Foro LAC sobre Política Tributaria
Panamá, 16 al 17 de septiembre de 2010
Iniciativa Fiscal LAC - OCDE
El papel de la tributación y el gasto
público en la reducción de la
inequidad y la promoción de la
cohesión social
José M. Labeaga
Estructura de la presentación
 La dimensión de la actividad del sector
público en la economía: España, Europa,
OCDE
 Estructura del ingreso y del gasto público:
España versus Europa y OCDE
 Impacto de la tributación y el gasto público
sobre la inequidad y la cohesión social
La dimensión del sector público
Necesidad de cuantificar la magnitud del sector público
– Peso en la economía
– Comparación internacional
Complejidad
– Actividad de carácter no monetario (legislativa, asegurador, intervención precios
agrarios, regulación sectores económicos, etc.)
Repercusión monetaria: problemas de armonización estadística
– Presupuestos Generales
– Contabilidad Nacional
Indices de medida
• Gastos:
•
•
•
(Gastos no financieros / PIB) x 100
» Por partidas de gastos
Ingresos
(Ingresos no financieros / PIB) x 100
» Por partidas de ingresos
» Presión fiscal: Ingresos tributarios
Descentralización: por nivel de gobierno sobre total
Otros:
Empleo público
» (Empleo SP / empleo total) x 100
» (Empleo SP / nº habitantes) x1000
Annex Table 25. General government total outlays
Per cent of nominal GDP
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Australia
40.3
Austria
55.8
Belgium
58.9
Canada
47.5
a
Czech Republic ..
38.9
56.1
57.0
46.1
..
36.3
55.2
55.1
45.4
..
35.5
53.6
53.4
45.8
..
36.2
53.1
53.4
48.8
..
37.8
54.2
54.4
52.3
..
39.6
54.9
54.7
53.3
48.0
39.7
57.9
55.7
52.2
69.9
39.1
57.4
53.4
49.7
50.4
39.1
57.1
52.9
48.5
57.2
38.2
56.6
53.0
46.6
45.5
37.1
53.9
51.4
44.3
45.0
36.8
54.0
50.7
44.4
46.0
35.7
54.0
50.1
42.5
45.9
35.6
52.3
49.4
41.0
46.1
37.1
51.6
49.5
41.4
47.3
36.3
51.3
50.5
40.6
49.9
36.4
51.2
51.4
40.1
50.8
36.2
50.5
49.9
40.1
50.6
36.2
50.2
50.0
39.9
50.2
Denmark
Finland
France
b
Germany
Greece
53.3
47.9
52.7
45.4
45.2
55.0
48.5
51.9
45.8
45.1
57.2
47.0
51.4
45.3
44.0
57.3
45.2
50.4
44.0
45.4
57.0
48.6
50.7
44.5
50.2
57.8
57.7
51.5
47.1
46.7
59.0
63.0
53.0
48.1
49.4
61.7
64.2
55.3
49.3
52.0
61.6
62.9
54.9
49.0
49.9
60.3
59.6
55.1
49.4
51.0
59.8
59.7
55.4
50.3
49.2
58.0
56.4
54.9
49.3
47.8
57.6
52.8
53.7
48.8
47.8
56.3
52.1
53.5
48.7
47.6
54.9
49.1
52.5
45.7
49.9
55.3
49.2
52.5
48.3
47.8
55.8
50.1
53.4
48.5
46.8
56.1
50.6
54.5
48.9
47.2
55.7
50.9
53.8
48.2
47.4
54.7
50.2
53.4
47.1
47.1
Hungary
Iceland
Ireland
Italy
Japanc
..
40.6
53.7
51.4
31.0
..
37.5
52.1
50.8
31.5
..
42.6
48.6
51.5
30.9
..
45.2
42.2
52.8
30.2
..
42.4
43.3
54.4
31.7
56.7
43.8
44.9
55.5
31.5
60.3
44.7
45.3
56.7
32.5
59.8
44.6
45.1
57.7
34.2
63.4
44.4
44.4
54.5
34.8
56.9
43.8
41.5
53.4
35.8
53.9
43.3
39.6
53.2
36.3
51.8
41.7
37.2
51.1
35.1
52.8
42.4
35.0
49.9
36.1
50.0
43.5
34.6
48.9
37.7
48.0
43.2
32.1
46.9
38.2
48.5
44.1
33.8
48.7
37.7
53.4
46.2
33.3
48.0
38.2
50.1
47.9
35.2
48.9
37.7
50.6
46.5
35.8
48.7
36.9
49.9
45.3
35.8
49.0
36.6
Korea
Luxembourg
Netherlandsd
New Zealand
Norway
18.0
..
