Criterios para la Determinación
del Origen
Productos Originarios y el Concepto
de Transformación Sustancial
La producción de una mercancía se puede
generar a partir de tres situaciones:
• Mercancías producidas a partir de insumos
totalmente originarios del país o de la región de la
que se trate.
• Mercancías que se elaboran totalmente a partir de
insumos o materias primas no originarios que son
importadas.
• Mercancías producidas a partir de insumos
nacionales o regionales e insumos importados.
Bienes o Mercancías Totalmente
Producidas u Obtenidas en el Territorio
de las Partes
Son considerados en esta categoría todos aquellos
bienes que han sido en su totalidad extraídos (ejemplo:
minerales),
cultivados
y
cosechados
(ejemplo:
vegetales), nacidos y criados (ejemplo: animales),
cazados o pescados, o aquellos bienes fabricados a
partir de los anteriores. En este criterio se parte de la
premisa de que el 100% de los insumos o materias
primas son originarias de los países que conforman el
área de libre comercio de que se trate. Todos estos
bienes son tutelares de derecho a la preferencia
arancelaria negociada. Normalmente la letra que los
identifica en la documentación de origen es la A
Transformación Sustancial
En caso de la producción a partir de insumos o
materias primas no originarias que son
importados, los países negocian cual o cuales
métodos serán utilizados para determinar la
transformación que deberá sufrir una mercancía
para ser considerada como originaria en el
marco del tratado. A estos métodos se les
conoce comúnmente como criterios para
determinar el origen.
Criterios para la Determinación del
Origen
1.
2.
1.
2.
El criterio de cambio en la clasificación arancelaria,
conocido comúnmente como “salto arancelario”;
Las técnicas de determinación del valor agregado
regional o de Valor de Contenido Regional. (Ad
Valorem)
Los requisitos técnicos, por ejemplo, exigencia de
aplicación de un proceso productivo específico.
La combinación de los criterios de “salto
arancelario” con requisitos de valor de contenido
regional ó con requisitos técnicos.
El Criterio de Cambio en la
Clasificación Arancelaria


Consiste en determinar si la clasificación
arancelaria
del
producto
final
cambia
respecto a la clasificación arancelaria de las
materias primas o insumos importados de
terceros países.
El cambio en clasificación arancelaria puede
darse a nivel de capítulo (dos dígitos),
partida (cuatro dígitos), subpartida (seis
dígitos) , o incluso a nivel de inciso o fracción
arancelaria (ocho dígitos).
Disciplinas en la Aplicación de
las Normas de Origen


Las leyes, reglamentos, decisiones judiciales
y disposiciones administrativas relacionadas
con el origen deben ser publicadas (principio
de transparencia)
Los dictámenes anticipados sobre el origen
deben emitirse lo mas pronto posible y nunca
después de 150 días a partir de la petición
del dictamen y tendrá validez en los próximos
3 años.
El criterio de cambio en la
clasificación arancelaria


El instrumento aduanero que permite
aplicar esta técnica es el Sistema de
Codificación y Designación de Mercancías,
conocido como Sistema Armonizado o SA.
Es el Criterio generalmente utilizado en la
elaboración de reglas específicas de origen,
llegándose a considerar como un criterio
básico para la determinación del origen
El criterio de cambio en la
clasificación arancelaria

Ejemplo:
Costa Rica y Chile, en el marco del TLC negociado
por ambos países, negociaron una regla de origen
para la mayonesa de la subpartida 2103.90 de la
siguiente forma:
“Un cambio a la subpartida
cualquier otra partida”

2103.90
desde
Un productor costarricense desea exportar a Chile
su mayonesa y acogerse al beneficio arancelario
pactado con dicho país. Para los efectos, en su
producción requiere la importación de insumos de
terceros países, por lo cual debe realizar el análisis
si la mayonesa cumple con la regla negociada.
Solución

De conformidad con los datos
suministrados, la mayonesa cumple
con la regla de origen de cambio
arancelario a nivel de partida, ya que
ninguno de los insumos importados
de terceros países clasifica en la
partida 21.03.
El criterio de cambio en la
clasificación arancelaria
Cuando una regla de origen específica
este definida con este criterio y la regla
exceptúe posiciones arancelarias a
cualquier nivel, debe de interpretarse
que se requiere que los materiales
excluidos o exceptuados deben ser
originarios para que la mercancía sea
determinada como originaria.
El criterio de cambio en la
clasificación arancelaria

Ahora, veamos el mismo ejemplo, solo con
una variante, que la regla de origen
establece una excepción de la partida 15.11
(aceite):
Regla de Origen
“Un cambio a la subpartida 2103.90 desde
cualquier otra partida, excepto de la
partida 15.11”
Solución

