UNIVERSIDAD DE EL SALVADOR
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA DE CONTADURIA PUBLICA
PLANEACION, EJECUCIÓN E INFORME DE
AUDITORIA FISCAL: SAGRY S.A. DE C.V.
SEMINARIO DE AUDITORIA
Grupo: 04
Equipo:
CUASIEGRESADOS AUDITORES Y CONSULTORES SA DE CV
LICENCIADO: JAVIER E. MIRANDA
Integrantes:
SINDY MARIELA CAMPOS HERNANDEZ
ROCIO YAMILETH CASTILLO ORTIZ
JAIME ERNESTO VELASQUEZ MANZANARES
GIOVANNI DANIEL MONTANO APARICIO
YESENIA EROINA ESCOBAR DE LEON
BYRON ALEXANDER SANDOVAL CERON
UN MIL UN DESFALCOS
COMETIDOS EN LAS
EMPRESAS COMERCIALES
Ideas para hoy y mañana
RETRATO DEL DESFALCADOR
OTRAS CARACTERISTICAS
Educación buena.
 Sueldo de $2,000.00 ; Aproxima $1,300.00
 Vive con cierto confort.
 Automóvil de segunda mano
 Viajes de vacaciones de fin de semana y los
determinados años de servicio.
 Simpático
 Participa en actividades sociales y de la comunidad.
 Aficionado a las diversiones, la bebida.
 Competente e inteligente
 Persona de absoluta confianza

CAUSAS DE SER UN DESFALCADOR
Mediocre hombre de negocios
 Créditos sin prudencia
 Excesivamente ambicioso
 Negocio privado propio, simultáneamente con un
empleo
 Convencido de que es tratado sin justicia
 Patrón descuidado.
 Intranquilidad domestica
 Hijos enfermos, con graves problemas sociales y
económicos.

ARGUMENTOS CUANDO SE DESCUBRE
EL DELITO

EL 99% , No ha hecho otra cosa que prestar
dinero y negaría indignado que es un ladrón.

Sostiene que su primera sustracción se dio por
grave enfermedad o pérdida económica.
PRÉSTAMOS

Los 963 hombres y 38 mujeres se
llevaron $ 6,127,918.01

Cada uno de los hombres robo 6,363.02
y cada mujer $4,129.42

Pérdidas sufridas 90% más de lo
asegurado. Excediendo de estos
$2, 922,316.28 índice de error por el
riesgo de manejo
La mayoría son casados
Mujeres
Hombres
Casados
Divorciados
Viudos
Solteras
Divorciadas
Viudas
Edades
Hombres: Promedio de 36 años.
Mujeres: Promedio de 31 años.
Periodos del Desfalco
Algunos el periodo de desfalco se extendía a varios años.
En otros casos sumas valiosas de dinero fueron sustraídas en
pocas semanas.
En promedio es de 2 años y medio.
Duración del Servicio
Hombres en promedio 9 años.
Mujeres promedio de 7 años.
Como terminan los Desfalcadores??
Desaparecimiento o Fuga:
Apenas un 2% entre ellos 22 hombres y 2 mujeres
desaparecieron al mismo tiempo que su delito era
descubierto.
Suicidios:
Un numero un tanto mayor prefirió suicidarse en lugar
de fugarse, 28 hombres y 2 mujeres, en otros casos hubo
muerte repentina y otros supuestamente muerte natural.
Que los Motiva??
Hombres
180
160
140
120
100
80
60
40
20
0
169
156 161
133
84
57
1
1
2
2
2
7
13
14
18
102
41
Mujeres
Enfermedad en la Familia
Personas a cargo
5%
34%
11%
3%
Inversion en otro
Negocio
Irresponsabilidad Mental
8%
29%
5%
5%
Juegos
Hombres
Acumulacion de Deudas
Nivel de vida Exagerado
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La mayoría son casados - 01sau2011consultores01