DEPARTAMENTO DE
FORTALECIMIENTO MUNICIPAL
FORMULACION DEL
PRESUPUESTO MUNICIPAL
MARCO JURIDICO
DEL PRESUPUESTO
 Ley
de municipios y sus Reformas
 Ley de Régimen Presupuestario Municipal
 Plan de Arbitrio Municipal
 Ley de Transferencias Presupuestarias a
los Municipios de Nicaragua
 Ley de Administración Financiera y del
régimen Presupuestario.
 Ordenanza Presupuestaria Municipal
PRESUPUESTO
MUNICIPAL
 Es
una herramienta de control en el cual
se estiman los ingresos que esperan
recaudar y los egresos que se esperan
realizar durante el año.
 Como plan financiero debe responder a la
capacidad económica y a las políticas o
líneas de acción aprobadas por la maxima
Autoridad.
PRESUPUESTO
MUNICIPAL DE
INGRESOS

Es la estimación de los ingresos que se esperan
recaudar en el período.
 Se originan de los impuestos, tasas y
contribuciones especiales que recauda la
municipalidad.
 Otros se originan de fuentes diversas como
transferencias, donaciones, préstamos, ingresos
financieros y recuperaciones de otros años.
PRESUPUESTO
MUNICIPAL DE
EGRESOS
 Es
la estimaciones de las erogaciones o
desembolsos en dinero que, durante el
ejercicio presupuestario, deberá realizar la
municipalidad.
 Presupuesto por objeto del gasto y
económico.
 Plan de Inversión Anual
EL PRESUPUESTO COMO
HERRAMIENTA DE
PLANIFICACION
Se establece la programación en base a los
productos (bienes y servicios). Estos
productos pueden ser terminales (razón
de ser de la Municipalidad) e intermedios
(facilitan el logro de los terminales).
Alcaldía Municipal
Recolección y
tratamiento de
desechos sólidos,
calles, parques,
registro civil,
Bienes y servicios
Intermedios:
administración de personal, compras,
contabilidad, presupuesto, etc.
alcantarillado
sanitario
promoción de la
cultura, medio
ambiente, deporte,
etc.
CLASIFICACION
PROGRAMATICA

Está clasificación no es estática, y debe de reflejar la cambiante
realidad del sector público.

Es resultado de la técnica de programación: a) producción de
bienes y servicios, b) utilización de insumos o recursos, c)
asignación formal de recursos a unidades administrativas.

Se pretende agrupar los gastos del presupuesto de acuerdo a los
resultados (finalidades y objetivos) que se pretenden alcanzar, no
en base al órgano o unidad organizacional.

