ASIGNATURA:
SEMINARIO DE AUDITORIA
INTEGRANTES:
ELSY YESENIA CORDERO MEJIA
SOFÍA DE JESÚS ESPINOZA HERNANDEZ
JACKELINE CRHISTELL SOTO REYES
MARTA MARÍA TORRES MEJÍA
WENDY MARICELA ZOMETA MEZA

 EL
FRAUDE
SE
REFIERE
AL
ACTO
INTECCIONAL, POR PARTE DE UNO O MAS
INDIVIDUOS DEL AREA DE ADMINISTRACION,
PERSONAL O TERCEROS, QUE PRODUCE UNA
DISTORSION EN LOS E.F
 EL TERMINO ERROR SE ENCUENTRA REFERIDO
AL ACTO NO INTENCIONAL QUE PRODUCDE
UNA DISTORSION EN LOS E.F

LA RESPONSABILIDAD DE DETECTAR EL FRAUDE O ERROR RECAE
SOBRE:
 RESPONSABILIDADA
DE
LA
ADMINISTRACION:
LA
RESPONSABILIDAD DE LA PREVENCION Y DETECCION DE FRAUDE Y
ERROR RECAE EN LA ADMINISTRACION, QUE DEBE IMPLEMENTAR Y
MANTENER PERMANENTEMENTE OPERATIVOS Y CONTROL INTERNOS
APROPIADOS.
 RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR: EL AUDITOR NO ES Y NO PUEDE
SER RESPONSABLE DE LA PREVENCION DEL FRAUDE O ERROR, SIN
EMBARGO EL HECHO DE QUE SE REALICE ANUALMENTE PUEDE
SERVIR CONTRA FRENO.
 EVALUACION DE RIESGO: ES RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR AL PLANEAR
EL EXAMEN, INDAGAR CON LA ADMINISTRACION SI EXISTEN O ERRORES
SIGNIFICATIVOS QUE HAYAN SIDO DESCUBIERTOS.







CICLO DE TESORERIA
CICLO DE ADQUISICION Y PAGOS
INVENTARIOS
CICLO DE INGRESOS
CICLO DE INFORMACION FINANCIERA
INEXACTITUD EN LA CONTABILIDAD


 FALTANTES EN INVENTARIO:
ESTOS PUEDEN OCULTARSE NO
DESCARGANDO
CANTIDADES
EXPIRADAS
O
VENDIDAS,
O
INCLUYENDO CANTIDADES FICTICIAS EN LOS REGISTROS
 SUBESTIMACION DE MEDIDAS DE CONTROL INTERNO: CUANDO SE
MANTIENEN RELACIONES COMERCIALES CONTINUAS O FRECUENTES
ENTRE VENDEDOR Y COMPRADOR, SE SUELE CREAR UNA SANA
CONFIANZA SUBESTIMANDO MUCHAS VECES LAS MEDIDAS DE
CONTROL INTERNO.
 DISTRIBUCION Y ENTREGA DE ARTICULOS: MEDIANTE LA
DISTRIBUCION Y ENTREGA DE ARTICULOS SE PUEDE EFECTUAR
APROPIACION INDEBIDA DE AQUELLOS PRODUCTOS QUE POR SU
NATURALEZA (ESPECIALMENTE LIQUIDOS) REQUIEREN DE ENVASES O
EMPAQUES FRAGILES.
CICLO DE INGRESOS

 IRREGULARIDADES EN CUENTAS POR COBRAR: MUCHAS
IRREGULARIDADES EN CUENTAS POR COBRAR, PROVIENEN DE LA
PRACTICA DENOMINADA CENTRIFUGA , QUE SE INICIA CON LA
APROPIACION ILICITA DE LOS FONDOS Y LA OMISION DE ABONAR EL
PAGO EFECTUADO POR EL CLIENTE.
LAS CUENTAS POR COBRAR PUEDEN SER AFECTADAS INDEBIDAMENTE
POR HECHOS COMO:
 REGISTRANDO CREITOD O ABONOS IMPROPIOS O FICTIOS EN LAS
CUENTAS PERSONALES DE FUNCIONARIOS O EMPLEADOS
 REGISTRANDO VALORES FICTICIOS EN LAS CUENTAS DE CONTROL
 OMITIENDO REGISTRAR CREDITOS POR VENTAS O INGRESOS E
IGUALMENTE EN LOS CARGOS A CUENTAS POR COBRAR.
CICLO DE INFORMACION
FINANCIERA

 LAS IRREGULARIDADES O HECHOS DELICTUOSOS QUE SE PUEDEN
COMETER EN EL CICLO DE INFORME FINANCIERO EN UN ALTO
GRADO SE DERIVAN DE LA FALSEDAD Y EL FRAUDE

FALSEDAD MATERIAL: ESTA FORMA DE FALSEDAD SE DA MEDIANTE LA
ALTERACION O SIMULACION DE UN DOCUMENTO YA EXISTENTE.(LO CUAL
PUEDE CONSISTIR EN AGREGAR O SUPRIMIR EXPRESIONES)

FALSEDAD IDEOLOGICA: ES EL QUE SE REALIZA POR EL AUTOR DEL
DOCUMENTO AL CONSIGNAR HECHOS CONTRARIOS A LA VERDAD.

FALSEDAD PERSONAL: ES AQUELLA QUE SE REALIZA MEDIANTE LA
SUSTITUCION DE UNA PERSONA POR OTRA O LA ALTERACION DE CALIDADES
PERSONALES CON EL OBJETO DE ENGAÑAR A OTRA PERSONA.
Descargar

exposicion gpo06_estafas desfalcos fraudes y otras irregualridades