Lo anterior significa que cualquiera de
los insumos utilizados en la producción
de la mayonesa, puede ser importado
de terceros países, siempre y cuando
estos clasifiquen en partidas distintas a
la 21.03. Además de lo anterior la
excepción limita el uso de aceite de la
partida 15.11, a ser originario de
cualquiera de los países signatarios del
Tratado.
El criterio de cambio en la
clasificación arancelaria
Regla de Origen CAFTA-RD
“Un Cambio a la Partida 17.04 desde cualquier
otra partida”
17.04 Articulo de Confitería sin Cacao (incluido el chocolate blanco)
Insumos:
17.01 Azúcar de origen Colombiano
17.02 Jarabe de Glucosa de origen Mexicano
32.04 Colorantes de origen Canadiense
El criterio de cambio en la
clasificación arancelaria
“Un Cambio a la Partida 17.04 desde
cualquier otra partida, excepto de la
partida 17.01”
17.04 Articulo de Confitería sin Cacao (incluido el
chocolate blanco)
Insumos:
17.01 Azúcar de origen Colombiano
17.02 Jarabe de Glucosa de origen Mexicano
32.04 Colorantes de origen Canadiense
El criterio de cambio en la
clasificación arancelaria
“Un Cambio a la Partida 17.04 desde
cualquier otro capítulo”
17.04 Articulo de Confitería sin Cacao (incluido el
chocolate blanco)
Insumos:
17.01 Azúcar de origen Colombiano
17.02 Jarabe de Glucosa de origen Mexicano
32.04 Colorantes de origen Canadiense
Ventajas del “Salto Arancelario”




Define con precisión los requisitos que un
producto debe cumplir para ser considerado
como originario.
No son necesarios registros contables.
Es uno de los métodos mas fáciles de
administrar, aplicar y verificar.
Se
requiere
conocimientos
sobre
los
materiales e insumos con los que se fabrican
las mercancías y nomenclatura arancelaria.
Ventajas y Desventajas del
“Salto Arancelario”

No esta influenciado por cambios en los pagos
a los factores de la producción.

Facilita las investigaciones sobre el origen de
las mercancías
Desventajas

En algunos casos se convierte en un método
sumamente restrictivo.

En muchos casos tiende a favorecer procesos
artesanales de producción.
Criterio de Porcentaje Ad Valoren
(Valor Agregado o VCR)

En la práctica no siempre un cambio de posición
arancelaria es producto de una transformación
sustancial o una transformación sustancial no
genera un cambio en la clasificación arancelaria.
Para corregir estos defectos, se ha optado por
aplicar reglas de valor agregado o de porcentajes
de contenido regional, o mezclar reglas de origen
de cambio en clasificación arancelaria con reglas
de origen de valor agregado (las cuales son
conocidas con el nombre de reglas de origen
mixtas).
Valor Agregado o VCR
Cuando
una
mercancía
incorpora
insumos
o
materias
primas
no
originarias dentro de su proceso
productivo, existe la posibilidad de
formular reglas de origen basándose en
criterios
económicos,
como
por
ejemplo, que el origen lo confiera un
porcentaje de valor que se agrega a la
mercancía en el territorio nacional,
para que la misma sea considerada
como originaria.
Valor Agregado o VCR
Si el contenido regional del bien producido es
igual o supera el porcentaje establecido en la
norma, el bien podrá ser considerado como
originario, caso contrario no lo será. Si la
empresa se encuentra en esta última
situación deberá adecuar su compra de
insumos a la regla de origen, es decir que en
algunos casos los insumos que adquiría en
terceros mercados los deberá comprar en el
mercado local o regional para poder cumplir
con las exigencias de la regla.
Valor Agregado o VCR
Para la determinación del porcentaje de valor
agregado regional, es posible utilizar
procedimientos, tales como, el método de
valor de transacción (VT) o el método de
costo neto (CN). En el primero se busca
determinar un porcentaje de contenido
regional mediante una técnica que hace uso
del sistema de valoración aduanera del
G.A.T.T., en el segundo caso Se hace uso de
los principios de contabilidad generalmente
aceptados (PCGA).
VALOR DE CONTENIDO REGIONAL
1. Valor de transacción
VCR= VT - VMNO x 100
VT
VCR
VT
:
:
VMNO :
Valor de contenido regional
Valor de transacción del producto final, ajustad
sobre la base LAB o FOB.
Valor de los materiales no originarios
2. Costo Neto
VCR= CN - VMNO x 100
CN
VCR
CN
:
:
VMNO :
Valor de contenido regional
Costo neto producto final (costo total
menos costos excluidos)
Valor de los materiales no originarios
Costo neto = Costo total menos costos de:
•promoción de ventas
•comercialización
•servicio posterior a la venta
•regalías
•embarque y empaque
intereses no permitidos
Ejemplo

