RESULTADOS ECONOMICOS Y
GESTION DE EXPLOTACIONES
LECHERAS
Pasado,presente y futuro
Juan Manuel Intxaurrandieta Salaberria
ITG Gandero SA
Lugo, 13 de Marzo de 2003
Introducción
Que se entiende por gestión:
“ Captación de información principalmente técnico-económica
para análisis,toma de decisiones y optimización de recursos” (ITG)
• “ Los métodos de gestión se proponen ayudar al agricultor a
escoger un sistema de producción que le permita obtener, de una
manera duradera, un beneficio elevado teniendo en cuenta el
medio, la coyuntura y las posibilidades del agricultor” (Chombart
de Lauwe)
• “ La gestión debe responder a las siguientes cuestiones: ¿Cual es
la mejor forma jurídica? ¿Qué se debe producir? ¿Cómo
programar el tiempo y el espacio? ¿ Qué prácticas agrícolas
emplear? ¿ Que medios humanos y técnicos? ¿Como
aprovisionarse y comercializar? ¿Como financiar la empresa
agraria? (AECA)
Gestión en ITGG:De dónde venimos
HISTORIA DE LA GESTIÓN EN ITG
6,12
PERÍODO
1981-1985
1986-1990
1991-1998
ACTUALIDAD
TIPO DE GESTIÓN
TECNICA
TECNICO-ECONÓMICA
BASE CONTABLE
BASE CONTABLE
M.B./ALIMENTACION
M.B./ACTIVIDAD
M.N./EXPLOTACIÓN
M.N./EXPLOTACIÓN
115
283
320
MAX.NIVEL INFORMACIÓN
Nº EXPLOTACIONES
20
172
RECOGIDA INFORMACION
PARTES GESTIÓN
PARTES GESTIÓN
LIBROS CONTABLES
DIVERSA
ACTIVIDAD PRODUCTIVA
VACUNO LECHE
RUMIANTES
TODAS
TODAS
PERSONAL
TECNICOS A.T.
TECNICOS A.T.
CUOTAS
0
0
75.000 PTAS (Aprox)
VARIABLES
OTRA FINANCIACIÓN
0
0
RICAN/AGE/EESP
RICAN/EESP
TECNICOS A.T./ CONT. TECNICOS A.T./ CONT.
Gestión en ITGG:De la gestión por
MB a la contabilidad: Razones
•Servicio al ganadero: Asesoría
financiero-fiscal añadida.
•Información: Cantidad (Gastos fijos
y balances) Calidad (apuntes libros) y
fidelidad (por exigencias fiscales).
•Financiación: Posibilidad de
facturación del servicio y venta de
información.
Gestión en ITGG:Situación actual
SITUACIÓN ACTUAL
320 EXPLOTACIONES
Método Captación/Personal
Programas
210 Exp. Agentes externos/fiscalidad
Personal: 5 Agentes externos
GEA: Gestión
(Libros/Partes)
65 Exp. Contables ITG/Fiscalidad
Personal: 3 Servicio Contabilidad
Excell:Fiscalidad
(Libros)
45 Exp. Técnicos A.T./ Gestión
Personal: todos los técnicos
Contaplus/Logic:P.D.
(Facturas)
Programa Integra
(ITGA)
Financiación
Cuotas Cont.Fiscal:
40.000€
RICAN/EESP
92.000€
Gestión en ITGG:Metodologia
actual
METODOLOGIA DE TRABAJO
El Ganadero apunta en LIBROS ( Válidos para fiscalidad ):
RESULTADOS
INDIVIDUALES
* Totales Explotación
* Por cada Orientación
Productiva
INGRESOS
GASTOS
CUADERNO DE CAMPO
O
PLANILLA RESUMEN
* Movimiento Ganado
* Reempleos
* Almacenes
* Detalles Centros Coste
* Otros datos
GRABACIÓN GEA
ACCES
RESULTADOS GRUPO
* Por Orientación
Productiva
* Por OTE
* Informe Resultados
BIENES DE INVERSIÓN
OTRAS
CONTABILIDADES
PARTES
GESTION
Cuestiones a las que la
gestión pretende responder
TÉCNICO
TÉCNICA
ECONOMICA
* Asistencia técnica ganado
*Resultados tec.-ec. Indiv.
* Asistencia técnica forrajes
* Comparación rtdos. OTE
* Proyectos
* Comparación sistemas
ECONÓMICO
FINANCIERA
*Planes Viabilidad
- Viabilidad solicitud ayudas
- Viabilidad financiera
FORMACIÓN
GESTIÓN
CALIDAD
FISCAL/SOCIEDADES
AYUDAS
COMERCIAL
* Elección régimen IVA/IRPF/IS
RESTRICCIONES
* Calidad de leche
* Asesoria constitución sociedades
* Primera Instalación
* Producción ecológica?