56.9
..
48.3
17.1
..
58.4
53.6
50.5
17.1
..
56.6
52.7
52.6
18.0
..
54.5
52.0
52.2
18.5
43.2
54.8
53.3
52.8
19.6
44.4
54.8
51.5
54.9
20.7
46.0
55.8
49.5
56.3
20.2
45.7
56.0
46.0
55.1
19.8
44.5
53.6
43.0
54.1
19.5
45.5
51.4
41.9
51.6
20.5
45.6
49.6
41.0
49.2
21.2
43.3
48.2
41.6
47.3
23.5
42.0
47.2
42.9
49.7
22.5
41.3
46.9
41.4
48.3
22.0
38.5
45.3
40.2
43.4
24.0
39.1
46.6
39.0
44.8
22.2
44.3
47.5
38.6
47.6
24.3
46.9
48.9
38.5
48.4
24.2
46.6
47.7
38.7
47.6
23.9
47.2
46.9
38.5
47.6
Poland
..
Portugal
41.3
Slovak Republic ..
Spain
42.6
Sweden
63.3
..
40.0
..
41.0
59.5
..
38.5
..
40.9
59.9
..
38.8
..
42.2
59.8
..
42.1
..
43.4
60.7
49.9
45.1
..
44.9
62.7
51.4
46.2
..
45.9
67.6
50.8
47.8
..
49.4
72.9
46.1
46.0
57.8
47.3
70.9
49.4
45.0
54.1
45.0
67.6
48.7
45.8
61.5
43.7
65.2
48.1
44.8
65.0
41.8
62.9
46.4
44.1
61.9
41.4
60.7
46.1
45.3
59.2
40.2
60.3
44.5
45.2
63.6
40.0
57.3
45.3
46.3
54.3
39.6
57.0
45.9
46.1
49.5
39.9
58.2
46.2
47.9
46.6
39.5
58.2
46.6
47.0
44.7
39.3
58.3
46.0
46.2
43.4
39.1
57.9
United Kingdom45.6
e
United States 36.9
43.6
36.7
41.1
35.9
40.5
35.7
42.2
36.6
44.0
37.4
45.7
38.1
45.7
37.5
45.0
36.6
44.6
36.5
42.7
36.1
41.0
34.9
39.8
34.2
39.2
33.8
37.0
33.7
40.3
34.6
40.9
35.3
42.6
35.7
42.6
35.2
43.3
35.2
Euro area
Total OECD
48.9
40.2
48.5
39.5
47.9
39.2
48.7
40.1
50.1
41.4
51.3
42.5
53.0
43.1
51.8
42.1
51.4
42.1
51.5
41.7
50.2
40.5
49.3
40.1
48.9
39.8
47.1
39.0
48.1
39.9
48.3
40.3
49.0
40.7
48.4
40.3
47.9
40.1
49.3
40.5
Annex Table 26. General government total tax and non-tax receipts
Per cent of nominal GDP
1986
1987
1988
1989
1990
1991
1992
1993
1994
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
Australia
Austria
Belgium
Canada
a
Czech Republic
35.8
51.9
48.8
40.4
..
36.4
51.6
49.0
40.6
..
35.5
51.7
47.7
41.0
..
34.9
50.5
45.7
41.2
..
34.5
50.6
46.6
42.9
..
33.6
51.2
46.9
43.9
..
