ENTIDADES RECAUDADORAS
CONVENIO ESPECIAL DE RECAUDACIÓN (CER)
Servicio de Rentas Internas
CAPACITACIÓN
ANEXO 1
(Convenio especial de Recaudación)
TRIBUTOS QUE DEBEN SER RECAUDADOS
POR LA INSTITUCIÓN FINANCIERA
Impuesto
Periodicidad
Código
Renta Sociedades
Renta Naturales
Renta proveniente Herencias
Legados y Donaciones
Retenciones en la Fuente
IVA
Anual
Anual
1021
1011
Anual
Mensual
Mensual
Semestral
Mensual
Mensual
Mensual
1088
1031
2011
2021
3011
3021
3031
ICE Cigarrillos Rubios
ICE Cigarrillos Negros
ICE Alcohol
Impuesto
Periodicidad
Código
ICE Cerveza
ICE Bebidas Gaseosas
ICE Vehículos
ICE Bienes Suntuarios
ICE Telecomunicaciones
Mensual
Mensual
Mensual
Mensual
Mensual
3041
3051
3071
3081
3091
1. Impuesto
a la Renta
de Sociedades
Formulario 101
Resolución No.
9170104DGER-0719
Código de impuesto:
1021
Impuesto
a la Renta
de Sociedades
Formulario 101
Resolución No.
9170104DGER-0719
Código de
impuesto: 1021
2. Impuesto
a la Renta
de Personas
Naturales
Formulario 102
Resolución No.
9170104DGER-0719
Código de
impuesto: 1011
2. Impuesto
a la Renta
de Personas
Naturales
Formulario 102
Resolución No.
9170104DGER-0719
Código de
impuesto: 1011
DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE
DEL IMPUESTO A LA RENTA
FORMULARIO 103
0000000000
No.
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
IMPORTANTE: SIRVASE LEER
R E S O LUC IO N N º 0 1 3 1
101
M ES
A ÑO
102
104
Nº. FORM ULA RIO QUE SE RECTIFICA
INSTRUCCIONES AL REVERSO
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCION)
201
RUC
202
RA ZON SOCIA L, DENOM INA CION O A PELLIDOS Y NOM B RES COM PLETOS
300 POR PAGOS EN EL PAIS
V A LO R P A G A D O
EN RELA CION DE DEPENDENCIA
351
HONORA RIOS Y DIETA S A PERSONA S NA TURA LES
303
353
PA GO LOCA L A EX TRA NJEROS POR SERV ICIOS OCA SIONA LES
305
355
POR LOTERIA S, RIFA S, A PUESTA S Y SIM ILA RES
307
357
POR A RRENDA M IENTO M ERCA NTIL
309
359
POR A RRENDA M IENTO DE B IENES INM UEB LES DE PROPIEDA D DE PERSONA S NA TURA LES
311
361
POR SEGUROS Y REA SEGUROS (primas y cesiones)
313
363
1%
POR RENDIM IENTOS FINA NCIEROS
315
365
POR INTERESES Y COM ISIONES EN OPERA CIONES DE CREDITO ENTRE LA S INST. DEL SISTEM A FINA NCIERO
317
367
5%
1%
319
369
321
371
A CTIV OS FIJOS
323
373
A CTIV OS CORRIENTES
325
375
327
377
POR COM ISIONES
329
379
POR PA GOS O CREDITOS EN CUENTA REA LIZA DOS POR EM PRESA S EM ISORA S DE TA RJETA S DE CREDITO
331
381
POR REGA LIA S, DERECHOS DE A UTOR, M A RCA S, PA TENTES Y SIM ILA RES
333
383
POR REM UNERA CIONES A DEPORTISTA S, ENTRENA DORES, CUERPO TECNICO Y A RB ITROS
335
385
POR PA GOS REA LIZA DOS A NOTA RIOS Y REGISTRA DORES DE LA PROPIEDA D O M ERCA NTILES
337
387
POR PA GOS DE DIV IDENDOS A NTICIPA DOS
339
OR IGIN A D OS EN EL
T R A B A JO
3. Retenciones
en la Fuente
POR LA COM PRA DE COM B USTIB LES
POR SERV ICIOS PETROLEROS
POR OT R A S
T R A N SA C C ION ES
Resolución No. 131
(10% valor primas
facturadas)
B IEN ES
SER V IC IOS
Formulario 103
389
S U B T OT A L
400 POR PAGOS AL EXTERIOR
451
403
413
453
405
415
455
417
457
419
459
CUA NDO NO SE EJERCE LA OPCION DE COM PRA
421
SU B T OT A L
De claro que los datos conte nidos e n e s ta de claración s on ve rdade ros , por
lo que as um o la re s pons abilidad corre s pondie nte (Artículo 98 de la L.R.T.I)
T OT A L R ET EN C ION ES
461
4 5 1 al 4 6 1
498
399 + 498
499
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
PA GO PREV IO
TOTA L IM PUESTO A PA GA R
FIRM A CONTRIB UY ENTE (Represent ant e Legal)
NOM B RE :
198
C.I. No.
FIRM A CONTA DOR
NOM B RE :
199
RUC No.
M EDIA NTE CHEQUE, DEB ITO B A NCA RIO, EFECTIV O U OTRA S FORM A S DE PA GO
M EDIA NTE NOTA S DE CREDITO
901
499 - 901
INTERESES POR M ORA
TOTA L PA GA DO
905
US $
907
US $
D E T A LLE D E N O T A S D E C R E D I T O
902
903
M ULTA S
904
9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4
1%
5%
1%
1%
1%
1%
1% 5%
1%
1% 5%
5%
5%
25%
IM PU EST O
411
POR PA GO DE INTERESES
5%
25%
399
401
S I N C O N V E N I O D E D O B LE T R I B U T A C I O N
A R R EN D A M IEN T O
M ER C A N T IL
IN T ER N A C ION A L
S UMAR 351 AL 389
B A S E I M P O N I B LE
PA IS
CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION
Código de
impuesto: 1031
IM PU EST O R ET EN ID O
301
999
25%
25%
25%
0000000000
No.
DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
DECLARACION MENSUAL
FORMULARIO
104
101
MES
01
02
103
Formulario
04
05
06
07
08
09
10
11
12
AÑO
102
ENERO - JUNIO
01
IMPORTANTE: SIRVASE LEER
JULIO - DICIEM B RE
02
INSTRUCCIONES AL REVERSO
SEMESTRE
RESOLUCION Nº 222
4. Impuesto
al Valor
Agregado
03
DECLARACION SEMESTRAL
No . FORM ULA RIO QUE SE RECTIFICA
104
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE PERCEPCION O RETENCION)
RUC
RAZON SOCIAL, DENOM INACION O APELLIDOS Y NOM BRES COM PLETOS
201
202
300 PROPORCION DE CREDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE MES
Devoluciones de IVA solicitadas y recibidas
VENTAS CON TARIFA 12%+ EXPORTACIONES
(501+503+505-507+513+515) / 517
RESPECTO DEL TOTAL
301
SALDO DEL M ES ANTERIOR
351
SALDO DEL CREDITO TRIBUTARIO M ES ANTERIOR
303
(+) SOLICITUDES DE DEVOLUCION DE IVA PRESENTADAS EN ESTE M ES campo 305
353
(-) DEVOLUCIONES DE IVA SOLICITADAS EN ESTE M ES
305
(-) DEVOLUCIONES RECIBIDAS EN EL M ES
355
(=) SALDO CREDITO TRIBUTARIO A APLICARSE EN ESTE M ES
399
(=) SALDO FINAL DEL M ES
357
500 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA
104
Resolución No. 222
BASE IMPONIBLE
501
551
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA 12%
503
553
OTROS CON TARIFA 12%
505
555
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS M EDIANTE NOTAS DE CREDITO EM ITIDAS CON IVA TARIFA 10%Y 14%
507
557
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA CERO
509
559
VENTAS DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA CERO
511
561
EXPORTACIONES DE BIENES
513
563
EXPORTACIONES DE SERVICIOS
515
565
TOTAL VENTAS Y EXPORTACIONES
501 + 503 + 505 - 507 + 509 + 513 + 515
TOTAL IM PUESTO
517
567
551 + 553 + 555 - 557
599
600 RESUMEN DE COMPRAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA
Puede ser utilizado
para realizar
declaraciones
mensuales o
semestrales.