* Planes Mejora
* ICM/PAC
Bonificaciones Fiscales
* Gestión cuotas
Requisitos para ayudas
* Licencias actividad
Gestión en ITGG:Puntos fuertes y
debilidades
Puntos fuertes
+ Conexión A.T.-Gestión:Implicación técnico
+ Buen costo eficiencia
+ Homogeneidad de recogida:A.comparativos.
Puntos mejorables
- Periodicidad de trabajo
- Flexibilidad: Gestión a la carta
- Programa instalación granjas
EXPLOTACIONES DE VACUNO DE LECHE EN
NAVARRA
EVOLUCIÓN CENSO EXPLOTACIONES Y CUPO MEDIO (VENTA A INDUSTRIAS)
Campaña
1991-92
1993-94
1994-95
1995-96
1996-97
1997-98
1998-99
1999-00
2000-01
2001
2002
VARIACIÓN
Enero 2003
<50.000 kg
895
827
762
704
539
417
336
224
165
129
120Expl
x=26.264
T=3.151.792
1,81%cuota
23,48% Explot
-86,66% Explot
EXPLOTACIONES
50001-150000 kg
150001-300000 kg
391
110
388
126
343
116
316
135
297
130
260
143
238
140
203
142
175
134
150
100
127Expl
97Expl
x=96.490
x= 215.550
T=12.254.276
T=20.908.355
7,06% cuota
12,04% cuota
24,85% Explot
19% Explot
-67,52% Explot
-11,82% Explot
TOTAL
>300000 kg
75
84
82
114
118
120
123
126
125
163
167Expl
x= 822.319
T=137.327.313
79,09% cuota
32,68% Explot
1.471
1.425
1.303
1.269
1.084
940
837
695
599
542
CUOTA
MEDIA
v.i. 90.490
v.i. 97.065
v.i. 99.425
v.i. 116.873
v.i. 138.170
v.i. 165.145
v.i. 186.421
v.i. 226.243
v.i. 259.222
v.i. 307.886
511 Expl
T= 173.641.736
V.Direc+V.Indu
339.807
V.D.+V.I.
222,66% Explot -65,26%Explot
478 Expl
177.275.024 kg
+375,52%
incremento
cuota/Explot
370.868kg
Explotación
RESULTADOS
VACUNO LECHE
AÑO
AÑO
Variación
Variación
1986
2000
€ Corrient.
€ Cons.
Muestra
129
88
Nº UTAs
1,38
1,46
0,08
Nº VACAS
31,46
63,83
32,37
VACAS/UTA
22,80
40,14
17,34
1.255,80
4.879
2.569,12
7.806
1.313,32
2.927
272
0,24
0,30
0,0596
-0,14
95,77
248,01
152,24
73
579,23
1.413,75
834,52
354
* Piensos/Vaca
369,93
865,10
495,16
188
* Forrajes/vaca
134,78
221,77
86,99
-25
676,57
1.155,36
478,80
-82
M.BRUTO EXPLOT.
21.284,75
73.746,73
52.461,99
34.817
M.BRUTO/UTA
15.423,73
50.511,46
35.087,73
22.301
0,14
0,15
0,01
-0,11
111.227
313.333
202.106
1.991
1.471
2.000
599
Producto Bruto/Vaca
* Litros/vaca
* Precio Litro Leche
* Otros Ingr./vaca
Gastos Variabl./vaca
M. BRUTO/VACA
M.BRUTO/LITRO
LITROS/UTA
AÑO
Nº Explotaciones
Valores en euros
Comparación de dos sistemas
Cuadro 3.- Comparación de modelos productivos para 1 UTA de R.Referencia
MODELO
TRABAJO
TIERRA
* Sau
CAPITAL
* Tierra
* Construcciones
* Maquinaria
* Cuota/Derechos
* Ganado Reproductor
TOTAL ACTIVO
VLAPP
1UTA
OLQVD
1 UTA
Diferencia
0
12,70
11,58
1,12
19.159
49.781
22.683
78.177
25.245
195.045
18.599
21.199
6.868
2.464
12.507
61.638
560
28.582
15.815
75.713
12.738
133.407
216.793
72.087
40.206
13.497
18.384
17.665
37.732
12.726
6.622
18.384
199.128
34.355
27.480
6.875
0
279.066
71.590
207.476
30.190
9.036
21.154
504.675
85.299
419.376
25,50%
9,43%
48,72%
29,83%
-23.22%
-20,40%
PRODUCCION
a)
Litros de leche
b)
Producto Bruto
c)
Gastos Variables
d)
Gastos Fijos
Margen neto
ALIMENTACION


Kilogramos
comprados
del
exterior (Mat.fresca)
Valor alimentación
comprada
DEYECCIONES
Kilogramos
generados
RENTABILIDAD
a)
M.N/P.B.
b)
M.N./ACTIVO
Valores en Euros
Gestión en ITGG:Retos para el
futuro
Servicio de gestión integral: Económica, Social y
Ambiental.
