FINANZAS
EL SISTEMA CONTABLE
Puede definirse como el proceso de llevar
ordenadamente las cuentas de la empresa,
saber cuál es su situación y buscar opciones
atractivas que le permitan ahorrar costos y/o
gastos, así como aumentar las expectativas
de rendimiento.
El objetivo final de la contabilidad es facilitar la
toma de decisiones a sus diferentes usuarios,
así como mantener en forma ordenada el
registro de cada operación económica
realizada durante cierto periodo , por locual
es indispensable planear este proceso.
OBJETIVOS GENERALES
Llevar ordenadamente las cuentas de la
empresa. Estar informados de cuál es su
situación y buscar opciones atractivas que
permitan ahorrar en costos y/o gastos para
aumentar las expectativas de rendimiento
OBJETIVOS A CORTO PLAZO
Determinar el flujo de efectivo para iniciar
operaciones de producción. Determinar costos y
gastos variables y fijos, así como el capital
necesario a aportar, así como los créditos
requeridos. Establecer las entradas y salidas de
efectivo, evaluar el proyecto con los indicadores
financieros propuestos, además de establecer
sistemas de financiamiento. Se espera que al
finalizar los primeros 6 meses de operación las
utilidades retenidas sean mayores a $177,000.00
OBJETIVOS A MEDIANO PLAZO.
Realizar proyecciones de flujo de efectivo, así
como estados financieros ( estado de
resultados, flujo de efectivo y balance
general).
Evaluar la operación con los
mismos indicadores. Al finalizar el primer
año se espera contar con más de
$494,294.00
OBJETIVOS A LARGO PLAZO.
Dar continuidad a los sistemas financieros y
elaborar proyecciones de flujo de efectivo y
estados financieros. Continuar la evaluación
de los indicadores. Altas utilidades.
OBJETIVOS GENERALES
Llevar organizadamente todas las cuentas de la
empresa.
Siempre estar al tanto de la
situación financiera para buscar ociones que
permitan ahorrar en costos y gastos para
incrementar nuestro rendimiento general.
Consultar
y
asesorar
al
Consejo
Administrativo para la toma de decisiones
que puedan afectar al estado económico de
república.
OBJETIVOS A CORTO PLAZO.
El departamento de Finanzas también debe
determinar los costos y gastos variables y
fijos. Como República apenas empieza, es
necesario saber cuánto es el capital requerido
y los créditos que se necesitarán de varias
instituciones financieras. Se espera que para
el 31 de diciembre del 2003 se alcance un
ingreso anual de ventas mayor a $200,000.00
OBJETIVOS A MEDIANO PLAZO.
Realizar proyecciones de flujo de efectivo, así
como estados financieros ( estado de
resultados, flujo de efectivo y balance
general).
Se espera que para el 31 de
diciembre del 2004 se alcance un ingreso
anual de ventas superior a $1,000,000.00
OBJETIVOS A LARGO PLAZO.
Estar al tanto de las políticas legales y fiscales
de Nuevo León, Chihuahua y toda la Rep.
Mexicana así como seguir elaborando el
estado de resultados , el flujo de efectivo y el
balance general. Se espera que para el 31 de
diciembre del 2007 se alcance un ingreso
anual de ventas de $1,000,000.oo de dólares.
Establezca los objetivos de la empresa en el
área de contabilidad , en el corto, mediano y
largo plazos.
COSTOS Y GASTOS
Son ambos elementos muy importantes para
realizar las proyecciones o planeaciones de
negocio.
COSTO
Es toda cantidad de $ que se debe erogar para
pagar lo que se requiere en la operación de la
empresa, no tiene como fin la ganancia.
Ejemplo: Lúz
GASTO.
Es toda cantidad de dinero que se debe erogar
para pagar la producción de la empresa e
incentivar las ventas, tiene como fin la
ganancia, se desembolsa para obtener
utilidades. Ej. Un anuncio de radio
Ahora bien, existen 2 tipos de costos y/o
gastos:

Costos variables: cambian en relación directa
con determinada actividad o volumen. Dicha
actividad puede ser de producción o ventas,
por ejemplo, el material que va a utilizarse
cambiará de acuerdo con el número de
articulos o servicios que se produzcan,

Costos fijos: son aquellos que permanecen
constantes en un período determinado, sin
importar si cambia el volumen de ventas. Por
ejemplo, la renta del local, los sueldos, etc.
