Rentas, Control e Inversión en los
Gobiernos Regionales y Locales
por
Anida Yupari
Presentación para la Oficina de Cooperación
Canadiense
Lima, 12/2004
Contenido
Introducción
1. Descentralización
2. Rentas de los gobiernos regionales y locales
3. Ingresos por concepto de canon y regalías mineras
4. Distribución y uso de los recursos recibidos por concepto de canon
y regalías mineras
5. Regulación normativa de la gestión financiera de las regiones y
municipios
6. Sistema Nacional de Inversión Pública
7. Control de la gestión de recursos del Estado y el gasto público
Conclusiones y recomendaciones
Descentralización
Base legal:
• Ley Nº 27680: reforma constitucional del capítulo XIV del título
IV, sobre descentralización, (07/03/2002),
• Ley Nº 27783: bases de la descentralización. (20/07/2002),
• Ley Nº 27867: ley orgánica de gobiernos regionales. (18/11/2002),
• Ley Nº 28274: incentivos para la integración y conformación de
regiones. (9/07/2004) Reglamento D.S. Nº 063-2004-PCM,
• Ley Nº 28273: sistema de acreditación de los gobiernos regionales
y locales. (9/07/2004),
• Ley Nº 27972: Ley orgánica de municipalidades. (27/05/2003)
• Finalidad: desarrollo integral, armónico y sostenible del
país, mediante la separación de competencias y funciones,
equilibrado ejercicio del poder por los tres niveles de
gobierno en beneficio de la población.
• Principios: permanente, dinámico, irreversible,
democrático, integral, subsidiaria y gradual.
• Niveles de gobierno: nacional, regional y local.
• Competencias: exclusivas, compartidas y delegadas.
Regiones: unidades territoriales geoeconómicas, con
diversidad de recursos, naturales, sociales e institucionales;
integradas histórica, económica, administrativa, ambiental
y culturalmente, y tienen diversos niveles de desarrollo,
especialización y competitividad productiva.
• Funciones exclusivas y compartidas:
• formular y aprobar el plan de desarrollo concertado
con las municipalidades y la sociedad civil,
• aprobar su presupuesto institucional,
• promover la formación de empresas y unidades
económicas orientadas a los mercados internacionales
para a agricultura, agroindustria, artesanía, actividad
forestal y otros,
=> la promoción, gestión y regulación de actividades
económicas y productivas en su ámbito y nivel en los
sectores agricultura, pesquería, industria, comercio,
turismo, energía, hidrocarburos, minas, transportes,
comunicaciones, y medio ambiente.
• Municipalidades: órganos de gobierno local que se
ejercen en las circunscripciones provinciales y distritales de
las regiones. Ejercen competencias exclusivas y
compartidas para;
• aprobar su organización interna y su presupuesto,
• formular y aprobar y facilitar los mecanismos y
espacios de participación, concertación y fiscalización
de la comunidad en la gestión municipal,
=> atención y administración de programas sociales,
=> gestión de residuos sólidos, y
=> salud pública.
Descentralización fiscal
Base legal: Decreto Legislativo Nº 955 (05/02/2004)
• Regula la asignación de recursos a los gobiernos
regionales y locales, para asegurar el cumplimiento de los
servicios y funciones de su competencia.
• Establece mecanismos de gestión e incentivos al esfuerzo
fiscal para lograr un aumento y mayor eficiencia en la
recaudación tributaria y uso eficiente de recursos públicos.
• Implementa reglas de responsabilidad fiscal para
contribuir a la estabilidad macroeconómica y sostenibilidad
de las finanzas públicas.
• Estimula la conformación de regiones competitivas y
sostenibles.
Descentralización fiscal
Los GR obtendrán ingresos conforme a dos etapas:
• 1era etapa: transferencias presupuestales y asignación de
los recursos del Fondo de Compensación Regional FONCOR.
• 2da etapa: transferencias presupuestales, asignación de los
recursos efectivamente recaudados en cada Región por
determinados impuestos del Gobierno Nacional, incentivos
al esfuerzo fiscal y celebración de convenios de
cooperación interinstitucional.
• Conforme se vaya transfiriendo competencias y
atribuciones, se estimarán las necesidades de
financiamiento necesaria.
