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EL CREE Y SU
INCIDENCIA EN EL
FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTOS GENERALES
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Retención en la Fuente
Autorretención
ReteCREE
Personas Jurídicas
AGENTES RETENEDORES DEL CREE
El artículo 2 del decreto 1828 señala:
 Las sociedades y personas jurídicas y asimiladas
contribuyentes del impuesto de renta y
 Las
sociedades
y
entidades
extranjeras
contribuyentes declarantes del impuesto sobre la
renta
y
complementarios
con
sucursal
y
establecimiento permanente
CONDICIONES ESENCIALES PARA SER
SUJETOS PASIVOS DEL CREE
 Ser persona jurídica o ente asimilado
 Ser contribuyente del impuesto de renta
 Ser
declarante
del
impuesto
de
complementarios
renta
y
EMPRESAS CREADAS BAJO EL AMPARO
DE LA LEY 1429
• Pequeñas empresas
• Inicio de la actividad económica principal
• Tipos de informalidad de empleo
QUIENES NO SE DEBEN PRACTICAR EL
AUTORETECREE?
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Corporaciones
Fundaciones
Cooperativas
Asociaciones gremiales
Cajas de compensación familiar
Fondos de empleados
Las sociedades y entidades extranjeras
sin
sucursal
ni
establecimiento
permanente
QUIENES NO SE DEBEN PRACTICAR EL
AUTORETECREE?
• Las Personas Naturales y sucesiones
ilíquidas
• Las zonas francas y usuarios industriales
de
bienes
y
servicios
declaradas
constituidas o en trámite a 31 de diciembre
de 2012
• Las donaciones o asignaciones modales
• Las sociedades y las personas jurídicas y
asimiladas no contribuyentes del impuesto
de renta
INGRESOS SOBRE LOS CUALES NO SE DEBE
PRACTICAR AUTORRETENCION POR CREE
En el caso de los contratos de mandato, incluidos lo
de administración delegada, el mandatario se abstendrá
de practicar autorretenciones por el CREE en el
momento del pago o abono en cuenta, toda vez que su
obligación de autorretención recae sobre el mandante
dependiendo si es o no sujeto pasivo del CREE
AUTORRETENCION PARA EL IMPUESTO A
LA EQUIDAD - CREE
Bases para practicar la retención
Los autorretenedores del CREE deberán practicarse la
autorretención sin tener en cuenta las cuantías mínimas
y para el efecto podrán autorretenerse en forma
individual o por resúmenes globales no superiores a un
mes.
AUTORRETENCION PARA EL IMPUESTO A
LA EQUIDAD - CREE
Exepciones
• En el caso de los servicios integrales de aseo y
cafetería, de vigilancia, servicios temporales, prestado
de conformidad con la ley, su base será la
correspondiente al AIU.
• En el caso de distribuidores mayoristas o minoristas
de combustibles derivados del petróleo, su base
será
el margen bruto de comercialización de
conformidad con las normas vigentes.
AUTORRETENCION PARA EL IMPUESTO A
LA EQUIDAD - CREE
 Exepciones
•En el caso de transporte terrestre automotor que
se preste a través de vehículos de propiedad de
terceros, sobre el pago o abono en cuenta que
corresponda al ingreso de la empresa
transportadora (siempre que sea sujeto pasivo)
de acuerdo al artículo 102-2 ET.
•Entidades sometidas a vigilancia de la
superintendencia financiera de Colombia la
totalidad de los pagos o abonos en cuenta que
sean susceptibles de constituir ingresos gravable
de CREE
AUTORRETENCION PARA EL IMPUESTO A
LA EQUIDAD - CREE
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Porcentaje de retención a aplicar
Cuándo debe aplicarse la retención?
En qué cuenta se debe contabilizar?
Cuándo se debe presentar?
ReteCREE y parafiscales
El reteCREE y la renta presuntiva
Descargar

El CREE y su incidencia en el flujo de efectivo.