DIRECCIÓN NACIONAL FINANCIERA
“Financiero”
PROCESOS DEL COMPONENTE FINANCIERO
 Proceso de Cierre, Fusión y/o Traslado de saldos contables y
presupuestarios de la EOD.
DIRECTRICES PARA REALIZAR EL PROCESO DE CIERRE Y TRASPASO DE SALDOS
CONTABLES Y PRESUPUESTARIOS INSTRUCTIVO MINISTERIO DE FINANZAS
• Emitir reportes de cédulas presupuestarias de los años 2008-2009-2010-20112012-2013 y 2014 con corte a la fecha que se cierra la EOD.
• Las obligaciones tributarias ante el SRI y del IESS deben ser canceladas previo el
cierre. No debe existir ninguna glosa. Adjuntar Certificaciones correspondientes.
• Pago de la nómina del mes en el que se cierra la institución. Adjuntar certificación
correspondiente.
• Pago de servicios básicos e impuestos hasta el mes de cierre. Adjuntar
certificación correspondiente.
• Listado de personal que tienen anticipos de sueldos tipo A, B o C, a fin de
informar a la Subsecretaria de Contabilidad Gubernamental del MF para su
PRESUPUESTO actualización en la o las instituciones a la cual se traspasa.
• Listado de contratos realizados por la institución, se requiere identificar qué
contratos corresponde a cada una de las instituciones a las cuales se traspasan .
Coordinación con la EOD que recibe los saldos contables
• Depuración presupuestaria; se debe verificar que los compromisos fueron
devengados en su totalidad a fin de realizar la reversión parcial o total para
liquidar las certificaciones presupuestarias.
• Traspasos de recursos de todos los grupos de gasto a fin de dejar en cero el
presupuesto de la EOD que se cierra.
DIRECTRICES PARA REALIZAR EL PROCESO DE CIERRE Y TRASPASO DE
SALDOS CONTABLES Y PRESUPUESTARIOS INSTRUCTIVO MINISTERIO DE
FINANZAS
• Emitir los mayores auxiliares años 2008-2009-2010-2011-2012-2013 y 2014 con corte a la fecha
que se cierra la institución de todas las cuentas contables.
• En coordinación con el Subproceso de Presupuesto de cada EOD se debe realizar una depuración
simultánea entre lo presupuestario y contable a fin de que no exista inconvenientes al momento
de realizar el cierre contable. Revisión de presupuesto en cero.
• Depuración de Cuentas Contables de cada institución que realiza el cierre a fin de que ciertas
cuentas quede en cero. Tomar en cuentas los instructivos y normativas del MF.
• Verificar los saldos de las cuentas contables en la aplicación del eSIGEF ruta:
Contabilidad/reportes/Saldos Contables por unidad ejecutora.
• Requisito para el Cierre que el CONTADOR permanezca en la nómina hasta el final del proceso.
CONTABILIDAD
• Actualización del catálogo de cuentas en las instituciones a las cuales se traspasa los saldos
contables y presupuestarios.
• Cargar en el sistema los contratos por medio de catálogo de contratos obras y servicios en las
instituciones a las cuales se traspasan.
• Análisis del Estado de Situación Financiera se debe tener cuadrado el Activo, Pasivo y Patrimonio
al detalle de los auxiliares contables de cada cuenta contable con el respectivo RUC.
• El Ministerio de Finanzas una vez culminado el proceso contable emite un acta de Acuerdo
Traslado de Saldos entre las instituciones que se cierran y se traspasan los saldos contables y
presupuestarios.
DIRECTRICES PARA REALIZAR EL PROCESO DE CIERRE Y TRASPASO DE
SALDOS CONTABLES Y PRESUPUESTARIOS INSTRUCTIVO MINISTERIO DE
FINANZAS
TALENTO HUMANO
• Listado del personal que labora en la institución que se
cierra, clasificada por régimen laborar, así como la
distribución de ese listado de personal a las instituciones
a las cuales se traspasan el personal (proceso que se
debe coordinar con la Dirección Nacional de Talento
Humano MSP)
• En coordinación entre el MSP Planta Central con el
Ministerio de Finanzas se debe realizar la Reforma Web
en el SPRYN con la nómina de personal que pasa de la
institución que se cierra y a la o las instituciones a las
cuales se traspasa, por tanto el responsable de Talento
Humano de la institución que se cierra debe tener toda
la información correspondiente en digital, para de que
una vez validada el MF apruebe la misma. La única
persona que debe quedar en nómina de la EOD que se
cierra es el CONTADOR. Proceso que se lo debe hacer
previo al cierre de las EODs.
DIRECTRICES PARA REALIZAR EL PROCESO DE CIERRE Y TRASPASO DE
SALDOS CONTABLES Y PRESUPUESTARIOS INSTRUCTIVO MINISTERIO DE
FINANZAS
TESORERIA
• Coordinación con la Subsecretaria del Tesoro a fin de
verificar que se hayan realizado todos los pagos pendientes
de las EODs que se cierran. Verificación de las deducciones
del SRI, Clase de Registros RADS Regulación Anticipos de
Fondos por Pagar al SRI.
• Actualizar el catálogo de beneficiarios en las instituciones a
las cuales se traspasa los saldos contables y
presupuestarios. Coordinación entre las EODs que se
cierran como las que reciben saldos contables
• Una vez realizado el cierre presupuestario y contable en el
Ministerio de Finanzas para lo cual se debe contar con las
ACTAS firmadas en el MF, posterior se debe realizar una
comunicación al Ministerio de Finanzas del proceso
realizado a fin de que se solicite el cierre de la cuenta
corriente que se mantiene en el Banco Central de la
institución que se cierra.
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Presentación del proceso