Rentas previstas para los Gobiernos Regionales
• Asignaciones y transferencias específicas para su
financiamiento, de acuerdo a la Ley Anual de Presupuesto,
• Tributos creados por ley a su favor,
• Derechos económicos que se generen por las
privatizaciones y concesiones que otorguen, y aquellos que
perciben del gobierno nacional por el mismo concepto,
• Recursos del Fondo de Compensación Regional,
•
Recursos asignados por concepto de canon,
• El producto de sus operaciones financieras y las de
crédito interno,
• Ingresos propios y otros que se determinen por ley.
Estimado de recursos públicos a ser transferidos a los GR
por el CND para el 2004. Directiva Nº 009-2003-EF/76.01,
sobre la programación, formulación y aprobación del
presupuesto de los gobiernos regionales para el año 2004.
• Asignación presupuestaria por concepto de Recursos
Ordinarios (únicamente para los Programas que han sido
transferidos por el Gobierno nacional)
• canon y sobrecanon
• participación en rentas de aduanas
• fondo de compensación regional
=> Los recursos provenientes de las privatizaciones y
concesiones
se
incorporarán
mediante
crédito
suplementario durante la fase de ejecución presupuestaria.
Rentas de los Gobiernos Locales
Base legal adicional: D. Leg. Nº 776: Ley de tributación
municipal y D. Leg. 952. Las municipalidades perciben
ingresos tributarios por siguientes fuentes:
=> Los impuestos municipales creados por ley, recaudados
y fiscalizados por los mismos gobiernos locales,
=> Las contribuciones y tasas que determinen los Consejos
Municipales,
=> Los impuestos nacionales creados a favor de las
municipalidades y recaudados por el gobierno central,
=> Los contemplados en la normas que rigen el Fondo de
Compensación Municipal.
Rentas de los Gobiernos Locales
Impuestos municipales:
• impuesto predial,
• impuesto de alcabala,
• impuesto al patrimonio automotriz,
• impuesto a las apuestas,
• impuesto a los juegos,
• impuesto a los espectáculos públicos no deportivos
Tasas y contribuciones: tasas tienen como origen la
prestación de un servicio público o administrativo que son
competencia de las municipalidades. Las contribuciones
son tributos que gravan los beneficios generados por la
ejecución de obras públicas por parte de la municipalidad.
• contribución especial de obras públicas,
• tasas por servicios públicos o arbitrios,
• tasas por servicios administrativos o derechos,
• las licencias de funcionamiento,
• tasas por licencias de apertura de establecimiento,
• tasas por estacionamiento de vehículos
• tasas de transporte público y otras...
Impuestos nacionales creados para las municipalidades:
• impuesto de promoción municipal
• impuesto al rodaje
• impuesto a las embarcaciones de recreo, y
• participación en renta de aduana
Fondo de Compensación Municipal:
• El FCM se distribuye entre todas las municipalidades
distritales y provinciales del país con criterios de equidad y
compensación y considerando;
• indicadores de pobreza, demografía y territorio,
• incentivos por generación de ingresos propios y
priorización del gasto en inversión.
• Los recursos mensuales que perciban las municipalidades
por el FONCOMUN no podrán ser inferiores al monto de
8 UIT vigentes a la fecha de aprobación de la Ley de
Presupuesto y deben ser utilizados íntegramente para los
fines que determinen los municipios por acuerdo de su
Consejo Municipal según sus propias necesidades.
Otros recursos locales:
• recursos por operaciones oficiales de crédito interno,
• recursos por operaciones oficiales de crédito externo,
• donaciones,
• transferencias específicas; programa de vaso de leche
creado por Ley Nº 24059,
• Derecho de vigencia de minas
Ingresos por concepto de Canon
Base legal:
• Ley Nº 27506 – Ley de Canon – (9/07/2001),
• Decreto Supremo Nº 005-2002-EF,
Reglamento de la Ley de Canon,
6/01/2002,
• Ley Nº 28077 – Modifica diversos artículos de la Ley Nº
27506,
• Decreto Supremo Nº 029-2004-EF, 16/02/2004, incorpora
las modificaciones dispuestas en la Ley Nº 28077.
