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CARTA DE
DECLARACIONES DE LA
ADMINISTRACIÓN
(BOLETÍN 3080)
EXPOSITOR
L.C. EDUARDO M. ENRÍQUEZ G.
[email protected]
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DECLARACIONES DE LA ADMINISTRACIÓN
Vigencia: 1 de julio de 2004
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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO
LA OBTENCION DE DECLARACIONES POR
ESCRITO DE LA ADMINISTRACION CONFIRMA SU
RESPONSABILIDAD EN CUANTO A LA
PREPARACION Y APROBACION DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
(NO SUSTITUYE PROCEDIMIENTOS)
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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO
LA NEGATIVA POR LA ADMINISTRACION A SU
ENTREGA CONTITUYE UNA LIMITACION AL
ALCANCE DE SU AUDITORIA
PODRA EMITIR UNA ABSTENCION OPINION
O
RETIRARSE DEL TRABAJO
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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO
DIRIGUIDA AL AUDITOR
FECHA = DICTAMEN
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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO
FIRMADA POR:
LOS FUNCIONARIOS RESPONSABLES
DE LA INFORMACION FINANCIERA
Y
FUNCIONARIO DE MAYOR JERARQUIA
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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO
LAS DECLARACIONES DEBEN SER
UNICAMENTE POR ASPECTOS
SIGNIFICATIVOS
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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO
- RECONOCIMIENTO DE RESPONSABILIDAD DE LA
PRESENTACION DE LOS EDOS FIN CON NIF´s
- DISPONIBILIDAD DE TODOS LOS REGISTROS CONTABLES
- DECLARACION DE CONCILIACIONES DE LIBROS Y
REGISTROS CONTABLES
- NO EXISTENCIA DE DIFERENCIAS QUE REQUIERAN AJUSTES
- CUENTAS O SALDOS FUERA DE BALANCE
- ACTAS DISPONIBLES
- INFORMACION CON ENTES OFICIALES
- AUSENCIA DE ERRORES U OMISIONES, DESCONOCIMIENTO
DE ERRORES, IRREGULARIDADES O FRAUDES, INCLUYENDO
SOSPECHAS
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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO
-
-
DECLARACION DE CONOCER DIFERENCIAS NO REGISTRADAS Y
POCO IMPORTANTES
RESPONSABILIDAD DEL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL INTERNO
-
RESPONSABILIDAD DEL DISEÑO DE PROGRAMAS ANTIFRAUDE
-
CONOCIMIENTO DE FRAUDES
-
-
SOSPECHAS DE FRAUDE
PLANES O PROPOSITOS QUE PUEDAN AFECTAR VALOR O
CLASIFICACION DE ACTIVOS O PASIVOS
INFORMACION DE OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
-
VIOLACIONES A LEYES O REGLAMENTOS
-
COMPROMISOS CONTRACTUALES
-
-
GARANTIAS OTORGADAS
TITULOS SATISFACTORIOS SOBRE ACTIVOS
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CARTA DEL SECRETARIO DEL CONSEJO
- RESTRICCIONES SOBRE ACTIVOS O UTILIDADES
- CORRECCION DE LA VALUACION DE ACTIVOS (C15)
- CUENTAS POR COBRAR REALES (CORTE)
- INVENTARIOS A VALOR NETO DE REALIZACION
- LITIGIOS EN CURSO
- CONTRATOS Y RESULTADOS QUE INVOLUCREN
ACCIONES Y OPCIONES PROPIAS
- COMPROMISOS DE RECOMPRA DE ACTIVOS
VENDIDOS
- INFORMACION DE EVENTOS SUSECUENTES
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¡Gracias!
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