BASE IMPONIBLE
IMPUESTO
COM PRAS LOCALES NETAS DE BIENES GRAVADOS CON TARIFA 12%(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS)
601
651
COM PRAS LOCALES DE SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA 12%
603
653
COM PRAS LOCALES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADOS CON TARIFA 12%
605
655
IM PORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA 12%(EXCLUYE ACT. FIJOS)
607
657
IM PORTACIONES DE ACTIVOS FIJOS GRAVADAS CON TARIFA 12%
609
659
(-) DEVOLUCIONES DE BIENES M EDIANTE LA RECEPCION DE NOTAS DE CREDITO CON IVA TARIFA 10%Y 14%
611
661
IVA SOBRE EL VALOR DE LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEM PORAL
613
663
IVA EN LEASING INTERNACIONAL
615
665
COM PRAS LOCALES DE BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA CERO
617
IM PORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA CERO
619
SUBTOTAL CREDITO TRIBUTARIO DEL M ES
(655+659+651+653+657-661+663+665) x 301
699
700 RESUMEN IMPOSITIVO
IM PUESTO RESULTANTE DEL M ES
(-) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO M ES ANTERIOR
599 - 699
701
Trasladar el campo 399
703
(-) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS
705
(=) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO PARA EL PROXIM O M ES
701 - 703 - 705 <= 0
798
(=) SUBTOTAL A PAGAR
701 - 703 - 705 >= 0
799
800 DECLARACION DEL SUJETO PASIVO COMO AGENTE DE RETENCION DEL IVA
VALOR DEL IVA
IVA CAUSADO POR LA COM PRA DE BIENES
VALOR RETENIDO
801
851
30%
BIENES
803
853
30%
SERVICIOS
805
855
70%
IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS
807
857
70%
IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS DE PROFESIONALES
809
859
100%
IVA CAUSADO POR EL ARRENDAM IENTO DE INM UEBLES A PERSONAS NATURALES
811
861
100%
IVA CAUSADO EN LA DISTRIBUCION DE COM BUSTIBLES
813
863
100%
IVA CAUSADO EN OTRAL COM PRAS DE BIENES Y SERVICIOS CON EM ISION DE LIQUIDACION DE COM PRAS Y PRESTACION DE
SERVICIOS
815
865
100%
IVA CAUSADO EN LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEM PORAL
817
867
100%
IVA CAUSADO EN LEASING INTERNACIONAL
819
869
100%
I V A R ET EN I D O PO R EM PR ESA S EM I SO R A S
Código de impuesto:
Iva mensual 2011
Iva semestral 2021
IMPUESTO
VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12%(EXCLUYE ACTIVOS FIJOS Y OTROS)
D E T A R JET A S D E C R ED I T O
TOTAL IVA RETENIDO
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por
lo que asum o la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
SUM AR 851 AL 869
898
¿Cómo diferenciar una declaración mensual
de una semestral?
Ejemplo
•En la declaración mensual de
IVA, el contribuyente debe
seleccionar en el campo 101
del formulario, el mes del
período
que
declara
(puede ser de 01 a 12)
DECLARACION MENSUAL
•En la declaración semestral de
IVA, el contribuyente debe
seleccionar en el campo 103 del
formulario, “01” (que representa
al primer semestre de Enero a
Junio) y 02 (que representa al
segundo de Julio a Diciembre).
101
MES
01
02
03
04
05
06
07
08
09
10
11
DECLARACION SEMESTRAL
103
SEMESTRE
ENERO - JUNIO
01
JULIO - DICIEM BRE
02
Importante.- No pueden estar marcados a la vez, los campos 101
para declaración mensual y 103 para semestral.
12
PARA DECLARACIÓN MENSUAL
MES = 01, 02, 03, etc. (MARCADO EN EL FORMULARIO)
CÓDIGO DE IMPUESTO = 2011
PARA DECLARACIÓN SEMESTRAL
103 = 01 MES = 06
103 = 02 MES = 12
CÓDIGO DE IMPUESTO = 2021
DECLARACION DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS
ESPECIALES
FORMULARIO 105
RESOLUCION Nº 0131
0000000000
No.
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
IMPORTANTE: LEER
101
M ES
102
A ÑO
104
Nº. FORM ULA RIO QUE SE RECTIFICA
INSTRUCCIONES AL REVERSO
5. Impuesto a
los Consumos
Especiales
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE)
201
203
202
RA ZON SOCIA L, DENOM INA CION O A PELLIDOS Y NOM B RES COM PLETOS
LICENCIA DE OPERA CIÓN No.
300 IDENTIFICACION DEL IMPUESTO
301
Formulario 105
RUC
D ESC R IPC ION
302
C OD IGO
303
B A S E I M P O N I B LE
399
IC E A PA GA R
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por
lo que asum o la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
PA GO PREV IO
Resolución No. 131
TOTA L IM PUESTO A PA GA R
FIRM A CONTRIB UY ENTE (Represent ant e Legal)
NOM B RE :
198
C.I. No.
INTERESES POR M ORA
FIRM A CONTA DOR
NOM B RE :
199
TOTA L PA GA DO
M EDIA NTE CHEQUE DEB ITO B A NCA RIO, EFECTIV O U OTRA S FORM A S DE PA GO
TOTA L
905
US $
907
US $
902
903
M ULTA S
RUC No.
M EDIA NTE NOTA S DE CREDITO
901
399 - 901
904
9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4
999
D E T A LLE D E N O T A S D E C R E D I T O
908
909
N/ C No
USD
910
911
N/ C No
USD
912
913
N/ C No
USD
914
915
N/ C No
USD
Tabla de porcentajes del ICE
ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA
E IMPUESTOS ESPECIALES
FORMULARIO
6. Anticipo de
Impuesto a la
Renta e
Impuestos
Especiales
106
No.
100 PERIODO TRIBUTARIO
IMPORTANTE: LEER
RESOLUCION Nº 0131
0000000000
101
INSTRUCCIONES AL REVERSO
MES
102
201
RUC, C.I. O PASAPORTE
202
RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
203
CIUDAD
204
CALLE PRINCIPAL
205
NUMERO
306
N° FORMULARIO DE DECLARACION
300 IDENTIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
301
COD. CONCEPTO
302
DENOMINACIÓN
305
CUOTA NUMERO
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por
lo que asum o la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
Formulario 106
FIRM A CONTRIBUYENTE (Represent ant e Legal)
198
FIRM A CONTADOR
NOM BRE :
NOM BRE :
C.I. No.
199
IM PUESTO
902
INTERESES POR M ORA
903
M ULTAS + RECARGOS
TOTAL PAGADO
RUC No.
