PRESENTACION VIRTUAL DE LAS DECLARACIONES DE RENTA Y PAGO
ELECTRONICO DE IMPUESTO PARA RESIDENTES EN EL EXTERIOR
AÑO 2014
II PARTE
Coordinación Control a Entidades Recaudadoras
CONTENIDO
1.
OBJETIVOS
2.
ASPECTOS NORMATIVOS
3.
PROCEDIMIENTO DE MECANISMO DIGITAL
4.
PRESENTACION VIRTUAL DE LA DECLARACION POR LOS MEDIOS ELECTRONICOS EN LA
PAGINA DE LA DIAN
5.
PAGO ELECTRONICO, FUNCIONAMIENTO EN LA PAGINA DE LA DIAN A TRAVÉS DE LAS
EARS.
6.
IMPUESTO DE TIMBRE PARA ACTUACIONES QUE SE CUMPLAN EN EL EXTERIOR
Coordinación Control a Entidades Recaudadoras
OBJETIVOS
Proporcionar a los Consulados la información necesaria a transmitir a los contribuyentes personas
naturales residentes en el exterior del procedimiento a seguir en los medios informáticos
electrónicos para la presentación virtual de la declaración y pago electrónico del impuesto, en
cumplimiento de las obligaciones formales.
Objetivos Generales
•
Facilitar a los contribuyentes personas naturales residentes en el exterior la presentación de las
declaraciones de renta y complementarios correspondientes al año gravable 2013 y el pago de
los impuestos con el fin de lograr una buena gestión que se verá reflejada en la obligación
Financiera del contribuyente y demás aplicativos de la DIAN.
•
Instruir a los contribuyentes personas naturales residentes en el exterior, en la utilización de los
servicios informáticos electrónicos para la ejecución de los procesos de inscripción y/o
actualización en el Registro Único Tributario – RUT y del Mecanismo de firma respaldado con
certificado digital para declarar y pagar virtualmente.
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MARCO LEGAL
 Artículo 10 inciso 2 del Estatuto Tributario.

Artículo 525 y 550 del Estatuto Tributario.
 Artículo 579 del Estatuto Tributario: Lugares y Plazos para la presentación de las
declaraciones tributarias.

Artículos 592, 593, 594-1 y 594-3 del Estatuto Tributario.
 Decreto 2460 del 07 de Noviembre de 2013: Por el cual se reglamenta el artículo 555-2 del
Estatuto Tributario el Registro Único Tributario -RUT, constituye el mecanismo único para
identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de obligaciones administradas y controladas por la
DIAN.
 Decreto 2972 del 20 de Diciembre de 2013, modificado por el Decreto 214 del 19 de
Febrero de 2014: Por el cual se fijan los lugares y plazos para la presentación de las
declaraciones tributarias y para el pago de los impuestos, anticipos y retenciones en la
fuente y se dictan otras disposiciones.
 Decreto 2974 del 20 de Diciembre de 2013, establece tarifas del impuesto de timbre
nacional por concepto de actuaciones que se cumplan en el exterior.
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MECANISMO DIGITAL
El mecanismo digital, consistente en el Certificado Digital y la clave privada, es el
mecanismo electrónico dispuesto por la DIAN para firmar digitalmente los documentos
inherentes a los trámites realizados a través de dicho mecanismo, por personas naturales
que actúen en nombre propio y/o representen a otra persona natural o jurídica o actúen
para la misma.
La firma Digital respalda, es un certificado digital, sustituye para todos los efectos la firma
autógrafa, lo cual facilita la presentación electrónica de documentos.
La DIAN con base en la información que se encuentra en el RUT, diligencia el Formato
10036 dispuesto para este fin, y a través de los servicios informáticos electrónicos que
atienden la emisión, le comunica a través del correo electrónico que figura en el RUT (el
cual debe estar actualizado y activo), los datos del Formulario 10036 y Códigos de
autorización para generar, descargar y activar el certificado digital.
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PROCEDIMIENTO DE MECANISMO DIGITAL
Descargar Mecanismo Digital
Una vez se ingresa al Portal de la DIAN www.dian.gov.co, seleccionar el link “Descarga Mecanismo
Digital” como le indica el recuadro.
Al ingresar a este LINK, se despliega un recuadro, en donde usted debe loguearse con su
cédula y clave de Usuario Muisca y una vez haya registrado la información, dar clic en el
botón Ingresar.
(PASO 1)
Se desplegará un recuadro (PASO 2) donde usted debe ingresar el No. de formulario 10036 (Ver
recuadro 1) y los códigos de activación que debieron llegar a su correo electrónico (ver recuadro
2). Una vez revise su correo, este, tendrá un mensaje que contiene los códigos requeridos para
iniciar la descarga. (Ver recuadro 3)
(PASO 2)
RECUADRO 1
RECUADRO 2
RECUADRO 3
Cuando haya ingresado el número de formulario y los códigos, se desplegará una nueva ventana
de ASIGNACIÓN CLAVE FIRMA DIGITAL (PASO 3).