• Ley Nº 28322 (10/08/2004)
Concepto: participación efectiva y adecuada de la que
gozan los gobiernos regionales y locales del total de los
ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotación
económica de los recursos naturales. Algunos de los tipos
de canon considerados son:
• gasífero: compuesto por el 50% del Impuesto a la Renta
obtenido por el Estado de las empresas que realizan
actividades de explotación de gas natural, y del 50% de las
regalías por la explotación de dicho recurso. Y un
porcentaje de los ingresos que obtiene el Estado por la
explotación de estos recursos naturales provenientes de
contratos de servicios, de ser el caso.
• hidroenergético: compuesto por el 50% del total de los
Ingresos y Rentas pagado por los concesionarios que
utilicen el recurso hídrico para la generación de energía.
• pesquero: compuesto por por el 50% del total de los
Ingresos y Rentas que percibe el estado de las empresas
dedicadas a la extracción comercial de pesca de mayor
escala, de recursos naturales hidrobiológicos de aguas
marítimas, y continentales lacustres y fluviales.
• forestal: compuesto por el 50% del pago del derecho de
aprovechamiento de productos forestales y de fauna
silvestre, así como de los permisos y autorizaciones que
otorgue la autoridad competente.
Canon Minero
• Constituido por el 50% del total de los Ingresos y Rentas
obtenidos por el Estado en la actividad minera, por el
aprovechamiento de los recursos minerales, metálicos y no
metálicos.
• El Reglamento de la Ley acabo determinando que el
canon minero sólo incluye al 50% del Impuesto a la Renta
que obtiene el Estado y que pagan los titulares de la
actividad minera por el aprovechamiento de los recursos
minerales, metálicos, y no metálicos.
Distribución del canon minero
%
Beneficiar ios
10%
Gobie rnos loca le s de la
m unicipalidad o
m unicipalidade s donde s e
ex plota el re curs o na tural.
25%
Gobie rnos loca le s de las
m unicipalidade s dis trita le s y
prov inc ia les donde se ex plota e l
re cur so na tura l.
40%
Gobie rnos loca le s del
depa rta me nt o o depar tam entos
de las r egiones donde se
ex plota el re curs o na tural
CANON
50% del
Impuesto a la
Renta
25%
Gobie rnos
re giona le s
80%
Gobierno Regional
Uni versidades
Distribución
30% inve rsión
produc tiva para
comunidades
•Indice s de
distribución que fija el
MEF
En base a
criterios de:
- Población y
- Necesidades
Básicas
insa tisfec has
Ingresos por concepto de regalías
Base legal
• Ley Nº 28258: Ley de Regalía Minera (24/006/2004),
• Ley Nº 28323: Ley que modifica la ley de regalía minera
(10/08/2004)
La regalía minera es la contraprestación económica que los
titulares de las concesiones mineras pagan al Estado por la
explotación de los recursos minerales metálicos y no
metálicos. Esta se paga sobre el valor del concentrado o su
equivalente, conforme a la cotización de los precios del
mercado internacional.
Distribución de los recursos provenientes de las
regalías
%
Ben eficiarios
20%
Gob iern os l ocal es del d istri to o
di stritos don de se expl ota el
recurso natu ral.
20%
Gob iern os l ocal es de la
pro vinci a o pr ovin cias dond e se
expl ota el recu rso natural.
Regalía
40%
100 % del
monto
obtenido
15%
Mu ni cipal id ades d istri tal es y
pro vinci ales del dep artamen to /s
de las regi ones do nde se
expl ota el recu rso natural
E l o l os gob ierno s regi on ales
do nde se expl ota el r ecurso
natural
80 %
5%
Go bie rn o Re gio na l
P ara l as un iversi dades de l a
regi ón do nde se expl ota
Un el
iver sd ade s
recurso natu ral
Distribuc ión
50% i nversión
producti va para
comuni dades
MEF admini stra y
recauda l a regal ía
mi nera y establece la
forma y condici ones
de pago
MEF distribuirá
mensualmente
a l os
benefi ci ari os
Uso de recursos del canon minero y regalía minera
• Los recursos recibidos por canon minero deben ser
utilizados exclusivamente para el financiamiento o
cofinanciamiento de proyectos u obras de infraestructura de
impacto regional y local.