M EDIANTE CHEQUE DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORM AS DE PAGO
Resolución No. 131
AÑO
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE)
M EDIANTE COM PENSACIONES
TOTAL
M EDIANTE NOTAS DE CREDITO
TOTAL
905
US $
906
US $
907
US $
904
9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4
D ET A LLE D E N O T A S D E C R ED I T O
908
909
N/ C No
USD
910
911
N/ C No
USD
912
913
N/ C No
USD
999
D ET A LLE D E C O M PEN SA C I O N ES
914
915
N/ C No
USD
916
917
Resol. No
USD
918
919
Resol. No
USD
Formulario 106
Tabla
Tablade
deImpuestos
ImpuestosEspeciales
Especiales
CÓDIGO
CÓDIGO
DENOMINACIÓN
DENOMINACIÓN
1061
1061
IMPUESTO
ESPECIAL
1% DEL CAPITAL
NETO NETO
IMPUESTO
ESPECIAL
1% DEL CAPITAL
1071
1071
RENTA ANTICIPOS
RENTA ANTICIPOS
1081
1081
1091
1091
4015
4020
4015
4040
4020
4065
4040
7100
4065
8140
IMPUESTO
AL PATRIMONIO
NETO NETO
IMPUESTO
AL PATRIMONIO
IMPUESTO
A LA PROPIEDAD
DE LOS VEHÍCULOS
DE LUJODE
IMPUESTO
A LA PROPIEDAD
DE LOS VEHÍCULOS
MATRICULACIÓN
VEHICULAR
LUJO
IMPUESTO
ESPECIAL 2% VEHÍCULOS
MATRICULACIÓN
VEHICULARDEFENSA NACIONAL
IMPUESTO
ESPECIAL
A LOS ACTIVOS
IMPUESTO
ESPECIAL
2% VEHÍCULOS DEFENSA
NACIONALTRIBUTARIOS NO ESPECIFICADOS
OTROS INGRESOS
IMPUESTO
ESPECIAL ADE
LOS
ACTIVOS
IMPUESTO
A LA CIRCULACIÓN
CAPITALES
OTROS INGRESOS
TRIBUTARIOS NO
NO ESPECIFICADOS
NO TRIBUTARIOS
ESPECIFICADOS
IMPUESTO A LA CIRCULACIÓN DE CAPITALES
NO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOS
7100
8140
PAGO DE DEUDAS Y MULTAS TRIBUTARIAS
FORMULARIO
106 A
0000000000
100 PERIODO TRIBUTARIO
IMPORTANTE: LEER
RESOLUCION Nº 0131
No.
101
INSTRUCCIONES AL REVERSO
MES
102
200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE)
7. Pago de Deudas
y multas
tributarias
201
RUC, C.I. O PASAPORTE
202
RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS
203
CIUDAD
204
CALLE PRINCIPAL
305
CUOTA NUMERO
205
NUMERO
300 IDENTIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA
301
COD. CONCEPTO
302
DENOMINACIÓN
303
COD. DOCUMENTO
304
No. DOCUMENTO
Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por
lo que asum o la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)
Formulario 106A
900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO
IM PUESTO
Resolución No. 131
FIRM A CONTRIBUYENTE (Represent ant e Legal)
NOM BRE :
NOM BRE :
198
C.I. No.
199
902
INTERESES POR M ORA
FIRM A CONTADOR
903
M ULTAS + RECARGOS
TOTAL PAGADO
RUC No.
M EDIANTE CHEQUE DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORM AS DE PAGO
M EDIANTE COM PENSACIONES
TOTAL
M EDIANTE NOTAS DE CREDITO
TOTAL
905
US $
906
US $
907
US $
904
9 0 2 + 9 0 3 +9 0 4
D ET A LLE D E N O T A S D E C R ED I T O
908
909
N/ C No
USD
910
911
N/ C No
USD
912
913
N/ C No
USD
999
D ET A LLE D E C O M PEN SA C I O N ES
914
915
N/ C No
USD
916
917
Resol. No
USD
918
919
Resol. No
USD
AÑO
Formulario 106A
Tabla
Impuestos
Tabla de
de Impuestos
CÓDIGO
CÓDIGO
1011
1011
1021
1021
1031
1031
1051
1051
1052
1052
1053
1053
1061
1061
1071
1071
DENOMINACIÓN
DENOMINACIÓN
IMP. A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y
IMP. A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y
SUCESIONES INDIVISAS
SUCESIONES INDIVISAS
IMP. A LA RENTA SOCIEDADES
IMP. A LA RENTA SOCIEDADES
RETENCIONES
EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA
RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA
RENTA
RENTA
RETENC.
DERIV. PETROLEO
PETROLEO
RETENC. 1%
1% IMPORT.
IMPORT. DERIV.
22 // MIL
PETROLEO (DISTRIBUIDOR)
(DISTRIBUIDOR)
MIL DERIV.
DERIV. PETROLEO
3/1000
PETROLEO (COMERC.)
(COMERC.)
3/1000 DERIV.
DERIV. PETROLEO
11 %
% CAPITAL
CAPITAL NETO
NETO
RENTA
RENTA ANTICIPOS
ANTICIPOS
Formulario 106A
CÓDIGO
DENOMINACIÓN
1081
1091
2011
IMPUESTO AL PATRIMONIO NETO
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHICULOS
IVA MENSUAL
2021
2041
3011
IVA SEMESTRAL
RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA
ICE CIGARRILLOS RUBIOS
3021
3031
3041
ICE CIGARRILLOS NEGROS
ICE ALCOHOL
ICE CERVEZA
3051
3061
3071
ICE BEBIDAS GASEOSAS
ICE AGUAS MINERALES
ICE VEHIC. MOTORIZ. TRANSP. TERRESTRE <= 3.5
3081
ICE AVIONES, AVIONETAS, HELICOP. TRICARES, YATES,
BARCOS, CUADRONES, MOTOS DE AGUA, AVIONETAS,
OTROS
Formulario 106A
CÓDIGO
CÓDIGO
3091
3091
4005
4005
4010
4010
4015
4015
4020
4020
4025
4025
4040
4040
4045
4045
4050
4050
4055
4055
4060
4060
4065
4065
4075
4075
7100
7100
DENOMINACIÓN
DENOMINACIÓN
ICE
TELECOMUNICACIONES
ICE
TELECOMUNICACIONES Y RADIOELECTRICOS
RADIOELECTRICOS
MULTAS
TRIBUTARIAS
MULTAS
TRIBUTARIAS
INTERESESPOR
PORMORA
MORATRIBUTARIA
TRIBUTARIA
INTERESES
MATRICULACIÓNDE
DEVEHÍCULOS
VEHÍCULOS
MATRICULACIÓN
IMP.
ESP.VEHIC.
VEHIC.DEFENSA
DEFENSA NACIONAL
NACIONAL
2%2%
IMP.
ESP.
2 DIAS
REMUN.DEFENSA
DEFENSA NACIONAL
NACIONAL
2 DIAS
REMUN.
IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS
IMPUESTO
ESPECIAL A LOS ACTIVOS
INTERES X MORA EN TITULOS
INTERES X MORA EN TITULOS
DIA DE REMUNERACION AUSTRO
DIA DE REMUNERACION AUSTRO
IMPUESTO A LA RENTA AUSTRO
IMPUESTO A LA RENTA AUSTRO
IMPUESTO IVA AUSTRO
IMPUESTO
IVA AUSTRO
OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS
OTROS
INGRESOS
TRIBUTARIOS
REGALIAS
MINERAS
REGALIAS
MINERAS
ICC
ICC
Formulario 106A
DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA SOBRE
INGRESOS
PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES
FORMULARIO 108
R ESOLUC ION N º xxx
0000000000
No.