En esta ventana usted deberá crear y confirmar la clave para su firma digital, la cual debe
cumplir con ciertas características, las cuales se describen a continuación:
Longitud mínima: 8 caracteres.
Mayúsculas: Mínimo una.
Minúsculas: Mínimo una.
Números: Mínimo uno.
Carácter Especial (1) ( %, &, $, @, * )
Ejemplo: [email protected]
Cabe anotar, que esta contraseña no debe tener ningún dato del usuario, tales como nombres,
apellidos, No de cédula etc.
Ingrese la contraseña y confírmela como lo indica el (PASO 3). En ese recuadro, también podrá
verificar si escribió correctamente la contraseña, dando clic a la opción ver clave (ej. Paso 3.1)
(PASO 3)
(PASO 3.1)
Siga la secuencia dándole guardar y acto seguido, procederá a ejecutar la descarga del
mecanismo de firma digital.
A continuación le aparecerá una ventana de confirmación de la descarga, a la cual usted
dará click a la opción si, como le indica el recuadro.
Posteriormente, se abrirá una ventana de descarga a la cual debe darle la opción guardar,
como lo indica el recuadro.
Se desplegará una ventana (Guardar como), la cual le permitirá descargar el archivo en el lugar de
ubicación que usted estime. (Escritorio, Dispositivo USB o en la carpeta que usted prefiera).
Ej: Seleccione el Escritorio y Guarde el archivo. (NOTA: no se debe cambiar el nombre del mismo,
ni su extensión)
Por último, le llegara una alerta de descarga completa, a la cual usted deberá decir CERRAR.
(Este archivo no se podrá abrir, pues corre el riesgo de sufrir un daño, este solo se utilizará al
momento de firmar).
Al terminar el proceso:
•
Usted podrá utilizar su certificado digital para firmar y cumplir virtualmente sus
obligaciones ante la DIAN.
•
Si usted olvida o escribe en forma incorrecta su contraseña, no podrá usar su
certificado digital.
•
La contraseña debe ser escrita EXACTAMENTE como fue registrada, por lo tanto
escriba y guarde en un lugar seguro su contraseña y evítese molestias que le pueda
ocasionar su olvido o pérdida.
•
La contraseña, así como el certificado digital son de su propiedad y están bajo su
responsabilidad.
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Firma con Certificado Digital:
Al tener certificado digital, cada vez que ingrese a los servicios informáticos de la DIAN a
gestionar algún archivo:
•
Le aparece el botón Firma que le permite firmar electrónicamente el archivo antes de
enviarlo, al hacer clic sobre este botón aparece la ventana Firmar Archivo con los
botones Examinar y Contraseña.
•
En el botón Examinar le permite buscar en su computador el archivo correspondiente a
su certificado digital.
•
Al hacer clic sobre el botón Contraseña, se mostrará el Teclado Virtual; haga clic en el
botón Aceptar y utilice el ratón para colocar la contraseña; finalice haciendo clic sobre el
botón Firmar.
Con este último paso, su archivo ha quedado firmado electrónicamente y puede continuar
con los demás pasos del proceso.
Coordinación Control a Entidades Recaudadoras
PRESENTACION VIRTUAL DE LAS DECLARACIONES
Desde el portal de la DIAN de manera sencilla y segura, podrá presentar en forma electrónica el
formulario, haciendo uso del mecanismo de firma con certificado digital, diligenciándolo
completamente y firmándolo digitalmente, cumpliendo con el deber legal de declarar en forma
virtual.
En la parte izquierda del portal SERVICIOS EN LÍNEA, seleccione la opción USUARIOS
REGISTRADOS y luego inicie sesión. Una vez ingrese, debe identificarse mediante las claves de
acceso a los servicios en línea.
Después encontrará la opción: "Diligenciar/Presentar”; posteriormente encuentra la relación de
obligaciones del usuario y una vez elija, podrá diligenciar el respectivo formulario con la
posibilidad de introducir datos y cifras en cada casilla; contando con ayudas de acuerdo con la
casilla y controlando el ingreso de cifras u operaciones.
Se puede diligenciar el formulario y guardar temporalmente, en consecuencia es viable
efectuar los ajustes y correcciones. Sólo cuando esté absolutamente seguro, guarde el
formulario definitivamente, fírmelo digitalmente y preséntelo en forma electrónica a la DIAN y
a través del mismo servicio informático electrónico le enviará el “acuse de recibo”.
La presentación de la declaración tiene lugar en la fecha y hora que la DIAN reporte en el
correspondiente acuse de recibo.