33.2
52.9
46.6
44.2
45.7
33.9
53.7
48.3
43.5
46.9
34.3
52.4
48.3
43.0
47.0
35.2
51.9
48.5
43.2
44.9
36.0
52.6
49.2
43.8
43.6
36.7
51.9
49.5
44.5
42.6
37.6
51.5
50.0
44.5
41.4
37.7
51.6
49.6
44.1
42.2
36.4
50.6
49.5
44.1
42.0
36.3
51.7
50.0
42.8
41.5
36.6
50.9
50.5
41.4
42.8
37.2
49.7
51.6
41.3
43.5
36.7
49.2
49.7
41.3
42.2
36.7
48.3
49.3
41.2
42.2
Denmark
Finland
France
Germany
Greece
56.6
51.9
49.5
44.3
35.6
57.5
50.1
49.9
44.0
35.5
58.7
52.3
49.0
43.3
32.4
57.6
52.1
48.6
44.1
31.8
56.0
54.0
48.6
42.5
34.5
55.4
56.7
49.1
44.1
35.6
56.8
57.5
48.8
45.5
37.2
58.9
56.9
49.3
46.2
38.6
59.1
57.2
49.4
46.6
40.7
58.0
55.7
49.6
46.1
40.9
58.8
56.8
51.3
46.9
41.7
58.3
55.2
51.8
46.6
43.7
58.7
54.5
51.1
46.6
45.3
59.5
54.3
51.7
47.3
45.8
57.4
56.1
51.1
47.1
47.8
58.2
54.4
50.9
45.5
46.4
57.4
54.4
50.2
45.0
45.3
57.3
52.7
50.4
45.0
44.2
56.5
52.5
50.0
44.5
44.2
55.8
52.2
49.8
44.1
44.2
Hungary
Iceland
Ireland
Italy
b
Japan
..
36.5
43.4
39.2
30.3
..
36.6
44.0
39.1
31.9
..
40.6
44.3
40.2
32.0
..
40.6
40.5
41.1
32.0
..
39.1
40.5
42.6
33.8
53.7
40.8
42.0
43.8
33.3
53.2
41.9
42.3
46.1
33.2
53.2
40.0
42.4
47.4
31.9
52.3
39.6
42.4
45.2
31.0
49.3
40.7
39.4
45.8
31.1
48.1
41.7
39.5
46.1
31.2
44.6
41.7
38.6
48.4
31.3
44.7
42.9
37.2
46.8
30.6
44.4
46.1
36.9
47.1
30.5
44.9
45.7
36.5
46.2
30.7
43.8
44.3
35.0
46.0
31.6
44.1
45.2
33.1
45.6
30.3
44.2
46.5
35.4
46.4
29.8
45.4
46.6
35.3
45.5
29.8
45.3
46.3
35.0
45.1
30.0
Korea
Luxembourg
Netherlands
New Zealand
Norway
19.5
..
52.4
..
54.1
19.6
..
53.2
51.0
55.1
20.5
..
52.4
48.8
55.3
21.3
..
49.5
48.3
54.0
21.8
48.0
49.4
48.9
55.4
21.3
45.6
52.2
47.7
55.0
22.1
46.2
51.6
46.3
54.4
22.5
47.3
53.2
44.7
53.7
22.7
47.3
50.1
45.4
54.4
23.4
47.6
47.3
44.9
55.0
24.0
47.5
47.8
43.9
55.6
24.5
46.5
47.1
43.5
55.1
25.2
45.1
46.4
43.2
53.2
25.3
45.0
47.6
42.0
54.4
27.5
44.8
47.5
41.7
58.4
28.3
45.4
46.6
41.0
58.5
28.2
47.0
45.9
41.4
57.7
29.0
46.8
45.6
41.6
57.4
29.0
44.8
44.6
41.6
58.0
29.0
44.6
44.0
41.3
59.1
Poland
..
Portugal
33.4
Slovak Republic
..
Spain
36.6
Sweden
62.0
..
32.8
..
38.0
63.4
..
34.8
..
37.8
62.8
..
35.7
..
39.6
64.6
..
35.5
..
39.5
64.4
41.2
37.5
..
40.3
60.8
44.8
41.5
..
42.3
60.0
46.6
39.7
..