Van a pagarse, independientemente de si se
produce o se vende en un periodo
determinado.
COSTOS VARIALBES
COSTOS FIJOS
Materia prima
Renta
Publicidad
Servicios públicos
GASTOS VARIABLES
GASTOS FIJOS
Gastos por mantenimiento
Gastos de operación
Gastos de organización
Gastos administrativos
Gastos de transporte
Gastos de depreciación
Gastos de etapas pre operativas
Gastos por impuestos
COSTOS VARIALBES
COSTOS FIJOS
No hay costos variables
Renta
servidor
Internet
Electricidad
Teléfono
Gasolina
GASTOS VARIABLES
GASTOS FIJOS
Gastos por mantenimiento
Gastos de operación
Gastos por impuestos
Defina cuáles serán los costos y gastos que
realizarán en su empresa
Es la cantidad total de dinero que invierten los
dueños o socios de la empresa para
conformar la misma y sirve como base para
iniciar sus operaciones.
El capital social de Postres Mexicanos asciende
a $90,000.00, cantidad aportada por los
socios y por PROITESM ( préstamo sin
intereses).
El capital social de República es de $60,000.00
que son aportados por los socios en partes
iguales. Dado que República es una empresa
muy rentable, no requiere de préstamos para
sus operaciones. La manera más saludable
para hacer crecer a República es por medio
de la expansión de su fuerza de ventas, la
cual trabaja estrictamente por comisión.
DEFINA CUÁL SERÁ EL CAPITAL SOCIAL DE SU
EMPRESA
Las entradas son todos los
ingresos de dinero que la
empresa recibe.
Estas deben desglosarse
por producto o servicio ,
incluyendo
las
aportaciones a capital por
los socios, durante los
primeros 6 meses de
operación.
El primer mes las entradas serán:
CONCEPTO
CANTIDAD
Ingreso por ventas
$ 71,250.00
Inversiones PROITESM
$ 40,000.00
Capital Social
$ 50,000.00
TOTAL
$161,250.00
En los siguientes 5 meses las entradas por mes
serían:
CONCEPTO
CANTIDAD
Ingresos por ventas
$142,500.00
TOTAL
$142,500.00
Primer mes:
CONCEPTO
CANTIDAD
Ingreso por ventas
$10,000.00
Capital social
$60,000.00
TOTAL
$70,000.00
En los siguientes 6 meses:
CONCEPTO
CANTIDAD
Ingreso por ventas /mes
$20,000.00
TOTAL
$20,000.00
Desglose todas las entradas por concepto de
ventas del producto, aportaciones de socios,
créditos, o cualquier otro concepto que
pudiera tener su empresa durante los
primeros 6 meses de operación.
CONCEPTO
CANTIDAD
Las salidas son
todos
los
egresos que la
empresa realiza.
Los gastos o
costos en que la
impresa incurre
son salidas de
dinero.
En los dos primeros meses las salidas serían
CONCEPTO
PRIMER MES
Compra de maquinaria y
equipo
$ 43,000.00
SEGUNDO MES
Renta
2,000.00
Servicios públicos
1,800.00
1,800.00
500.00
500.00
Gasolina
Publicidad
$ 2,000.00
850.00
850.00
Sueldos y salarios
10,500.00
10,500.00
Equipo de transporte
47,000.00
47,000.00
1,080.00
1,080.00
IMSS, SAR, etc.
Pago de cuentas por pagar
Mantenimiento maquinaria
31,245.00
500.00
500.00
En los sig. 4 meses, las salidas serían
CONCEPTO
Renta
Servicios públicos
Gasolina
Sueldos y salarios
IMSS, SAR, etc.
CANTIDAD
200.00
1,070.00
500.00
10,500.00
1,080.00
Pago de cuentas por pagar
31,245.00
Mantenimiento maquinaria
500.00
Desglose todas las salidas que por concepto de
costo de ventas, administración o producción
estime durante los primeros meses de
operación
La información de entradas y salidas se
requiere para elaborar lo que se conoce como
flujo de efectivo. Un estado financiero que
muestra el total de efectivo que ingresó o
salió de la empresa durante un período
determinado.