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REQUISITOS PARA DECLARAR RENTA
Usted Declara Renta si cumple uno de los siguientes requisitos:
• Ingresos en el Año 2013
Mayor o igual a $37.577.000
• Patrimonio a 31 de Diciembre de 2013
Mayor a $120.785.000
• En el Año 2013 realizó compras y/o consumos, en efectivo, con tarjetas de
crédito, con préstamos o por cualquier otro medio de pago
Mayor a $75.155.000.
• Realizó consignaciones en su(s) Cuenta(s) Bancaria(s), Depósitos o Inversiones
Financieras, durante el Año 2013
Mayor a $120.785.000.
• Responsable de IVA en régimen común al cierre de 2013.
FORMULARIOS VIRTUALES DISPONIBLES EN EL PORTAL PARA PRESENTAR
DECLARACION DE RENTA
• Formulario 110: Declaración de Renta y Complementarios o de Ingresos y
Patrimonio para Personas Jurídicas y Asimiladas, Personas Naturales y
Asimiladas Obligadas a llevar Contabilidad.
• Formulario 210: Declaración de Renta y Complementarios Personas
Naturales y Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad
• Formulario 230: Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo
Simple (IMAS) para Empleados
• Formulario 240: Declaración Anual de Impuesto Mínimo Alternativo
Simple (IMAS) para Trabajadores por Cuenta Propia.
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FORMULARIOS VIRTUALES PARA DECLARAR RENTA
Formulario 110: Obligados a llevar contabilidad
Coordinación Control a Entidades Recaudadoras
Formulario 210: No obligados a llevar contabilidad
Coordinación Control a Entidades Recaudadoras
Formulario 230: IMAS para empleados
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Formulario 240: IMAS para trabajadores por cuenta propia
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DILIGENCIAMIENTO DE LA DECLARACION DE RENTA PERSONAS NATURALES
Ingresar al Portal www.dian.gov.co
Si no ha ingresado a los Servicios Informáticos Electrónicos de la DIAN, seleccionar la opción
“Nuevos Usuarios” y siga los pasos para realizar su registro.
Una vez registrado ingrese por la opción “Usuarios Registrados” a “A NOMBRE
PROPIO”; ingresa el número de Documento de Identificación.
Activar el teclado virtual y digitar la clave de ingreso a los Servicios en Línea y
dar clic en el botón Aceptar.
Pulsar el botón “Ingresar”
Seleccionar la opción “Diligenciar / Presentar”
Seleccionar el formato de acuerdo al Pago del Impuesto requerido. El Formato
210 corresponde al Impuesto de Renta y Complementarios Personas Naturales y
Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad.
Seleccionar el Año Gravable que va a diligenciar, “2013”;
Seleccionar “Estado”, si es una Declaración de Renta Inicial, Corrección, etc.
Seleccionar “Operaciones”, Diligenciar y/o Firmar, Diligenciar Recibo de Pago o
Consultar.
Al seleccionar la opción “Diligenciar y/o Firmar”, se despliega mensaje “No se ha
encontrado una declaración inicial”, pulsar el botón Aceptar.
Posteriormente aparecerá el formulario y ventanas con mensajes informativos para
su diligenciamiento.
Al terminar de diligenciar los datos, seleccionar de la barra flotante la opción “Borrador”, revise y
verifique que toda la información contenida es correcta.
Esta opción le permite guardar o
salvar su trabajo en razón a que,
en el diligenciamiento, usted
puede tomarse varias horas o
días. Por ello, para no perder lo
adelantado, debe utilizar este
botón.
Y posterior a la generación del borrador, se procede a generar el formulario
definitivo, el cual conserva el mismo número del borrador.
En cualquier momento dentro del diligenciamiento del formulario, usted puede
cargar el definitivo, cargar el borrador de definitivo o generar un nuevo
borrador, para hacer los cambios que requiera en sus declaraciones
Una vez tenga diligenciado su formulario definitivo usted puede generar un
archivo en formato pdf del mismo, para visualizarlo, firmarlo y guardarlo.
PAGO ELECTRONICO DE IMPUESTOS
Requisitos para realizar el Pago Electrónico:
Ante la DIAN:
• Mecanismo de firma respaldado con certificado digital.
Ante la Entidad la Entidad Recaudadora
• Estar vinculado con una Entidad Autorizada para Recaudar a través de Cuenta
Corriente o de Ahorros.
• Tener autorizada la opción de Pago de Impuestos por PSE (pago electrónico a través
del proveedor de servicios electrónicos) para los usuarios asignados a realizar
dicho proceso.
• Configurar el usuario oficial y usuarios de nivel de autorización independientes, con
un monto máximo diario y cuenta(s) autorizadas para realizar la transacción.