42.4
61.5
42.9
38.3
51.7
40.8
61.6
47.1
39.6
53.3
38.4
60.7
45.7
41.0
54.1
38.8
62.4
45.3
41.2
58.8
38.6
61.9
44.0
41.0
56.7
38.3
62.6
44.4
42.4
51.3
39.0
62.6
41.7
42.3
50.1
39.1
62.4
42.4
41.8
47.7
39.2
59.9
42.0
43.4
42.3
39.9
58.0
42.0
45.0
42.9
39.9
58.7
40.9
43.2
40.7
39.7
58.5
40.6
43.0
39.6
39.6
58.5
United Kingdom 42.9
c
United States
31.7
41.8
32.4
41.6
32.3
41.3
32.5
40.7
32.4
40.9
32.5
39.3
32.3
37.7
32.6
38.2
33.0
38.9
33.4
38.5
33.9
38.8
34.2
39.9
34.6
40.3
34.7
40.9
35.3
41.0
34.5
39.3
32.0
39.3
30.9
39.8
30.6
40.4
31.4
Euro area
Total OECD
44.4
37.0
44.0
36.9
44.2
37.0
44.1
37.2
45.1
37.6
46.3
37.9
47.2
38.1
46.7
38.0
46.4
38.2
47.2
38.6
47.5
38.9
47.0
38.9
47.6
39.1
47.2
39.3
46.5
38.8
46.0
37.4
46.2
37.0
45.6
36.7
45.2
36.9
44.3
36.5
T a b le 6 : S h a re o f th e p u b lic e m p lo ym e n t o v e r to ta l e m p lo ym e n t (% )
Canada
1985
1990
1997
1998
1999
2 0 .2
2 0 .3
1 8 .5
1 7 .9
1 7 .5
1 5 .3
1 5 .3
1 5 .4
2 4 .3
C z e c h R e p u b lic
F in la n d
2 5 .3
2 3 .2
2 5 .0
F ra n c e
2 0 .5
2 0 .4
2 1 .3
G e rm a n y
1 5 .5
1 5 .1
1 2 .9
1 2 .6
7 .2
6 .9
2 2 .8
2 2 .7
1 5 .9
1 4 .6
1 5 .5
1 5 .4
4 .4
4 .5
1 2 .6
1 2 .4
1 5 .5
1 5 .2
G re e c e
H u n g a ry
Ire la n d
2 0 .2
Ic e la n d
1 7 .4
2 1 .4
1 4 .6
Ita ly
K o re a
1 2 .3
4 .5
L u x e m b o u rg
4 .5
1 5 .2
8 .0
N e th e rla n d s
1 5 .1
P o rtu g a l
1 2 .1
S p a in
1 3 .8
1 4 .0
1 5 .7
1 5 .5
7 .7
7 .9
9 .3
9 .1
U n ite d K in g d o m
2 1 .6
1 9 .5
1 2 .9
1 2 .7
1 2 .6
U n ite d S ta te s
1 4 .8
1 4 .9
1 4 .6
1 4 .5
1 4 .6
T u rk e y
1 2 .9
1 2 .2
1 5 .2
Estructura del ingreso y gasto
público
Gran estabilidad en la dimensión del sector público
español en los últimos 20 años
Dimensión muy similar a la media de la OCDE en
cuanto a gasto/PIB y ligeramente superior en cuanto
a ingresos/PIB. En general, ambos significativamente
por debajo de la dimensión de los países que están
en la zona Euro
Dimensión del empleo público muy similar a la del
resto de países europeos (15% del total del empleo
de la economía)
Cuadro 3.4: Proporción entre recaudación de las principales categorías de ingresos fiscales y PIB
(1995-2005)
ESPAÑA
1000 Renta, benef. y gananc. capital
1100 Personas Físicas
1200 Personas Jurídicas
2000 Cotizaciones Seguridad Social
4000 I. s/ Propiedad
5000 I. s/ Bienes y Servicios
5110 I. Generales tipo IVA
5121 Impuestos Especiales (*)
UNIÓN EUROPEA (15)
1000 Renta, benef. y gananc. capital
1100 Personas Físicas
1200 Personas Jurídicas
2000 Cotizaciones Seguridad Social
4000 I. s/ Propiedad
5000 I. s/ Bienes y Servicios
5110 I. Generales tipo IVA
5121 Impuestos Especiales
OCDE TOTAL
1000 Renta, benef. y gananc. capital
1100 Personas Físicas
1200 Personas Jurídicas
2000 Cotizaciones Seguridad Social
4000 I. s/ Propiedad
5000 I. s/ Bienes y Servicios
5110 I. Generales tipo IVA
5121 Impuestos Especiales
1995
9,4%
7,6%
1,7%
11,6%
1,8%
9,2%
5,1%
2,5%
1995
13,4%
10,5%
2,6%
11,5%
1,7%
12,0%
7,0%
3,6%
1995
12,5%
9,8%
2,8%
9,0%
1,8%
11,2%
6,2%
3,1%
1996
9,2%
7,3%
1,9%
11,5%
1,8%
9,3%
5,2%
2,5%
1996
13,7%
10,5%
2,9%
11,6%
2,3%
12,1%
7,1%
3,6%
1996
12,6%
9,8%
2,9%
9,1%
2,1%
11,3%
6,4%
3,1%
1997
9,8%
7,2%
2,6%
11,5%
1,9%
9,5%
5,4%
2,5%
1997
14,0%
10,4%
3,3%
11,6%
1,9%
12,2%
7,2%
3,6%
1997
12,9%
9,8%
3,2%
9,1%
1,9%
11,2%
6,5%
3,1%
1998
9,4%
6,9%
2,4%
11,7%
2,0%
9,8%
5,5%
2,7%
1998
14,1%
10,6%
3,4%
11,2%
1,9%
12,1%
7,3%
3,6%
1998
13,0%
9,9%
3,2%
9,1%
1,9%
11,2%
6,6%
3,1%
(*) No incluye el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.
