RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
agosto, 2014
CONFERENCIA NACIONAL DE SECRETARIOS DEL TRABAJO
SEGUNDA SESIÓN ORDINARIA
El principal objetivo de las Reformas Estructurales es
aumentar y democratizar la productividad.
Reformas Estructurales
Laboral
Telecomunicaciones
Competencia
Económica
Educativa
Financiera
Energética
Hacendaria
Régimen de Incorporación Fiscal
Reformas Estructurales
• Reduce los costos de la formalidad.
En particular a los pequeños comerciantes
a través del Régimen de Incorporación
Fiscal.
Reforma
Hacendaria
• Amplía la base tributaria en el país
• Permite que más trabajadores se
beneficien de las garantías sociales que
les corresponden.
Régimen de Incorporación Fiscal
Régimen de Pequeños Contribuyentes - REPECOS
Inequidad y heterogeneidad en el Régimen
• La administración de los REPECOS por parte de las entidades
federativas dio lugar a un tratamiento no uniforme y heterogéneo.
• Existían por lo menos 32 formas de contribuir. La amplia
heterogeneidad en las cuotas para un mismo nivel de ingreso daba
lugar a problemas de inequidad.
•La percepción de cumplimiento se resumía al pago de una cuota fija
bimestral, ignorando el resto de las obligaciones fiscales y de
seguridad social.
•La recaudación bruta de este régimen era muy baja: para 2012 fue de
3,280.3 mdp y para 2013 fue de 3,490.1 mdp.
Régimen de Incorporación Fiscal
Régimen de Pequeños Contribuyentes - REPECOS
Inequidad y heterogeneidad en el Régimen
Régimen de Incorporación Fiscal
Régimen de Pequeños
Contribuyentes
•
Régimen de
Incorporación Fiscal
Inducía la ruptura de la cadena de
comprobación fiscal, abriendo espacios
para la evasión y elusión fiscales.
 Establece mecanismos de control
•
No era un régimen promotor de la
formalidad.
 Permite la facturación y acceso a otros
beneficios de la formalidad
•
Su nivel de recaudación era muy bajo
 Fortalece la cadena de comprobación
fiscal
•
Generaba incentivos a empresas a
mantenerse pequeñas,
sin aprovechar
economías de escala
•
•
No tenía la característica de ser un régimen
transitorio
El número de REPECOS se mantuvo
prácticamente constante por muchos años
 Disminuye los costos de la formalidad.
 Es un régimen transitorio y transversal
con beneficios concretos
 Beneficios por tributar en el régimen:
INADEM, NAFIN, IMSS, BANSEFI,
INFONAVIT
Régimen de Incorporación Fiscal
¿Quiénes pueden tributar bajo el Régimen de
Incorporación Fiscal?
Migración de REPECO al Régimen de
Incorporación Fiscal
Se han migrado al Régimen de Incorporación Fiscal 3.5 millones de contribuyentes
que pertenecían anteriormente a REPECOS.
Se han incorporado a dicho régimen más de 753 mil nuevos contribuyentes,
contando a la fecha con 4.2 millones, situados principalmente en las siguientes
entidades federativas:
• Estado de México
• Distrito Federal
• Jalisco
• Veracruz, y
• Guanajuato.
Régimen de Incorporación Fiscal
¿Quiénes pueden tributar bajo el Régimen de
Incorporación Fiscal?
Son sujetos de este Régimen,
exclusivamente las personas físicas que:
• Realicen actividades empresarial, enajenen mercancías o presten
servicios que no requieran título profesional.
• Perciban ingresos por sueldos o salarios, asimilados a salarios o
por intereses.
• Perciban ingresos no mayores a 2 millones de pesos al año.
• Obtengan ingresos por comisión, agencia, mediación,
consignación, sin exceder del 30% del total de sus ingresos.
Régimen de Incorporación Fiscal
Beneficios de tributar en el Régimen de Incorporación
Fiscal
Durante el primer año tendrán una reducción del 100% en
el ISR, la cual se modificará gradualmente en 10 años.
Reducción del impuesto sobre la renta a pagar
Año
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
%
100
90
80
70
60
50
40
30
20
10
 No pagarán IVA ni IEPS durante el primer año
cuando sus operaciones sean con el público en
general.
 No presentarán declaración anual, ya que su
declaración bimestral es definitiva.
Régimen de Incorporación Fiscal
Beneficios de tributar en el Régimen de Incorporación
Fiscal
Subsidio en el pago de cuotas obrero
patronales y acceso a crédito para vivienda:
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5 Año 6 Año 7 Año 8 Año 9 Año 10
50%
50%
40%
40%
30%
30%
20%
20%
10%
10%
 Asistencia médica
 Otorgamiento de una
pensión
 Crédito para construir,
adquirir y mejorar la
vivienda
Régimen de Incorporación Fiscal
Beneficios de tributar en el Régimen de Incorporación
Fiscal
Oportunidad de tener acceso a créditos , microseguros y apoyos
• Apoyo para la operación del negocio o para la modernización de
mobiliario y equipo
• Permite generar un buen historial crediticio
• Acceso a Micro-Seguros y a ciertas cuentas bancaria sin comisiones
Régimen de Incorporación Fiscal
¿Cómo tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal?
Solo se tiene que cumplir con lo siguiente:
1.- Obtener la inscripción en el RFC.
2.-Realizar el registro de ingresos y gastos en el sistema “Mis
Cuentas”.
3.- Emitir, en su caso, factura en el sistema “Mis Cuentas”.
4.-Presentar declaración bimestral en el sistema “Mis
Cuentas”.
Régimen de Incorporación Fiscal
Régimen de Incorporación fiscal.
Caso de éxito: “Mercado Pino
Suárez” Villahermosa, Tabasco
Régimen de Incorporación Fiscal
Régimen de Incorporación Fiscal
Características Fundamentales
El Régimen de Incorporación Fiscal está fundado en dos
principios básicos:
• Es un régimen de transición, que dará paso al crecimiento
paulatino del contribuyente.
• Es un régimen orientado para combatir la informalidad y
aumentar la productividad, por lo que está alineado con las
estrategias transversales establecidas en el PND. Por esa
razón, requiere de la concurrencia de diversas dependencias
y entidades de Gobierno, entre ellas las diversas autoridades
del Trabajo en sus distintos niveles.
Régimen de Incorporación Fiscal
Régimen de Incorporación Fiscal
Concurrencia con las Autoridades del Trabajo
• A instancia de la STPS se llevó a cabo la primera video-conferencia con la
participación del IMSS y el SAT, la cual fue atendida por los Delegados
Federales de esa Secretaría y los Administradores Locales de Servicios al
Contribuyente.
• A través de la invitación en el marco de la CONASETRA se ha transmitido
a las autoridades nacionales del trabajo y los Directores del Servicio
Nacional de Empleo la importancia de este programa.
• En coordinación con la Unidad de Delegaciones Federales del Trabajo se
desarrollará un calendario para llevar a cabo diversas video-conferencias,
Nacionales y Regionales, con la participación de los Administradores
Locales de Servicios al Contribuyente del SAT.
Régimen de Incorporación Fiscal
RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN FISCAL
agosto, 2014
CONFERENCIA NACIONAL DE SECRETARIOS DEL TRABAJO
SEGUNDA SESIÓN ORDINARIA
Descargar

régimen de incorporación fiscal. shcp, sat.