El flujo de efectivo permite proyectar la
situación económica de la empresa en
tiempos futuros, facilitando a la vez que
tanto el cálculo de las cantidades de dinero
que se requerirán en fechas posteriores ( para
compra de equipo, materia prima, pago de
adeudos, pago de sueldos, etc.) como las
cantidades de dinero que ingresarán a la
empresa por concepto de ventas, derechos,
intereses, etc.
Los estados financieros son resúmenes de
resultados de las diferentes operaciones
económicas de la empresa, en un periodo
determinado o en una fecha específica futura.
El objetivo de elaborarlos , es que el
empresario visualice desde el principio hacia
dónde conduce todos los esfuerzos que
realiza en el negocio, además de elaborar
información que pueda servir para la toma de
decisiones.
Los estados financieros se proyectan a partir
de otro estado financiero, que es el flujo de
efectivo, que previamente ha sido calculado
por tanto ofrece información básica que
permite elaborar los dos estados clave, para
determinar la salud financiera futura de la
empresa, éstos son:
 Estado de resultados
 Balance general
Es el instrumento que utiliza la administración
para reportar las operaciones que se realizan
en la empresa en un período determinado; de
esta manera, la ganancia ( utilidad ) o pérdida
de la empresa, se obtiene restando los gastos
y/o pérdidas a los ingresos y/o ganancias.
Éste es el principal medio para medir la
rentabilidad de una empresa.
El estado de resultados puede ser calculado
para cualquier tipo de empresa, lo que
cambia son las cuentas que se incluyen;
básicamente, la diferencia en las cuentas
presentadas en el estado de resultados es
que en las compañías manufactureras y
comercializadoras se maneja el costo de la
mercancía que se vendió, mientras que en las
de los servicios, no.
A continuación se presentan ejemplos de
formatos de estado de resultados para
diferentes giros de empresa ( comercial,
industrial y de servicios ) que pueden ser
ocupados como ejemplo al desarrollar el de
su equipo.
Edo de resultados proforma
http://mexico.smetoolkit.org/mexico/es/conte
nt/es/317/Plantilla-para-el-estado-deresultados
El balance general presenta la situación del
negocio en un momento en particular. Es un
instrumento que muestra a una fecha
determinada, cuáles son los activos, pasivos y
capital contable.
Muestra su situación
financiera; es decir, qué tiene, qué debe y qué
pagó.
El formato utilizado es igual para
todas la empresas, lo que cambia son las
cuentas que maneja.
El balance es
indispensable para ubicar la salud financiera
de la empresa.
Las cuentas del balance se clasifican de
acuerdo con su liquidez; es decir, según la
rapidez con que pueden convertirse en
efectivo.
Es importante recalcar que las clasificaciones
de la estructura contable, activo, pasivo y
capital, forman la contabilidad básica o la
llamada ecuación básica.
La ecuación básica es la siguiente
ACTIVO
Recursos que
Posee la
Empresa
= PASIVO
+
cantidad que se
debe a los
acreedores o
proveedores
sobre los activos
que se tiene
CAPITAL
Capital
invertido por
los dueños
de la
empresa
Esta ecuación expresa el equilibrio entre los
activos de la empresa, por una parte los
derechos de los acreedores y por la otra los
de los propietarios.
Balance proforma
http://mexico.smetoolkit.org/mexico/es/conte
nt/es/685/Plantilla-de-balance-general
El análisis del punto de equilibrio es un cálculo
crítico para el mantenimiento de un negocio.
Implica la determinación del volumen de
ventas necesario para que la empresa no
gane ni pierda. Por encima de ese volumen de
ventas el negocio proporciona utilidades por
debajo se producen pérdidas.
La fórmula es muy sencilla:
Supongamos que el dueño de un negocio que
elabora tortas, quiere averiguar que cantidad
tiene que vender para no ganar ni perder. El
cálculo es el siguiente:



Costo fijo mensual (sueldos, alquiler,
seguros, impuestos, etc.) = $1.500,00
Costo variable por unidad (mat. prima,
envase y otros gastos directos) = $4,00
Precio de venta de cada torta = $10,00
Aplicando la fórmula, tenemos:
Es decir que este empresario debe vender 250
unidades (tortas) para no perder ni ganar. Por
lo tanto debe analizar si es posible vender
esa cantidad o más para obtener utilidades a
lo largo del mes.
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