Por ejemplo en el TLCAN, el valor de
contenido regional no deberá ser
inferior al 60% cunado se utilice el
método de transacción ni inferior al
50% cuando se utilice el valor de
Costo Neto.
Criterio de Requisitos Técnicos
Dentro de los criterios de requisitos técnicos
encontramos
reglas
que
obedecen
a
procesos productivos, y en los cuales, según
su definición, confieren el origen a una
mercancía.
Dentro de los ejemplos de reglas de origen
con
criterio
de
proceso
productivo,
encontramos en el RD-CAFTA, para las
especies de la partida 09.04, en la cual el
proceso de triturado, molido o pulverizado
confiere en origen.
PROCESOS O REQUISITOS ESPECIFICOS
1.
2.
Incorporados en la regla específica de origen
Nota a nivel de regla, Capítulo o Sección
Ejemplo caso TLC CANADA-CHILE
Prendas de vestir deben ser tanto cortadas como cosidas
en una de las Partes.
Abrigos, chaquetones, de mujer
6102.90 Un cambio a la subpartida 6102.90 de cualquier
otro capítulo, excepto de la partida 51.06 a 51.13, 52.04
a 52.12, 53.07 a 53.08 ó 53.10 a 53.11, Capítulo 54, o
partida 55.08 a 55.16 ó 60.01 a 60.06, siempre y cuando
el bien esté tanto cortado (o tejido a forma) como cosido
o de otra manera ensamblado en territorio de una o
ambas Partes.
Métodos accesorios para la
determinación del origen




Acumulación
Metodo de Minimis
Materiales Intermedios
Materiales Fungibles
Método de Minimis
Se aplica principalmente en contextos
preferenciales.
Un
Producto
puede
conservar su origen aunque se le
incorporen productos no originarios con
la condición de que el valor de tales
productos no exceda un porcentaje
determinado sobre el valor total de la
mercancía final.
-
Método de Mínimis
-
Una
mercancía
se
considerara
originaria, si el valor de todos los
insumos o materias no originarios
utilizados en la producción de esa
mercancía, que no cumplen con el
cambio de clasificación arancelaria
establecido en la regla especifica, no
excede del 7% o 10% del valor de
transacción de la mercancía. (este %
varia de un acuerdo a otro)
Método de Mínimis
Ejemplo:
TLC-Centroamerica Chaqueta de Cuero
4203.10.90 “ Un cambio al inciso 4203.10.90 de
cualquier otro capitulo, excepto del capitulo 41 y 50
a 52”
En su elaboración se utiliza hilo originario del Japón
del capitulo 50 (no es originario) y se da que el
valor de transacción es de $1.000,00 y el valor del
hilo es de $60,00, y el minimis para este tratado es
de 7%, entonces el % del hilo utilizado no puede
ser mayor que el 7%.
Asi tenemos que 60/1000 x 100 = 6%, entonces si
cumple con la regla y se considera originario.
Acumulación de Origen
Para el cumplimiento de los requisitos de
origen, las materias o productos originarios
del territorio de cualquiera de las Partes de
un acuerdo o TLC, incorporados a una
determinada mercancía en el territorio de la
otra Parte, serán considerados originarios.
Los alcances sobre la acumulación, hay que
examinarlos en cada uno de los acuerdos o
tratados.
Acumulación de Origen
Se
permite
acumular
valor
al
incorporar como materiales originarios
los materiales o mercancias de ambas
partes, lo que hace factible el
cumplimiento de las reglas de origen.
Esto es obvio, ya que con un TLC se
persigue el objetivo de lograr la
integración económica entre los socios
comerciales firmantes del Acuerdo.
Ejemplo de Acumulación de Origen en el
TLC CA y RD
Partida 18.06 Chocolates
“18.06 Un cambio a esta partida desde cualquier
otra partida, excepto de la 18.03, 18.04 y 18.05”
La regla de origen permite la importación de
insumos no originarios que clasifiquen en partidas
distintas a la 18.06, a excepción de la pasta de
cacao (partida 18.03), la manteca, grasa y aceite de
cacao (partida 18.04) y el cacao en polvo sin azúcar
( partida 18.05), los cuales tienen que ser
originarios.
En este caso, un productor de chocolates
costarricense podría utilizar pasta de cacao
proveniente
de
cualquiera
de
los
países
centroamericanos o de República Dominicana,
producir los chocolates y exportarlos a República
Dominicana gozando de libre comercio.
MATERIALES INDIRECTOS



Materiales usados en la producción
pero no incorporados en al producto
final
Energía, máquinas, plantas, equipos,
herramientas, etc
Se consideran como originarios
MATERIALES FUNGIBLES





Intercambiables
para
propósitos
comerciales, propiedades idénticas
Fungibles originarios y no originarios:
permite mezcla
No es necesario mantenerlos físicamente
separados
Origen determinado con método de
manejo de inventarios
Aplicable a materiales y bienes finales
ENVASES Y MATERIALES DE EMPAQUE



Clasificados junto con el bien que
contengan
No se toma en cuenta para cambio de
clasificación arancelaria
Para VCR se considera como originario o
no originario
MATERIALES DE EMBALAJE Y
CONTENEDORES PARA EMBARQUE


Usados para proteger el bien durante el
transporte
No se toma en cuenta en determinación
de origen del bien
ACCESORIOS, REPUESTOS Y HERRAMIENTAS





Entregados con el producto
Cantidades y valor habituales
Facturados con el producto
No se toman en cuenta si la regla es de
cambio de clasificación arancelaria
Se toman en cuenta si la regla es un VCR
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criterios para determinar el origen. - Procedimientos-Aduaneros-II