1999
9,6%
6,7%
2,7%
11,9%
2,2%
10,2%
5,9%
2,7%
1999
14,3%
10,7%
3,4%
11,2%
2,0%
12,3%
7,4%
3,6%
1999
13,1%
9,9%
3,3%
9,1%
1,9%
11,5%
6,7%
3,2%
2000
9,7%
6,4%
3,1%
11,9%
2,2%
10,1%
6,0%
2,6%
2000
14,6%
10,7%
3,8%
11,3%
2,1%
12,1%
7,4%
3,4%
2000
13,5%
9,8%
3,7%
9,1%
1,9%
11,4%
6,8%
3,1%
2001
9,6%
6,5%
2,8%
12,1%
2,2%
9,7%
5,8%
2,5%
2001
14,2%
10,6%
3,5%
11,3%
2,0%
11,9%
7,4%
3,3%
2001
13,2%
9,9%
3,4%
9,3%
1,9%
11,2%
6,7%
3,0%
2002
10,0%
6,5%
3,2%
12,0%
2,3%
9,6%
5,7%
2,5%
2002
13,7%
10,3%
3,4%
11,3%
1,9%
12,0%
7,4%
3,3%
2002
12,7%
9,5%
3,3%
9,3%
1,9%
11,3%
6,8%
3,1%
2003
9,7%
6,4%
3,1%
12,1%
2,5%
9,7%
5,9%
2,5%
2003
13,4%
10,2%
3,1%
11,4%
2,0%
12,0%
7,4%
3,3%
2003
12,4%
9,2%
3,3%
9,5%
1,9%
11,4%
6,8%
3,1%
2004
9,8%
6,2%
3,4%
12,1%
2,8%
9,8%
6,0%
2,4%
2004
2005 (p)
10,6%
6,4%
3,9%
12,0%
3,0%
9,9%
6,2%
2,3%
2005
13,4%
10,1%
3,2%
11,3%
2,1%
12,1%
7,5%
3,3%
2004
12,5%
9,1%
3,4%
9,4%
1,9%
11,4%
6,9%
3,1%
..
..
..
..
..
..
..
..
2005
..
..
..
..
..
..
..
..
Cuadro 3.5: Estructura porcentual de los ingresos fiscales según las principales categorías
(1995-2005)
ESPAÑA
1000 Renta, benef. y gananc. capital
1100 Personas Físicas
1200 Personas Jurídicas
2000 Cotizaciones Seguridad Social
4000 I. s/ Propiedad
5000 I. s/ Bienes y Servicios
5110 I. Generales tipo IVA
5121 Impuestos Especiales (*)
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004 2005 (p)
29,2% 28,8% 29,8% 28,2% 28,2% 28,3% 28,3% 29,2% 28,2% 28,2% 29,5%
23,6% 22,8% 21,8% 20,7% 19,5% 18,6% 19,3% 19,2% 18,6% 17,7% 18,0%
5,4%
5,8%
7,8%
7,3%
8,0%
8,9%
8,3%
9,3%
9,0%
9,8% 10,8%
36,2% 36,0% 35,1% 35,2% 34,7% 34,9% 35,7% 35,2% 35,3% 34,8% 33,6%
5,5%
5,6%
5,8%
6,1%
6,3%
6,4%
6,4%
6,7%
7,4%
8,1%
8,5%
28,6% 29,0% 28,9% 29,5% 30,0% 29,6% 28,7% 28,2% 28,3% 28,0% 27,5%
15,9% 16,2% 16,3% 16,6% 17,4% 17,5% 17,1% 16,7% 17,2% 17,3% 17,4%
7,7%
7,9%
7,7%
8,3%
7,9%
7,5%
7,3%
7,2%
7,2%
6,9%
6,4%
UNIÓN EUROPEA (15)
1000 Renta, benef. y gananc. capital
1100 Personas Físicas
1200 Personas Jurídicas
2000 Cotizaciones Seguridad Social
4000 I. s/ Propiedad
5000 I. s/ Bienes y Servicios
5110 I. Generales tipo IVA
5121 Impuestos Especiales
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
33,5% 33,6% 34,1% 34,4% 34,4% 35,0% 34,7% 33,9% 33,2% 33,1%
..