100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION
IMPORTANTE: SIRVASE LEER
101
M ES
102
AÑO
104
Nº. FORM ULARIO QUE SE RECTIFICA
INSTRUCCIONES AL REVERSO
200 IDENTIFICACION DE LAS PARTES
IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE (HEREDERO, LEGATARIO O DONATARIO)
PARROQUIA
Resolución No. 0604
NUM ERO
205
INTERSECCION
206
TELEFONO
207
208
IDENTIFICACION DEL REPRESENTANTE LEGAL DEL CONTRIBUYENTE ( tutor, curador o apoderado)
CEDULA DE CIUDADANIA O PASAPORTE
APELLIDOS Y NOM BRES COM PLETOS
209
CIUDAD
210
PARROQUIA
211
CALLE PRINCIPAL
212
NUM ERO
213
INTERSECCION
214
TELEFONO
215
216
217
RUC, CEDULA DE CIUDADANIA O PASAPORTE (CAUSANTE)
218
APELLIDOS Y NOM BRES COM PLETOS (CAUSANTE)
ESTADO CIVIL
No. HEREDEROS
219
No. LEGATARIOS
220
FECHA DE FALLECIM IENTO
DD/M M /AA
225
RUC (SUCESION INDIVISA)
221
222
TESTAM ENTO
1
SI
2
NO
FECHA DE OTORGAM IENTO DEL TESTAM ENTO
DD/M M /AA
223
226
NOTARIA
IDENTIFICACION DEL CAUSANTE Y DE LA SUCESION
No.
CANTON
DENOM INACION (SUCESION INDIVISA)
227
228
IDENTIFICACION DEL DONANTE Y DE LA DONACION
230
RUC, CEDULA DE CUIDADANIA O PASAPORTE (DONANTE)
RAZON SOCIAL, DENOM INACION O APELLIDOS Y NOM BRES COM PLETOS
231
PARROQUIA
CALLE PRINCIPAL
233
235
ESTADO CIVIL
No. DONATARIOS
239
INTERSECCION
TELEFONO
236
237
No. DONANTES
240
241
CODIGO TIPO DE ACTO
FECHA DE ESCRITURA
242
CIUDAD
232
NUM ERO
234
238
Código de impuesto
1088
CIUDAD
203
CALLE PRINCIPAL
204
224
Formulario 108
RAZON SOCIAL, DENOM INACION O APELLIDOS Y NOM BRES COM PLETOS
202
DD/M M /AA
243
244
NOTARIA
8. Declaración del
Impuesto a la Renta
proveniente de
Herencias, Legados y
Donaciones
RUC, CEDULA DE CIUDADANIA O PASAPORTE
201
No.
CANTON
300 INGRESOS Y EGRESOS
D ESC R IP C ION
NEGOCIOS UNIPERSONALES
N UM ER O
311
P A T R IM ON IO
N ET O
321
VA LOR
D E LA P OR C ION
331
A VA LUO C OM ER C IA L
T OT A L
BIENES INM UEBLES
312
322
332
9.
Impuesto a la Propiedad de Vehículos
Matriculación Vehicular
y tasa por
Previa autorización por escrito del SRI la IFI
podrá recaudar por concepto de otros tributos, intereses
y multas generados por obligaciones tributarias.
ANEXO 3
(Convenio Especial de Recaudación)
PROCEDIMIENTOS A SEGUIR POR PARTE
DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA
ENVÍO RECEPCIÓN DE LOS FORMULARIOS
ORDEN DE TRANSFERENCIA
El Departamento de Control de Recaudación del
Servicio de Rentas Internas recibirá de la IFI al
TERCER DÍA HÁBIL DE LA RECAUDACIÓN el
formulario Orden de Transferencia.
ENVÍO RECEPCIÓN DE LOS FORMULARIOS
ORDEN DE TRANSFERENCIA
La Institución Financiera generará automáticamente
el formulario Orden de Transferencia en original con
su copia respectiva, los mismos que entregarán
conjuntamente con el medio magnético de información
previa en el departamento de Control de Recaudación
del Servicio de Rentas Internas.
– Original: SRI - Departamento de Recaudaciones.
– Copia: IFI.
ENVÍO RECEPCIÓN DE LOS FORMULARIOS
ORDEN DE TRANSFERENCIA
Los impuestos que deben constar en la orden de
transferencia, y que la IFI deberá recibir, estarán
de acuerdo a la Tabla de Códigos de Impuestos y
Partidas que el SRI proporciona a la IFI
(disponibles en la página web).
INSTRUCTIVO
La
Institución
Financiera,
generará
automáticamente la Orden de Transferencia
siguiendo las instrucciones que se detallan a
continuación:
• NOMBRE
DE
LA
INSTITUCIÓN
FINANCIERA. Registrar el nombre de la
Institución Financiera.
• CÓDIGO.- Registrar el código de la Institución
Financiera otorgado por la Superintendencia de
Bancos.
INSTRUCTIVO
• FECHA DE RECAUDACIÓN.- Registrar la fecha
en la que se realizó la recaudación, con el formato
(AAAAMMDD).
• FECHA DE DÉBITO.- Registrar la fecha en la cual
se tiene que realizar el débito.
• No. ORDEN.- Registrar el número de la Orden de
Transferencia con el formato:
D
BB
AAAA
NNN
Todos los bancos siempre 0
Código del Banco
Cuatro dígitos del año de la fecha de
recaudación
Consecutivo por año, este se reiniciará
con UNO (1) al primer día de
recaudación de cada año calendario
INSTRUCTIVO
• DETALLE DEL DÉBITO.- Registrar el total
recaudado, el total de notas de crédito, total
compensaciones y total a debitarse todos estos
conceptos por partida, y los totales de cada una
de las columnas.
• Firmar y sellar en los espacios correspondientes
a Institución Financiera.
ENVÍO RECEPCIÓN DE LA
INFORMACIÓN EN MEDIOS
MAGNÉTICOS
El Departamento de Control de Recaudación del
Servicio de Rentas Internas es el único centro de
recepción en el país que recibirá de la IFI al
TERCER DÍA HÁBIL DE EFECTUADA LA
RECAUDACIÓN, el medio magnético de
información previa; y la unidad de Validación
recibirá de la IFI, HASTA LOS DIEZ DÍAS
HÁBILES
POSTERIORES
A
LA
RECAUDACIÓN, la información definitiva en
medio magnético correspondiente a un mismo día
de recaudación.
INFORMACIÓN PREVIA
La IFI entregará en la ciudad de Quito en el
departamento de Control de Recaudación del
Servicio de Rentas Internas, la información de
los formularios receptados de la siguiente
manera:
– En el medio magnético autorizado por el SRI o
en disquete de 3½ alta densidad, con etiqueta de
identificación
de
acuerdo
con
las
especificaciones constantes en el DOCUMENTO
TÉCNICO INFORMÁTICO.
– La entrega de información se efectuará
conjuntamente con la Orden de Transferencia.
– El departamento de Control de Recaudación
del Servicio de Rentas Internas procesará la
información y emitirá el REPORTE DE
ORDEN DE TRANSFERENCIA (original y
copia).
– La Orden de Transferencia será entregada por
la Institución Financiera en el siguiente
horario:
De existir inconsistencias en la información,
por motivos que se detallan a continuación,
o diferencias entre la Orden de
Transferencia y el “Reporte Orden de
Transferencia, el Servicio de Rentas
Internas devolverá la información con la
Orden de Transferencia para su corrección
inmediata.
MOTIVOS QUE GENERAN EL RECHAZO
DE LA INFORMACIÓN PREVIA POR
PARTE DEL SRI
El Servicio de Rentas Internas rechazará la
información por los siguientes casos:
a)
No Legibilidad y virus: Cuando el medio
magnético tenga problemas de lectura y/o esté
infectado por algún tipo de virus.
b)
No Integridad de la información: Que la
información contenga datos que no responda al
formato definido en el Documento Técnico
Informático.
MOTIVOS QUE GENERAN EL RECHAZO
DE LA INFORMACIÓN PREVIA POR
PARTE DEL SRI
c)
Error en la secuencia de la información:
Cuando de se entregue la información con otra
secuencia de acuerdo al último número de la
información aceptada.
d)
Diferencia entre Orden de Transferencia
y totales de recaudación: Diferencia en valores
totales de recaudación entre el Reporte de la
Orden de Transferencia generada por el validador
RIP en el Servicio de Rentas Internas y el reporte
de Orden de Transferencia enviado por la
Institución Financiera.