• Registrar el hardware de por lo menos el usuario que inicia la transacción y realizar
el procedimiento desde el equipo registrado.
• Manejar el componente de seguridad de Conexión Segura.
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ENTIDADES RECAUDADORAS QUE PRESTAN EL SERVICIO DE PAGO ELECTRONICO
En Colombia 13 entidades prestan el servicio de Recaudar Impuestos Nacionales.
El servicio de Pago Electrónico lo prestan 12 entidades, de las cuales una entidad cuenta con web
service propio y las 11 entidades restantes, utilizan un intermediario para prestar el servicio de
pago electrónico PSE – (ACH).
PRESTACION DEL SERVICIO DE LAS ENTIDADES RECAUDADORAS
SERVICIO DE PAGO ELECTRONICO
CODIGO
BANCOS
PSE
(ACH)
ENVIO ARCHIVO
CONCILIACION DIARIO
ATENCION Y HORA
WEB SERVICE DOMINGOS Y LUNES A VIERNES HASTA 8:00 P.M.
24 HORAS
PROPIO
FESTIVOS
SABADOS HASTA 3:00 P.M.
TODOS LOS DÍAS
A LAS 10:00 A.M.
01
BOGOTA
02
POPULAR
X
X
X
06
07
CORPBANCA HELM
BANCOLOMBIA
X
X
X
X
X
X
09
CITIBANK
X
X
X
10
GNB COLOMBIA
X
X
X
12
GNB SUDAMERIS
X
X
X
13
BBVA
X
X
X
19
COLPATRIA
X
X
X
23
OCCIDENTE
X
X
X
32
BCSC
X
X
X
51
DAVIVIENDA
X
X
X
X
X
X
Coordinación Control a Entidades Recaudadoras
X
FUNCIONAMIENTO DEL PAGO ELECTRONICO
El Cliente ingresa al
portal, selecciona el tipo de
usuario, incluye los datos
de identificación y da click
sobre el botón ingresar.
1.
Selecciona en Organización, la opción
Autorizaciones si esta delegado o tiene
permiso de un usuario para interactuar
en
los
Servicios
Informáticos
Electrónicos de la DIAN.
Coordinación Control a Entidades Recaudadoras
2. Genera el recibo de pago
de la obligación a cancelar
3. Una vez generado el
recibo lo puede consultar
en pdf.
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4. Selecciona la opción Pendiente de
pago y luego oprime el botón Buscar.
5. Selecciona el recibo a
pagar y presiona el botón
“Iniciar Pago”.
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6. Verifica los datos básicos del
formulario a pagar y selecciona el
Banco y presiona el botón “Siguiente”
7. Sale mensaje que indica que se
abandona el ambiente DIAN y se
inicia el pago en el ambiente del
Banco seleccionado.
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8. En la página de su banco,
digita
los
datos
de
identificación y oprime el
botón Ingresar. Selecciona la
cuenta desde donde desea
realizar el pago, el impuesto y
presiona el botón “Pagar”
9. Se debita el valor de la
cuenta seleccionada, el Banco
transmite información del pago
a la DIAN. Aparece mensaje
para el cliente indicando que el
débito fue exitoso.
Coordinación Control a Entidades Recaudadoras
10. Se despliega mensaje en
el ambiente DIAN indicando
que la transmisión de la
información
fue
exitosa.
Cierra la ventana en el botón
circular.
11. Presiona el botón “Finalizar
Pago” para cerrar la ventana y
continuar con otros pagos o
presiona el botón “Archivo PDF”
para ver el formulario pagado en
PDF.
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IMPUESTO DE TIMBRE
Decreto 2974, Diciembre 20 de 2013
A partir del 1 de enero del año 2014, el valor del impuesto de timbre para actuaciones que se
cumplan en el exterior expresadas en dólares, se reajustan. Artículo 525 del Estatuto Tributario.
Impuesto de Timbre para actuaciones que se cumplan en el exterior, Artículo 525
Estatuto Tributario. Las tarifas de los impuestos de timbre nacional sobre actuaciones que se
cumplan ante funcionarios diplomáticos o consulares del país son:
•
•
•
Pasaportes ordinarios que se expidan en el exterior por funcionarios consulares; cincuenta y un
dólares (US$51) o su equivalente en otras monedas.
Las certificaciones expedidas en el exterior por funcionarios consulares, once dólares' (US$11) o
su equivalente en otras monedas.
•
Las autenticaciones efectuadas por los cónsules colombianos, once dólares (US$11) o su
equivalente en otras monedas.
•
El reconocimiento de firmas ante cónsules colombianos, once dólares (US$11) o su equivalente
en otras monedas, por cada firma que se autentique.
•
La protocolización de escrituras públicas en el libro respectivo del consulado colombiano ciento
noventa y ocho dólares (US$198) o su equivalente en otras monedas."
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