26,0% 25,5% 25,2% 25,5% 25,4% 25,3% 25,7% 25,1% 25,0% 24,6%
..
6,8%
7,5%
8,3%
8,6%
8,6%
9,3%
8,8%
8,6%
8,1%
8,2%
..
29,5% 28,9% 28,9% 27,9% 27,6% 27,7% 28,2% 28,5% 28,8% 28,7%
..
4,5%
5,8%
4,7%
4,9%
5,1%
5,2%
5,0%
5,0%
5,3%
5,3%
..
31,0% 30,4% 30,7% 30,4% 30,5% 29,9% 29,9% 30,5% 30,6% 30,7%
..
18,0% 17,7% 18,0% 18,1% 18,3% 18,3% 18,5% 18,8% 18,9% 19,0%
..
9,5%
9,2%
9,2%
9,2%
9,1%
8,5%
8,4%
8,5%
8,5%
8,5%
..
OCDE TOTAL
1000 Renta, benef. y gananc. capital
1100 Personas Físicas
1200 Personas Jurídicas
2000 Cotizaciones Seguridad Social
4000 I. s/ Propiedad
5000 I. s/ Bienes y Servicios
5110 I. Generales tipo IVA
5121 Impuestos Especiales
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
35,3% 35,2% 35,6% 35,9% 35,7% 36,4% 36,0% 35,2% 34,4% 34,4%
..
27,1% 26,8% 26,6% 26,7% 26,3% 26,0% 26,5% 25,7% 25,0% 24,6%
..
8,1%
8,3%
8,8%
8,8%
9,0% 10,1%
9,3%
9,3%
9,3%
9,6%
..
24,7% 24,5% 24,7% 24,9% 24,6% 24,5% 25,3% 25,6% 26,1% 25,9%
..
5,5%
6,1%
5,5%
5,4%
5,6%
5,5%
5,4%
5,5%
5,6%
5,6%
..
32,4% 32,1% 31,9% 31,6% 31,9% 31,6% 31,3% 31,8% 32,1% 32,3%
..
17,7% 17,7% 18,1% 18,2% 18,3% 18,5% 18,5% 18,8% 18,8% 19,1%
..
8,8%
8,8%
8,6%
8,8%
9,1%
8,5%
8,5%
8,7%
8,8%
8,6%
..
(*) No incluye el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte.
Cuadro 3.2: Presión Fiscal
Proporción entre ingresos fiscales excluidas las cotizaciones sociales y PIB (1995 -2005)
País/Area
Alemania
Australia
Austria
Bélgica
Canadá
Corea
Dinamarca
España
Estados Unidos
Finlandia
Francia
Grecia
Holanda
Hungría
Irlanda
Islandia
Italia
Japón
Luxemburgo
México
Noruega
Nueva Zelanda
Polonia
Portugal
Reino Unido
República Checa
República Eslovaca
Suecia
Suiza
Turquía
Unión Europea (15)
OCDE América
OCDE Europa
OCDE Pacífico
OCDE Total
1995
22,7%
28,8%
26,3%
29,3%
30,6%
18,0%
47,7%
20,5%
21,0%
31,5%
24,5%
21,4%
23,3%
27,1%
27,8%
28,7%
27,5%
17,9%
27,2%
13,9%
31,4%
36,6%
25,7%
22,2%
28,8%
22,0%
34,8%
20,3%
19,9%
27,7%
21,8%
26,9%
25,3%
26,1%
1996
21,8%
29,4%
27,6%
29,7%
30,9%
18,3%
48,1%
20,4%
21,5%
33,3%
25,6%
28,7%
24,0%
26,5%
28,0%