•Discusión sobre determinados criterios contables (Cuota) y
elección de principales ratios técnico-económicos.
•Consideración de aspectos sociales en el análisis:Capital
exigido /UTA, calidad vida, papel mujer…..
• Evaluación ambiental de los sistemas de producción mediante
incorporación de información física (flujos de entradas y salidas)
para evaluación de balances de nutrientes, trazabilidad,incidencia
sobre biodiversidad y paisaje……etc.
•En definitiva ir hacia los Indicadores de sostenibilidad
Indicadores económicos
CRITERIO
Indicador
Valor
0
1
2
3
4
5
NOTA
1
2
3
4
5
6
7
8
Eficacia
Eficacia
Autonomia
Tasa
Situación
Dependen.
Autonomía
Rentabilidad
Economica
Técnica
Alimentaria
Especializ.
Estructural
Subvenc.
Financiera
Capital
RE/PB
MB/PB
ALIM/PBG
PBP/PB
GF/PB
SUB/RE
ANU/RE
RTDO/CAP
33,15%
10%
20%
30%
40%
50%
RESTO
3
45,65%
25%
40%
55%
70%
85%
RESTO
2
43,82%
RESTO
50%
40%
30%
20%
10%
1
98,76%
RESTO
80%
75%
70%
65%
60%
0
22,14%
RESTO
50%
40%
30%
20%
10%
3
0,06%
RESTO
45%
35%
25%
15%
5%
5
15,71%
RESTO
50%
40%
30%
20%
10%
4
5,65%
0%
5%
10%
15%
20%
RESTO
2
NOTA TOTAL
Capital
Rentabilidad
Financiera
Autonomía
20
Economica
Eficacia
5
4,5
4
3,5
3
2,5
2
1,5
1
0,5
0
Subvenc.
Dependen.
NOTA S/5
2,5
Técnica
Eficacia
Alimentaria
Autonomia
Especializ.
Tasa
Estructural
Situación
Indicadores Sociales
P.PPAL.V.LECHE
CRITERIO
Indicador
Valor
0
1
2
3
4
5
NOTA
1
2
3
4
Ocupación
Calidad
Viabilidad
5
Condiciones Transmmisib.
6
7
8
Multifunc.
Contrib.
Riesgo
Territorio
Vida
Socio-econ.
Vida
Empleo
Viabil.
SAU/UTA
SUBJET.
MN/RREF
S/TABLA
CAP/UTAF
S/TABLA
DER/DREF
15,27
RESTO
60
50
40
30
20
5
3
142%
35%
70%
100%
125%
150%
RESTO
4
3
140.156
RESTO
200.000
150.000
100.000
75.000
50.000
2
0
130,14%
RESTO
100%
95%
90%
85%
80%
0
MTC
0,057
0,03
0,06
0,09
0,12
0,15
RESTO
1
3
NOTA TOTAL
18
3
0
NOTA S/5
Territorio
Ocupación
5
Viabil.
Riesgo
4
3
Vida
Calidad
2
1
Empleo
Contrib.
0
Socio-econ.
Viabilidad
Vida
Condiciones
Multifunc.
Transmmisib.
2,27
Indicadores Ambientales
P.PPAL.V.LECHE
CRITERIO
Indicador
Valor
0
1
2
3
4
5
NOTA
1
2
3
4
5
6
7
8
Balance
Gestión
Gestión
Gestión
Energía
Gestión
Gestión
Gestión
Minerales
SAU
Rebaño
Biodivers.
Productos
Residuos
Aliment.
N/SAU
S/TABLA
s/TABLA
S/TABLA
CAR/SAU
S/TABLA
S/TABLA
Kgrs/Vaca
61,12
RESTO
100
80
60
40
20
2
2
5
1
2
2
2
5
1
243
RESTO
300
250
200
150
100
2
2
2
NOTA TOTAL
16
NOTA S/5
Minerales
Balance
5
Aliment.
Gestión
4
3
SAU
Gestión
2
1
Residuos
Gestión
0
Productos
Gestión
Rebaño
Gestión
Biodivers.
Gestión
Energía
2,00
11.135
RESTO
10.000
8.000
6.000
4.000
2.000
0
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