MOTIVOS QUE GENERAN EL RECHAZO
DE LA INFORMACIÓN PREVIA POR
PARTE DEL SRI
e) Inconsistencia de etiqueta externa con
información contenida en la información: La
Institución Financiera, comprobará que la
etiqueta externa corresponda a la información
contenida en el medio magnético.
f) Error en la validación de información:
Cuando la información enviada por la IFI no
cumpla con las validaciones definidas por el SRI
se considerará no presentada.
INFORMACIÓN DEFINITIVA
El medio magnético de información definitiva
será entregado por la IFI en el siguiente
horario:
La Institución Financiera, enviará en forma
magnética a la Unidad de Validación en la
ciudad de Quito la información del detalle
de todos los formularios receptados.
Un medio magnético con etiqueta de
identificación, de acuerdo con las
especificaciones que constan en el siguiente
formato.
INSTRUCTIVO
Para el envío de los medios magnéticos, la ETIQUETA
DE IDENTIFICACIÓN, contendrá la siguiente
información:
- INST. FINANCIERA: Registrar el nombre
respectivo.
- CÓDIGO: Registrar el código asignado a
dicha Institución Financiera (dos dígitos)
- FECHA: Registrar la fecha de la recaudación
(AAAAMMDD).
- Nº. ORDEN DE TRANSFERENCIA: Registrar
el número de Orden de Transferencia generada.
INSTRUCTIVO
La información para el Servicio de Rentas Internas
será siempre un archivo ASCII y un disquete de 3
½ alta densidad (o los medios que el SRI
determine).
La Unidad de Validación procesará el medio
magnético y emitirá el siguiente reporte (original y
copia)
 Original: Servicio de Rentas Internas
 Copia: IFI
INSTRUCTIVO
BBAAANNNNNND: FORMULARIO NO
CONSTA EN
INFORMACION PREVIA
BBAAANNNNNND: FORMULARIO NO CONSTA
EN MEDIO MAGNETICO
BBAAANNNNNND: DECLARACION SIN RAZON
SOCIAL
EN CASO DE EXISTIR ERRORES EN LA
INFORMACIÓN
EN
MEDIO
MAGNÉTICO,
DETALLADOS
A
CONTINUACIÓN,
SE
DEVOLVERA LA INFORMACIÓN MAGNÉTICA
CON EL RESPECTIVO REPORTE DE ERRORES
PARA SU CORRECCIÓN INMEDIATA.
MOTIVOS QUE OCASIONAN EL
RECHAZO DE LA INFORMACIÓN
DEFINITIVA EN MEDIO MAGNÉTICO
El Servicio de Rentas Internas, rechazará la
información por los siguientes casos:
1. REGISTROS:
Las declaraciones que se registran en el
envío de la información en medio magnético
NO tienen concordancia con la información
previa
2. CAMPO OBLIGATORIO:
En caso que una declaración no contemple
los campos 001, (Orden de Transferencia),
002, (Adhesivo), 003 (Razón Social) como
inicio de cada formulario o declaración.
MOTIVOS QUE OCASIONAN EL
RECHAZO DE LA INFORMACIÓN
DEFINITIVA EN MEDIO MAGNÉTICO
3. ERROR FÍSICO:
Si los medios de información tuvieren
error de lectura o la transferencia de datos no
se realizó completa.
4. ERROR EN LA VALIDACIÓN DE
INFORMACIÓN:
Cuando la información enviada por la IFI no
cumpla con las validaciones definidas por el
SRI se considerará no presentada.
ENVÍO RECEPCIÓN DE PAQUETES DE
FORMULARIOS
Para la recepción de paquetes de formularios
el Servicio de Rentas Internas designa a las
Unidades de Validación de las Direcciones
Regionales del Servicio de Rentas Internas,
ubicadas en las oficinas de las "Ciudades
Sede"; estableciéndose para el efecto, la
siguiente distribución geográfica:
ENVÍO RECEPCIÓN DE PAQUETES
DE FORMULARIOS
La Institución Financiera a través de las oficinas que
actúen con el carácter de principales, preparará los
paquetes con los originales de los formularios
agrupados estrictamente de la siguiente forma:
 Por provincia
 Por una misma fecha de recaudación
 Por código ascendente de agencia y dentro de
cada agencia asignada a la principal,
ordenados en forma secuencial y por número
de serie.
 Cada paquete, se conformará con un máximo
de 100 formularios.
 La información definitiva del DETALLE de
los formularios deberán ser grabados y
enviados vía magnética, manteniendo el
mismo número y orden físico del paquete.
ENVÍO RECEPCIÓN DE PAQUETES
DE FORMULARIOS
La Institución Financiera deberá enviar a
cada regional los paquetes de declaraciones
correspondientes a dos (2) fechas de
recaudación en un mismo día, como
máximo, siguiendo la secuencia del número
de orden de transferencia. Solo en casos en
que la IFI se encuentre desfasada en la
entrega de paquetes, el SRI recibirá los
correspondientes a varios días de
recaudación.
HOJA DE RUTA
Una vez preparados los paquetes de formularios y
grabada la información, la IFI extraerá una HOJA DE
RUTA del sistema computarizado en original y copia
para cada paquete, que conforman la orden de
transferencia, debiéndose este número reiniciar en UNO
(1) al inicio de cada año calendario.
Original: paquete correspondiente al SRI
Copia: paquete correspondiente a la IFI
HOJA DE RUTA
La IFI deberá conservar y mantener disponible la
primera copia de los formularios de declaraciones y pagos
recibidos, por el lapso de seis meses contados a partir de la
fecha de su recepción; así mismo se conservará una copia de
los archivos magnéticos por igual tiempo contados a partir
de la fecha de entrega del original en el Servicio de Rentas
Internas.
HOJA DE ENVÍO
• Preparados
los
paquetes
de
los
formularios, junto con
las Hojas de Ruta, se
generará del sistema
computarizado
la
HOJA DE ENVIO en
original y copia, la
misma que tendrá el
número de la Orden de
Transferencia seguido
por el dígito del centro
de
recepción
correspondiente.
HOJA DE ENVIO
Institución Financiera:
Código:
Orden de transferenica:
Dirección Regional de Entrega:
Fecha de Recaudación:
Hoja:
Cantidad de Paquetes:
Cantidad de Formularios:
Total Recaudado
PRO PAQUETE
Notas de crédito
De:
Compensación
FOR PRO PAQUETE
Total a debitarse
FOR PRO PAQUETE
FOR
1
2
3
4
5
6
Responsable de la
Entrega del Envío
Apellido y Nombre:
Firma
Responsable de la
Recepción del Envío
Apellido y Nombre:
Fecha:
Firma
HOJA DE ENVÍO
 Original: paquetes correspondientes al SRI
 Copia:
paquetes correspondientes a la
Institución Financiera
La información que contendrá la Hoja de
Envío, será efectuada en base al sistema de
generación de la información vía medio
magnético; y que servirá de resumen de los
paquetes conformados en un mismo día de
recaudación u orden de transferencia.
Los funcionarios de la Unidad de Validación
de cada Regional, verificarán el contenido de
los paquetes y si éste es correcto, entregarán
la copia de la Hoja de Envío, debidamente
legalizada.
HOJA DE ENVÍO
•
CÓDIGO
1
2
3
4
5
6
7
8
CIUDAD SEDE
DIRECCION REGIONAL
QUITO
GUAYAQUIL
CUENCA
AMBATO
PORTOVIEJO
RIOBAMBA
MACHALA
LOJA
ENVÍO DE NOTAS DE CRÉDITO Y
COMPENSACIONES
En el caso de que el contribuyente o último
cesionario, desee efectuar el pago de impuestos con
NOTAS DE CRÉDITO Y/O COMPENSACIONES,
la Institución Financiera verificará que el nombre
registrado en estos documentos sea igual al
registrado en los formularios y procederá a receptar
conjuntamente con las declaraciones o Recibos
Múltiple de Pagos.