29,5%
27,6%
17,8%
27,7%
14,1%
31,7%
34,8%
25,3%
22,9%
28,5%
20,8%
35,7%
20,8%
21,4%
28,6%
22,2%
27,6%
25,1%
26,6%
1997
21,3%
29,2%
28,9%
30,3%
31,8%
18,0%
47,9%
21,4%
21,9%
33,3%
26,3%
22,5%
23,7%
25,6%
27,6%
29,4%
28,7%
18,0%
29,3%
14,8%
32,4%
35,0%
24,3%
22,7%
29,0%
20,8%
36,8%
20,5%
23,9%
28,6%
22,8%
27,6%
25,0%
26,8%
1998
21,7%
30,0%
29,0%
31,0%
31,6%
17,6%
48,3%
21,5%
22,4%
33,5%
28,3%
23,9%
23,7%
25,6%
27,4%
32,9%
29,4%
17,4%
29,3%
13,7%
32,7%
33,4%
23,9%
23,0%
30,1%
19,8%
22,6%
37,5%
21,7%
24,3%
29,1%
22,5%
27,9%
24,5%
26,9%
1999
22,5%
30,5%
28,6%
31,0%
31,5%
17,8%
48,5%
22,2%
22,5%
33,6%
29,0%
25,0%
24,3%
27,1%
27,4%
35,3%
30,4%
17,0%
28,2%
14,3%
32,9%
33,4%
23,7%
23,8%
30,4%
20,6%
20,2%
39,6%
21,7%
25,5%
29,6%
22,8%
28,4%
24,7%
27,3%
2000
22,7%
31,1%
28,0%
31,0%
30,7%
19,7%
47,6%
22,3%
23,0%
35,7%
28,4%
25,8%
24,1%
27,3%
27,5%
35,3%
30,2%
17,6%
29,1%
15,5%
34,0%
33,6%
23,0%
23,8%
30,9%
20,1%
19,8%
38,7%
23,1%
26,2%
29,7%
23,1%
28,5%
25,4%
27,5%
2001
21,7%
29,6%
30,0%
30,7%
29,7%
19,7%
46,7%
21,7%
21,8%
33,4%
28,0%
24,5%
24,4%
27,2%
25,2%
33,6%
30,0%
17,4%
28,7%
15,6%
34,0%
33,0%
22,7%
23,3%
30,7%
20,3%
18,9%
36,2%
22,4%
27,5%
29,0%
22,4%
27,9%
24,9%
27,0%
2002
21,1%
30,5%
29,2%
30,6%
28,5%
19,8%
46,6%
22,2%
19,6%
33,5%
27,3%
24,6%
24,2%
26,8%
23,9%
33,4%
29,2%
16,2%
28,2%
14,9%
33,7%
34,6%
24,1%
23,7%
29,5%
20,6%
19,1%
34,7%
22,4%
25,0%
28,6%
21,0%
27,6%
25,2%
26,6%
2003
21,1%
30,7%
28,4%
30,3%
28,3%
20,4%
46,5%
22,2%
18,9%
32,7%
26,8%
23,3%
23,6%
26,5%
24,5%
34,5%
29,4%
15,8%
27,4%
15,8%
33,1%
34,4%
20,4%
23,9%
28,9%
21,2%
18,5%
35,5%
21,9%
26,0%
28,3%
21,0%
27,3%
25,3%
26,3%
2004
2005 (p)
20,6%
20,8%
31,2%
..
28,2%
27,5%
30,9%
31,5%
28,4%
28,6%
19,5%
20,2%
47,6%
48,6%
22,7%
23,8%
18,8%
20,2%
32,3%
32,4%
27,3%
28,0%
22,9%
..
23,7%
26,0%
26,6%
25,4%
25,6%
26,0%
35,5%
39,0%
28,6%
28,4%
16,4%
..
27,1%
27,0%
15,9%
16,2%
34,5%
36,0%
35,6%
36,6%
20,4%
..
23,5%
..
29,2%
30,2%
22,2%
22,1%
18,4%
18,4%
36,1%
36,8%
22,1%
22,9%
23,8%
25,1%
28,4%
..
21,0%
21,6%
27,4%
..
25,6%
..
26,5%
..
