BIEN CORPORAL MUEBLE
GRAVADO CON TARIFA






Tarifa del 2%
Tarifa del 5%
Tarifa del 10%
Tarifa del 11%
Tarifas del 20, 35
Tarifa del 16%
 A nivel monofásico
 A nivel plurifásico
TARIFA PARA VEHÍCULOS


TARIFA DEL 16%
TARIFA DEL 20%







21% a partir de julio 1 de 2003
23% a partir de julio 1 de 2004
25% a partir de julio 1 de 2005
TARIFA DEL 35%

Hasta junio 30
Hasta junio 30
33% a partir de julio 1 de 2003
29% a partir de julio 1 de 2004
25% a partir de julio 1 de 2005
TARIFA DEL 38% para los del 45%
PRODUCTOR DE HUEVOS
Compra el concentrado
1. Compra concentrado para gallina ponedora $150.000
(desde la fecha que empieza a poner)
2. Compra cartones para empacar huevos $80,000
3. Vende huevos de mesa por $300,000
COMPRA GRAVADA
150,000
80,000
IVA x P
15,000
12,800
0
VENTA EXENTA
300,000
PRODUCTOR DE LECHE
Compra el concentrado
1. Compra concentrado para vaca lechera $150.000 (desde
fecha en que empieza ordeño)
2. Compra plástico para empacar leche $80,000
3. Vende leche por $300,000
COMPRA GRAVADA
150,000
80,000
IVA x P
15,000
12,800
0
VENTA EXENTA
300,000
PRODUCTOR DE BIEN
EXENTO

PRODUCTOR DE CARNE (El dueño de los
bienes que los sacrifique o haga sacrificar)
PRODUCTOR ES EL DUEÑO:
Persona que cría el animal y sacrifica o encarga
el sacrificio pagando el servicio
Persona que compra el animal vivo y lo sacrifica
o encarga el sacrificio pagando el servicio
PRODUCTOR DE BIEN
EXENTO

PRODUCTOR DE HUEVOS (El avicultor que
desarrolle el proceso y los comercialice)
Los comercializadores
productores
de
huevos
no
son
El huevo en cabeza del avicultor está exento
El huevo en cabeza del comercializador está
excluido del impuesto sobre las ventas
PRODUCTOR DE POLLO
Adquiere alimento concentrado 100,000 + 10%
Vende pollo en pie para sacrificio $110,000
Compra
gravada
100,000
10,000
Iva por P
Venta
Excluida
110,000
COMPRA POLLO PARA
SACRIFICIO Y VENDER CARNE
Adquiere pollo vivo en $110,000 (INCLUYE IVA 10% )
Vende carne de pollo $110,000 (INCLUYE IVA10% )
Compra
gravada
110,000
Iva por P
1,650
0
Venta
exenta
Reteiva
110,000
1,650
PRODUCTOR DE CARNE DE
POLLO EN PLANTA PROPIA
Adquiere alimento concentrado 100,000 + 10%
Vende carne de pollo 150,000
Compra
gravada
100,000
Iva por P
10,000 0
Venta
exenta
150,000
LIMITE PARA OPERACIONES
DEL 10%
EL
LIMITE
DEL
IMPUESTO
DESCONTABLE PARA OPERACIONES
DEL 10% SERÁ LA TARIFA DEL 10%;
EL EXCESO SERÁ MAYOR VALOR DEL
COSTO O DEL GASTO
LIMITE PARA PRODUCTOR DE
BIEN EXENTO
PUEDEN DESCONTAR LA TOTALIDAD
DEL IMPUESTO FACTURADO; DE ALLI
SURGE EL SALDO A FAVOR PARA PEDIR
DEVOLUCIÓN.
LIMITE PARA EXPORTADOR
PUEDE DESCONTAR LA TOTALIDAD DEL
IMPUESTO SIEMPRE Y CUANDO LA
ADQUISICIÓN
SEA
COSTO
DE
PRODUCCIÓN O VENTA Y LA TARIFA
SEA CORRECTA; SI ES GASTO ESTÁ
LIMITADO EL DESCUENTO A LA TARIFA
GENERAL
PRORRATEO DEL IVA
DESCONTABLE


HABRÁ PRORRATEO POR DESTINACIÓN
DE IVAS A OPERACIONES GRAVADAS Y NO
GRAVADAS
HABRÁ PRORRATEO POR DESTINACIÓN
ENTRE A OPERACIONES GRAVADAS CON
DIFERENTES TARIFAS POR LÍMITE DEL
DESCUENTO
PRORRATEO POR DESTINACION A
OPERACIONES GRAVADAS CON
DIFERENTE TARIFA
Productor de harina de trigo del 10% y de
sémola de trigo del 16%
1. Empaque para la sémola $100,000
2. Empaque para harina $150,000
3. Seguro para toda la bodega $50,000
4. Vende harina de trigo $400,000
5. Vende sémola por $100,000
PRORRATEO POR DESTINACION A
OPERACIONES GRAVADAS CON
DIFERENTE TARIFA
Costo
Compras Gravadas
1. 100,000
2. 150,000
9,000
3. 50,000
1. 16,000 40,000 4.
2. 15.000 16,000 5.
6. 4,000
7. 1,600
Gasto
IVA. x P. Transitorio
8. 2,400
Gravada 10% =
Gravada 16% =
IVA x P.
80 %
20%
3. 8.000 4,000 6.
1,600 7.
2,400 8.
Ventas Gravadas10%
400,000 4.
Ventas 16%
100,000 5.
8.000 X 80% X 10 / 16 = 4.000
8,000 X 80% X 6 / 16 = 2.400
8,000 X 20% X 16 / 16 = 1,600
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IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS Nueva doctrina de la DIAN