“13. La Institución Financiera podrá recibir Notas de
Crédito y Resoluciones de Compensaciones emitidas
por el S.R.I. como forma de pago total o parcial de
una obligación fiscal, observando los procedimientos
descritos en el Documento Operativo.”
– No se podrá recibir notas de crédito por un valor
mayor al que se está pagando, el banco no puede
devolver al contribuyente el excedente, en este caso,
el contribuyente deberá acercarse al SRI con el
objeto de particionar la Nota de Crédito.
El contribuyente puede solicitar el fraccionamiento de las
notas de crédito mediante solicitud por escrito, dirigida
al área de Tesorería Nacional del SRI, adjuntando el o los
originales de las notas de crédito, petición a ser
presentada a través de las secretarías de las oficinas del
SRI a nivel nacional.
En esta solicitud debe constar los montos en que desea
que se le fraccione las notas o el número de notas que
desee.
- No hay límite de endosos para las notas de crédito.
- Las IFI´s deberán verificar que las notas de crédito
con las que pague el declarante cubran únicamente
el pago de una declaración. Es decir que se puede
recibir varias notas de crédito para una
declaración pero no una nota de crédito para
varias declaraciones.
ENVÍO DE NOTAS DE CRÉDITO Y
COMPENSACIONES
En las Notas de Crédito emitidas por el Servicio de
Rentas Internas, así como en los documentos que
soportan las Compensaciones receptados por la
Institución Financiera, se imprimirá un sello que
contendrá los siguientes datos:
1) Nombre de la Institución Financiera
2) Código del formulario presentado
-101 Formulario de Impuesto a la Renta (Sociedades) o
formulario vigente.
-102 Formulario de Impuesto a la Renta Personas
(Naturales) o formulario vigente.
-103 Formulario de Retenciones en la Fuente o
formulario vigente.
-104 Formulario de Impuesto al Valor Agregado.
-105 Formulario de Impuesto a los Consumos
Especiales o formulario vigente.
-106 y 106 A Formularios de Anticipos de Impuesto a
la Renta, Impuestos Especiales, Multas y
Deudas tributarias.
-108 Formulario de Impuesto a la renta por ingresos
provenientes de herencias, legados y donaciones
3) RUC o Cédula del Contribuyente
4) Número de Serie
5) Fecha
6) Firma de Responsabilidad
HOJA DE ENVÍO DE NOTAS DE
CRÉDITO Y COMPENSACIONES
HOJA DE ENVIO DE NOTAS DE CREDITO Y COMPENSACIONES
Nombre de la Institución Financiera:
Código:
Fecha de Recaudación:
No. De Orden de Trans ferencia:
No.
Orden
Detalle
Tipo de documento
Código
Formulario
R ES P ONS AB LE INS TITUC ION F INANC IER A
Nombres, Razón Social
o Denominación
1. TOTAL NOTAS DE C R EDITO
2. TOTAL C OM P ENS AC IONES
F IR M A:
F EC HA ENVIO:
R ES P ONS AB LE DP TO. R EC AUDAC ION
F IR M A:
F EC HA ENVIO:
TOTAL R EC AUDADO (1 + 2)
Hoja No.
No. De
Documento
Valor
Parcial
Valor
Total
HOJA DE ENVÍO DE NOTAS DE
CRÉDITO Y COMPENSACIONES
• Se elaborará en dos ejemplares, el original al
Departamento de Recaudación del Servicio de Rentas
Internas y la copia para la Institución Financiera.
1) NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA.Registrar el nombre de la Institución Financiera.
2) CÓDIGO DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA.Registrar el código de la Institución Financiera.
HOJA DE ENVÍO DE NOTAS DE
CRÉDITO Y COMPENSACIONES
3) HOJA No.- Registrar el número de hoja que se utilice
por fecha de recaudación.
4) FECHA DE RECAUDACIÓN.- Registrar la fecha de
recaudación que corresponda a la recepción de las
Notas de Crédito y Compensaciones.
5) NÚMERO DE ORDEN DE TRANSFERENCIA.Registrar el número de la orden de transferencia a la
que corresponden los valores de las Notas de Crédito y /o
Compensaciones
6) No DE ORDEN.- Registrar el número secuencial al que
corresponde el tipo de documento.
HOJA DE ENVÍO - NOTAS DE
CRÉDITO Y COMPENSACIONES
7) TIPO DE DOCUMENTO.- Registrar el tipo de
documento, según corresponda a:
 NOTAS DE CRÉDITO EMITIDAS POR EL S.R.I.:
Documentos que el Servicio de Rentas Internas entrega a los
contribuyentes por reintegro de valores y que los puede utilizar
como pago de obligaciones tributarias;
 COMPENSACIONES.- Emitidas y entregadas por el Servicio
de Rentas Internas a los contribuyentes para el pago de
obligaciones tributarias.
8) CÓDIGO FORMULARIO.- Registrar el código del
formulario con el que se realiza el pago con Nota de
Crédito y/o Compensación.
HOJA DE ENVÍO - NOTAS DE
CRÉDITO Y COMPENSACIONES
9) NOMBRE, RAZÓN SOCIAL O DENOMINACIÓN.Registrar el nombre, razón o denominación social
del declarante.
10) No. DE DOCUMENTO.- Registrar el número de la
Nota de Crédito o de la Compensación.
11) VALOR PARCIAL.- Registrar el valor que
corresponda al tipo de documento.
12) VALOR TOTAL
 NOTAS DE CRÉDITO (S.R.I.).- En este casillero registrará el
valor total de las Notas de Crédito emitidas por el Servio de
Rentas Internas;
HOJA DE ENVÍO DE NOTAS DE
CRÉDITO Y COMPENSACIONES
• TOTAL COMPENSACIONES.- Registrar el valor total
de compensaciones.
• TOTAL RECAUDADO.- Se sumarán los valores
registrados en los casilleros correspondientes a los
totales de: Notas de Crédito (S.R.I) y Compensaciones.
13) POR LA PÉRDIDA O SUSTRACCIÓN DE UNA NOTA
DE CRÉDITO O COMPENSACIÓN.- Cuando se
pierda una Nota de Crédito o una Resolución de
Compensación, la IFI deberá informar inmediatamente de
conocido el hecho, al Departamento de Control de
Recaudación de la Dirección Nacional del SRI solicitando la
anulación de la misma. En la comunicación se deberá indicar
las circunstancias en la que se dio la pérdida o sustracción de
la nota de crédito.
HOJA DE ENVÍO DE NOTAS DE
CRÉDITO Y COMPENSACIONES
14)
RESPONSABLE DE LA INSTITUCIÓN
FINANCIERA.- El funcionario responsable de
la Institución Financiera, registrará sus nombres y
apellidos, la firma y la fecha (AAAA/MM/DD) en la
que se realiza en envío de la documentación al
Servicio de Rentas Internas.
15)
RESPONSABLE
DEL
DPTO.
DE
RECAUDACIÓN.- El funcionario responsable de
la recepción de la documentación en el
Departamento de Recaudación del Servicio de
Rentas Internas, registrará sus nombres y apellidos,
la firma y la fecha (AAAA/MM/DD) en la que se
realiza la recepción de la documentación.
HOJA DE ENVÍO DE NOTAS DE
CRÉDITO Y COMPENSACIONES
• Para la recepción de los indicados documentos de pago,
la Institución Financiera observará los siguientes
aspectos:
Notas de Crédito emitidas por el Servicio de Rentas
Internas
• La firma del Director del Servicio de Rentas
Internas o su Delegado.