• Los recursos recibidos por regalía minera deben ser
usados exclusivamente para el financiamiento o
cofinanciamiento de proyectos de inversión productiva que
articule la minería al desarrollo económico de cada región.
Disposiciones relativas a la gestión financiera de las
regiones y municipios
Base legal adicional:
• Ley Nº 27209: Ley de gestión presupuestaria del Estado
• Ley Nº 27245: Ley de responsabilidad y transparencia
fiscal. (27/12/1999) Modificada por Ley Nº 27958.
• Ley Nº 28056: Ley marco del presupuesto participativo.
(08/08/2003)
Disposiciones para la gestión financiera de las regiones y
municipios
• Los gobiernos regionales y locales se sustentan y rigen
por presupuestos participativos anuales y estos deben
guardar relación con los planes de desarrollo concertado
(PDCs) o documentos de similar naturaleza.
• Los objetivos institucionales de cada Gobierno Regional
deben vincularse con los PDCs en la definición de metas
presupuestarias, con su respectiva previsión de gastos para
que los recursos públicos se apliquen consistentemente.
• Los presupuestos de inversión se elaboran y ejecutan de
acuerdo a las normas técnicas del Sistema nacional de
Inversión Pública.
Sistema Nacional de Inversión Pública
Base legal
• Ley Nº 27293: Ley del sistema nacional de inversión
pública. (28/07/2000) Reglamento D.S. Nº 157-2000-EF
• Directiva Nº 004-2003-EF/68.01: Directiva del sistema
nacional de inversión pública para los gobiernos regionales
y locales.
• Finalidad: optimizar el uso de los recursos públicos
destinados a la inversión, mediante el establecimiento de
principios, procesos, metodologías y normas técnicas
relacionadas con las fases de los proyectos de inversión.
• Principios: economía, priorización y eficiencia durante las
fases del proyecto de inversión pública.
• Objetivos: propiciar la aplicación del ciclo del proyecto
de inversión pública, fortalecer la capacidad de
planeamiento del sector público, crear condiciones para la
elaboración de planes de inversión por períodos
multianuales no menores de 3 años.
Ciclo de Proyecto
Pre
inversión
idea
Perfil
Inversión
Post
inversión
Estudios
definitivos/
Expediente
técnico
Operación y
Mantenimiento
Pre factibilidad
Factibilidad
Ejecución
Retroalimentación
Evaluación ex
post
Control de la gestión de recursos del Estado y el gasto
público
Base legal adicional:
• Ley Nº 27785: Ley orgánica del sistema nacional de
control y de la contraloría general de la república
• Ley Nº 27806: Ley de transparencia y acceso a la
información pública.
Concepto: supervisión, vigilancia y verificación de los
actos y resultados de la gestión pública, considerando el
grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en
el uso y destino de los recursos del Estado, y el
cumplimiento de normas legales y lineamientos de política
y planes de acción.
Principales atribuciones:
=> supervisión, vigilancia y verificación de la correcta
gestión y uso de los recursos del Estado,
=> supervigilar la legalidad de los actos de las
instituciones sujetas a control,
=> formular recomendaciones para la mejora de la
capacidad y eficacia de las entidades en la toma de sus
decisiones y manejo de sus recursos,
=> exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena
responsabilidad por sus actos en la función que
desempeñan,
=> identificar el tipo de responsabilidad incurrida y
recomendar la adopción de acciones preventivas y
correctivas,
Recomendaciones Generales
• Governanza: formación de ciudadanía, ética y liderazgo,
• Planeamiento estratégico para el desarrollo sostenible,
• Capacitación para una adecuada gestión regional y local,
• Coherencia en la asignación de competencias y funciones
en el marco de la descentralización,
• Incrementar la participación de los gobiernos regionales y
locales en la distribución de recursos públicos,
• Establecer criterios para controlar la eficacia y la calidad
del gasto pública,
• Canon minero y su correcta conceptualización de acuerdo
al mandato legal constitucional,
• Control de desempeño objetivo,
• Incentivar la participación ciudadana informada,
• Mejorar y facilitar el acceso de los ciudadanos a la
información sobre el gasto público en todos los
niveles,
• Transparencia y comunicación.
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