Estructura del ingreso y gasto
público
Tributación sobre renta, beneficios y ganancias
de capital ligeramente inferior que la media
europea y la OCDE
Cotizaciones sociales por encima de la media
Europea y la OCDE
Presión fiscal superior a Alemania pero inferior al
Reino Unido, Francia, Italia y a la media de la
OCDE
Estructura del ingreso y gasto
público: España
Table 1. Tax-benefit system and government budget
Total general
government
revenue
% of GDP
Total tax
receipts
% of GDP
Total general
government
expenditure
% of GDP
Social protection
% of GDP
20.68
2004
38.53
34.92
38.88
2005
39.41
36.04
38.44
21.05
2006
40.49
37.02
38.47
20.89*
2007
41.04
37.60
38.82
21.06*
2008
36.64
--
40.47
--
Source: Eurostat, Statistics Database on line. Tax receipts include social security contributions from
employers
and
employees
(including
self
employed
and
non-employed)
http://epp.eurostat.ec.europa.eu/portal/page/portal/statistics/search_database . * Provisional values.
Estructura del ingreso y gasto
público: España
Table 1. Social protection expenditure by function (as % of total social protection expenditure)
Sickness/
health care
Disability
Old age
Survivors
Family/
children
Unemployment
Housing
Social
exclusion
2004
30.29
7.25
38.34
2.77
5.33
12.09
0.75
0.83
2005
29.92
7.23
37.77
2.65
5.59
12.04
0.82
1.09
2006
30.45
7.38
31.07
9.26
5.75
11.69
0.81
1.22
2007
30.48
7.40
31.13
9.15
5.86
11.39
0.88
1.27
2008
--
--
--
--
--
--
--
--
Source: Eurostat Statistics Database on line. Data for 2006 and 2007 are provisional. Between 2005 and
2006 there is a change in the classification of old-age and survivors benefits.
http://epp.eurostat.ec.europa.eu/portal/page/portal/statistics/search_database
Impacto de la tributación y el gasto público
en la inequidad y la cohesión social
• Impacto directo (monetario)
– Reducción de la desigualdad de rentas (desigualdad renta
bruta vs. renta disponible)
– Reducción del peso de las rentas más bajas en la población
(pobreza y cohesión social)
• Impacto indirecto (no monetario)
– Mejora en la salud de la población por gastos en sanidad
– Mejora en el capital humano por gastos en educación,
prestaciones por desempleo-formación para el empleo, etc.
– Otras muchas externalidades positivas
Impacto de la tributación y el gasto público
en la inequidad y la cohesión social
Impacto de la tributación y el gasto
público en la inequidad
0.45
0.4
Renta original
Renta original + Todas
las prestaciones sociales
- Cotizaciones
Renta disponible
0.35
0.3
0.25
2005
2006
2007
2008
Fuente: EUROMOD.
Indice de desigualdad de Gini: el impacto distributivo de todo el sistema de prestaciones y
cotizaciones es muy potente. El impacto del IRPF es algo menor.
Impacto del IRPF en la inequidad
Reducción desigualdad de rentas
atribuida al IRPF
en % de reducción delGini respecto a renta antes del
impuesto (renta original + prestaciones - cotizaciones)
10
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
2005
Fuente: EUROMOD.
2006
2007
2008
Impacto de las prestaciones
sociales en la inequidad
0.5
0.45
0.4
0.35
0.3
0.25
2005
2006
2007
Renta original
Renta original + Pensiones Contributivas
Renta original + Todas las prestaciones sociales
Renta original + Todas las prestaciones sociales - Cotizaciones
Renta disponible
2008
Impacto de las prestaciones
sociales en la inequidad
0.5
0.45
0.4
0.35
0.3
0.25
2005
2006
2007
2008
Renta original
Renta original + Pensiones Contributivas
Renta original + Pensiones Contributivas + Prestaciones no limitadas por renta
Renta original + Pensiones Contributivas + Prestaciones limitadas por renta
Impacto de las prestaciones
sociales en la pobreza
Tabla 1. Diferencias en tasas de pobreza antes y después de transferencias
sociales (en tantos por ciento), EU27
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
EU27 EL ES
IT BG(1)
RO(2)LV CY EE PT LT MT UK PL SK LU DE IE BE SI CZ FR AT NL
Total population
FI DK HU SE
Children aged 0-17
Fuente: Joint Report on Social Protection and Social Inclusion 2009, datos de la Encuesta de
condiciones de vida, 2007
Impacto de las prestaciones sociales en la
pobreza infantil (igualdad de oportunidades)
Tabla 2. Diferencias en tasas de pobreza infantil antes y después de
transferencias sociales (en tantos por ciento), España
Fuente: UNICEF, 2009
Muchas gracias
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Tributación y Gasto Público: impacto sobre la inequidad y la