• Impresión de la fecha y sello seco del SRI
• Recibirá solamente una N/C por cada declaración,
independientemente de que se trate de
declaraciones de un mismo contribuyente.
HOJA DE ENVÍO DE NOTAS DE
CRÉDITO Y COMPENSACIONES
COMPENSACIONES
• Resolución emitida por el Servicio de Rentas Internas
firmada por La Directora General o su Delegado en la
misma que se debe verificar el número de la resolución
y su fecha de expedición.
• La Institución Financiera deberá adjuntar la
Resolución junto con la orden de transferencia y
entregarlo en la oficina de Recaudación en la ciudad de
Quito.
HOJA DE ENVÍO DE NOTAS DE
CRÉDITO Y COMPENSACIONES
Las Notas de Crédito deberán ser validadas previa
su recepción cancelación, mediante las
herramientas informáticas que el SRI ponga a
disposición de las IFI’s.
La IFI no será responsable de la validación de
estos documentos mientras el SRI no ponga a su
disposición las herramientas necesarias para
cumplir con este efecto, así como tampoco será
responsable por la recepción de Notas de Crédito
falsificadas.
HOJA DE ENVÍO DE NOTAS DE
CRÉDITO Y COMPENSACIONES
La IFI deberá recibir N/C endosadas y someterlas
al mismo proceso de validación que a las demás
N/C
El valor de las Notas de Crédito y de las
Compensaciones deberá registrarse en el
formulario Orden de Transferencia del respectivo
día de recaudación. A su vez el detalle de estos
documentos, deberá registrarse en el siguiente
formulario denominado "HOJA DE ENVIO DE
NOTAS DE CRÉDITO Y COMPENSACIONES",
las que serán entregadas en el Dpto. de
Recaudación del Servicio de Rentas Internas.
AJUSTES BANCARIOS
En caso de detectarse valores transferidos en exceso
por la IFI a la Cuenta Única del Tesoro Nacional,
deberá solicitar su devolución en el FORMULARIO
PARA
SOLICITAR
DEVOLUCIÓN
POR
TRANSFERENCIA EN EXCESO, en original para el
Dpto.de Control de Recaudación y copia para la IFI.
CONTROL DE NUMERACIÓN
NÚMERO DE SERIE Y CONSTANCIA DE
RECEPCIÓN
La estructura del NÚMERO DE SERIE es la siguiente:
- Código de la Institución Financiera:
–
–
–
–
–
Dos (2) dígitos.
Código de la Matriz, Sucursal o Agencia:
Tres (3) dígitos.
Consecutivos:
Seis (6) dígitos que, sin consideración a la clase de
documento, indicará en forma ascendente el orden de
recepción de los formularios.
– Número de verificación:
– Un (1) dígito, calculado conforme al mecanismo
determinado
en
el
DOCUMENTO
TÉCNICO
INFORMATICO.
CONTROL DE NUMERACIÓN
La
Institución
Financiera
tiene
la
responsabilidad de llevar un estricto control
del uso y generación de este número, debiendo
informar cualquier novedad sobre su
generación.
ESTE CONSECUTIVO SE REINICIARÁ EN
UNO (1), EN LA PRIMERA FECHA DE
RECAUDACIÓN
DE
CADA
AÑO
CALENDARIO.
CONTROL DE NUMERACIÓN
La
CONSTANCIA DE
RECEPCIÓN
contendrá los siguientes datos:
- El número de serie (de acuerdo a lo
especificado anteriormente)
- Valor del Total Pagado.
- Fecha de Recaudación
- Nombre de la Institución Financiera.
- Comisión de la IFI: (valor)
CONTROL DE NUMERACIÓN
La Institución Financiera llevará un control
por fecha de recaudación y orden de
transferencia para el envío de información en
medio magnético.
El tamaño de letra para la impresión del N°.
de serie mediante terminal financiera será de
10 ó 12 caracteres por pulgada.
En el caso que la Institución Financiera
requiera controles internos deberá incluirlos a
continuación de los ya indicados.
CONTROL DE NUMERACIÓN
NÚMEROS DE CONTROL PARA PAQUETES
Número consecutivo que la Institución Financiera
deberá llevar por cada provincia de recepción, es decir
por cada grupo de
oficinas que pertenezcan a una
misma provincia.
Este consecutivo se reiniciará en UNO (1), con el envío
del primer paquete correspondiente a la primera fecha
de recaudación de cada año calendario.
CONTROLES INTERNOS - IFI
NÚMEROS DE CONTROL PARA HOJAS DE
ENVÍO DE PAQUETES
La Institución Financiera llevará el mismo número
de la Orden
de Transferencia seguido por el
dígito del centro de recepción
correspondiente.
NÚMEROS DE CONTROL PARA LA ORDEN
DE TRANSFERENCIA
La Institución Financiera generará en la Orden de
Transferencia un número consecutivo que no
tiene relación con la fecha de
recaudación y
por ningún motivo se podrá duplicar en un mismo
año calendario.
CONTROLES INTERNOS - IFI
Los números consecutivos se iniciarán en la primera
fecha de recaudación de cada año calendario con el
envío del primer formulario, en el siguiente orden:
– 1 - 500 -> Orden de Transferencia por
recaudación normal.
– 501 -700 -> Orden de Transferencia por Intereses
y/o Multas generadas por la
Institución Financiera.
Estos consecutivos se reiniciarán: en UNO (1), con el
envío de la primera orden de transferencia
correspondiente a la primera fecha de recaudación de
cada año calendario, y en 501 para Ordenes de
Transferencia por intereses y/o multas.
REGISTRO DE OFICINAS,
SUCURSALES O AGENCIAS
La
Institución
Financiera
proporcionará
trimestralmente (en los primeros cinco días hábiles de
enero, abril, julio y septiembre) al Servicio de Rentas
Internas, un listado de oficinas, en la que contenga la
siguiente información:
- Código (tiene que ser el mismo que se imprime en los
No. de serie)
- Provincia
- Ciudad
- Dirección
- Teléfono
-Empleado responsable de la oficina bancaria (nombre
y cargo)
REGISTRO DE OFICINAS,
SUCURSALES O AGENCIAS
En el caso de oficinas nuevas se receptarán
formularios y se recaudarán tributos sin
necesidad de autorización previa del SRI. La
IFI deberá notificar al SRI máximo 5 días
hábiles después de aperturada la nueva
oficina.
En caso de existir cierre de una oficina,
sucursal o agencia, la Institución Financiera
deberá comunicar inmediatamente al
Servicio de Rentas Internas, indicando
además el último número de serie utilizado y
la fecha del último día de recaudación, y
adjuntando copia de la Resolución de la
Superintendencia de Bancos.
ENVÍO DE INFORMACIÓN FALTANTE
Cuando la Institución Financiera no entregue en el
Servicio de Rentas Internas toda la recaudación y
la información referente a un mismo día de
recaudación deberá completar la entrega
elaborando la Orden de Transferencia, con el
siguiente número de orden de transferencia,
considerando la secuencia de la última numeración
de transferencia y paquetes en el medio magnético
con la información de lo faltante previo y
definitivo.
El presente Anexo forma parte integrante del
Convenio Especial de Recaudación suscrito entre el
Servicio de Rentas InternaS y la IFI , con fecha 2
de Enero del 2004.
ANEXO 2
(Convenio Especial de Recaudación)
MULTAS
MULTAS
27. El SRI impondrá una sanción de US$ 20
por cada día hábil de retraso, salvo casos
demostrados por la Institución Financiera
como fuerza mayor o caso fortuito y aceptados
por el SRI, cuando no proporcionare:
– La información en medios magnéticos, dentro
de los plazos establecidos en los numerales 16,
18, 21 y 22 de este Anexo.
– Los documentos establecidos en los numerales
23 y 24 de este Anexo.
“
16.
La
Institución
Financiera
entregará
impostergablemente al SRI en la ciudad de Quito, Unidad
de Control de Recaudación en el medio magnético que el
SRI disponga la información previa de recaudación
conjuntamente con la orden de transferencia al TERCER
DÍA HÁBIL de efectuada la recaudación de conformidad
a las especificaciones contenidas en los Documentos
Técnico Informático y Operativo.
El SRI procesará la información contenida en el
medio magnético y verificará que sus resultados
coincidan con la información de la orden de
transferencia. En caso de existir diferencia
devolverá a la Institución Financiera para su
corrección inmediata.”
“ 18. La Institución Financiera deberá suministrar en la
forma establecida en este Convenio en la Unidad de
Validación, en la ciudad de Quito, un medio magnético
con toda la información definitiva contenida en los
formularios y en la Orden de Transferencia
correspondiente a un mismo día de recaudación.
Esta información se entregará impostergablemente
dentro de los DIEZ (10) días hábiles siguientes a la fecha
de recepción de los formularios de declaraciones, para el
efecto se considerarán las instrucciones del Documento
Técnico Informático y Operativo.”
“ 21. Dentro de los primeros 10 días hábiles de cada
mes, la Institución Financiera deberá suministrar
en medio magnético un reporte en original y
copia de los números de serie no utilizados y
anulados correspondientes a un mes calendario
de recaudación.
• Anulados se entiende a los números de serie
que por algún error del contribuyente, la IFI
se ve en la obligación de anularlo, siempre y
cuando sea en presencia del contribuyente.
• No utilizados se refiere a los números que por
errores informáticos el sistema no los utiliza o
se producen saltos en la secuencia.”
“ De ser el caso que la IFI en un período
determinado no genere adhesivos anulados o no
utilizados, como constancia de la presentación
de esta información deberá entregar en el SRI,
dentro del plazo señalado un medio magnético,
siguiendo la estructura detallada en el
Documento Operativo”
“ 22. También deberá entregar en un
medio magnético un reporte de los días
que no ha recibido formularios conforme
a las especificaciones técnicas que para
el efecto determine el SRI. La entrega se
la realizará en el Departamento de
Validación del SRI, dentro de los DIEZ
(10) días hábiles del mes siguiente.”
“ 23. La Institución Financiera se compromete a
entregar en los lugares y formas establecidos en el
Documento Operativo, los originales de los
formularios correspondientes a la recepción de las
declaraciones y recaudación de los impuestos de un
mismo día. Esta documentación se entregará
dentro de los DIEZ (10) días hábiles siguientes de
haberlos receptado.”
“ 24. La Institución Financiera deberá entregar el
formulario de Orden de Transferencia, Notas de
Crédito y Resoluciones de Compensación,
correspondientes a UN MISMO DÍA de
recaudación, en la Unidad de Control de
Recaudación del SRI de la ciudad de Quito hasta el
tercer día hábil de efectuada la recaudación.”
MULTAS
28.Cuando la Institución Financiera, no envíe los
números de serie anulados con sus respectivas
copias, en el reporte de formularios anulados,
será sancionada con USD 20 por cada
formulario.
29. Cuando la Institución Financiera, dentro de
un mismo año utilice números de serie
duplicados será sancionada con un valor de USD
20 por cada caso.
30. Cuando la Institución Financiera al empezar
el año no reinicie en UNO (1), la numeración
secuencial de: paquetes de declaraciones, medios
magnéticos, números de serie, u órdenes de
transferencia, será sancionada con un valor de
USD 20 por cada uno de los casos.
MULTAS
31. El incumplimiento por parte de la IFI
de lo establecido en el numeral 1 literal
p) y en el numeral 5, del Anexo No.2,
será sancionado con USD 100 por cada
caso verificado por el personal del SRI y
notificado
en
ese
momento
al
responsable de la oficina bancaria.
MULTAS
“1. La Institución Financiera se compromete a realizar
las siguientes verificaciones en los formularios:
p) Deberá abstenerse de recibir los formularios de
declaraciones y pagos de los contribuyentes calificados
como especiales por el SRI. El listado de éstos se
actualizará mensualmente y estará a disposición de la
Institución Financiera en la página Web del SRI.”
MULTAS
“5. La Institución Financiera recibirá los formularios
de
declaraciones y pagos de todos los contribuyentes sean o no
clientes y con o sin valor a pagar, en todas sus oficinas en las que
mantengan ventanillas de atención al público en todo el territorio
nacional, sean estás consideradas como matriz, sucursales,
oficinas o agencias, entre otras. Solo se podrán excluir aquellas
agencias autorizadas por el SRI para la no recepción de
declaraciones previa solicitud justificada de la Institución
Financiera.
El horario de atención al público no podrá ser inferior a cuatro
horas diarias para la recepción de declaraciones y recaudación de
tributos.
Se deberá recibir sin restricciones el número y tipo de formularios
de declaración de impuestos que el contribuyente requiera
presentar.”
MULTAS
32. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 5 por paquete son:
a) Que la cantidad de formularios o la fecha de
recaudación indicados en las Hojas de Ruta, no
coincidan con los registrados en las Hojas de Envío
o no correspondan a los datos de los formularios.
b) Que el valor TOTAL RECAUDADO obtenido de
la sumatoria de los formularios, no coincida con el
registrado en las hojas de Ruta y de Envío.
MULTAS
32. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 5 por paquete son:
c) Que exista salto o duplicación en el número
de secuencia de los paquetes o de las hojas de
envío.
d) Que el número que identifica a cada paquete
no corresponda al registrado en la Hoja de
Envío.
MULTAS
32. Las inconsistencias que son motivo de notificación a
la IFI y cuya sanción será de USD 5 por paquete son:
e) Que el número de paquete en una provincia sea
generado en una misma fecha de recaudación sin que el
paquete anterior no complete los 100 formularios.
f) Que la provincia de recepción no sea la registrada en
la Hoja de Ruta y en la Hoja de Envío, o que no
corresponda a la Dirección Regional.
37. Las liquidaciones de multas se emitirán por
períodos mensuales .con un plazo máximo
de 60 días hábiles posteriores a la entrega
completa de la información definitiva de ese
mes. La IFI tendrá 10 días hábiles para la
revisión y justificación correspondiente
después
de
recibida
la
liquidación.
Las multas que se establecen en los numerales
34 y 35 procederán, siempre y cuando el
número de formularios con errores graves, en
su conjunto, superen el margen de tolerancia,
calculado de acuerdo al porcentaje de
declaraciones recibidas por la Institución
Financiera, respecto del total declaraciones
recibidas en el mes avaluado, aplicando la
siguiente tabla de tolerancia.
MULTAS
“34. Cuando la IFI envía en forma errada la
información en medio magnético correspondiente al
tipo de impuesto y código de formulario será
sancionada con una multa de USD 1 por formulario.
35. El incumplimiento por parte de la IFI del numeral
19 de este anexo, será sancionado con USD 1 por
formulario.”
MULTAS
“19. La Institución Financiera capturará todos los datos
registrados en los casilleros numerados tal como el
contribuyente registró en los respectivos formularios, sin
efectuar ninguna modificación, ni omisión y grabará en
los medios magnéticos correspondientes.”
MULTAS
38. Los valores de las sanciones previstas en este
Anexo se pagarán a través del Internet, utilizando
el formulario 106 A, utilizando el código y con la
denominación “MULTAS IFI – Convenio Especial
de Recaudación” y su respectivo código.
El plazo para el pago de las multas es de VEINTE
(20) días hábiles contados a partir de la fecha de la
notificación.
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