Se definen está información una vez que se haga el análisis de la
Dirección Superior sobre las políticas bienes y servicios a brindar
por la Municipalidad en el año presupuestario y su aporte al logro
de los objetivos estratégicos del PDM.
ESTRUCTURA
PROGRAMATICA
 Introducción
del nuevo concepto de
Estructura Programática en base
específicamente al concepto de
Planificación de la definición de los
egresos en base a los resultados
(las finalidades y objetivos) que se
pretenden alcanzar.
CATEGORIA
PROGRAMATICA
 Se definen las acciones presupuestarias
para la obtención de un producto (ya sea
terminal o intermedia).
 Son centros formales de asignación de
recursos reales y financieros y se les
asignan a dichas categorías.
Programa – Proyecto – Obra / Actividad
POA – Presupuesto - programas –
proyectos – obras - actividades
POA – PRESUPUESTO ANUAL
Programa A
Programa C
Programa B
Proyecto
B1
Proyecto
B2
Obra B1-501
Obra B2-501
Actividad C 001
Obra B1-502
Obra B2-502
Actividad C 002
Obra B1-503
Actividad B 2 001
Actividad C 003
ESTRUCTURA DE
PROGRAMA,
PROYECTOS Y
ACTIVIDADES
Programa Proyecto Actividad
/ Obra
01
Denominación
Unidad
Ejecutora
Actividades Centrales
01
Dirección Superior
DIS
02
Administración
ADM
03
Contabilidad
COT
04
Asesoría Jurídica
AJ
Programa
Proyecto
Actividad
/ Obra
02
Denominación
Unidad
Ejecutora
Servicios Municipales
01
Dirección de coordinación
SSMM
02
Registro Civil
RC
03
Obras públicas
OP
01
Construcción de parque
OP
02
Rehabilitación de Rastro
OP
PROCESO DE
FORMULACION DEL
PRESUPUESTO
 El
proceso de elaboración del proyecto de
presupuesto municipal es:
 El resultado de un conjunto de actividades
 Consulta ciudadana
 Estudios y documentos que se realizan
 El responsable es el Alcalde Municipal,
por medio de un acuerdo regulará los
procedimientos internos.
PASO No. 1
ORGANIZACIÓN
DEL EQUIPO
MUNICIPAL
 Convocatoria
del Alcalde Municipal al
equipo municipal para el inicio de
organización.
 Definición de las actividades para la
formulación del POA – Presupuesto.
 Conformación de la Comisión Especial del
Presupuesto Municipal.
 Proceso de la elaboración de propuesta
organizativa de la Alcaldía Municipal.
Paso No. 1.2Conformación de la
Comisión Especial del
Presupuesto




Consultar al Concejo Municipal sobre los programas y
políticas presupuestarias a desarrollar en el año a
presupuestar.
Trabajo conjunto para la definición propuestas
preliminares de programas y políticas presupuestarias
entre la Comisión de Presupuesto Municipal y el Equipo
Técnico Municipal.
Definición de propuestas para la realización de la
consulta del Presupuesto Municipal: mecanismos de
consulta, organizaciones, lugares y fechas de consulta.
Consulta a unidades administrativas municipales sobre
las propuestas de POA – Presupuestos (Proyectos,
Obras y Actividades a desarrollar).
Paso No. 1.3.Proceso de la
Elaboración de
Propuesta
Organizativa

Aumento o disminución de personal en las
unidades, justificando su aumento o disminución
en base a un análisis administrativo de la carga
de trabajo, del grado de especialización o
introducción de nuevos procedimientos.
 Reorganización de las unidades administrativas,
ya sea el traspaso de un departamento o
sección a otra dirección, o de un cargo a otras
dependencias.
PASO No. 2.
ANÁLISIS DEL PDM
Y SU
OPERATIVIZACIÓN
 El Plan de Desarrollo Municipal es el Plan
Master para la Gestión del Desarrollo Local. Los
planes de todas las instituciones que operan
dentro del Municipio deben de guiar su gestión
de acuerdo a los lineamientos estratégicos,
programas, proyectos y metas del PDM,
principalmente lo debe de hacer la Alcaldía
Municipal.
Paso No. 2.3.Definición de la
situación actual de la
municipalidad y de
los objetivos
estratégicos
 Para
definir las pautas se deben de definir
los objetivos estratégicos de la gestión
para el próximo año.
 Los objetivos estratégicos son los
resultados principales a los cuales se
encamina la municipalidad a lograr en el
próximo año para mejorar las condiciones
de vida de la población.
PASO No. 4.
DEFINICIÓN DE
POLÍTICA
PRESUPUESTARIA
 Principales
acciones tributarias.
 Programas y proyectos del PDM que
ejecutará la municipalidad.
 Principales servicios a la población
(productos terminales).
 RRHH y el gasto destinado en la
capacitación del personal.
PASO NO. 5
ESTABLECIMIENTO
DE TECHOS
PRESUPUESTARIOS
POR UNIDADES
 El Alcalde
Municipal en coordinación con
el Equipo Técnico puede definir techos
presupuestarios, para que cada una de las
unidades ejecutoras programe sus gastos
para el próximo año.
PASO NO. 6.
DEFINICIÓN DE
BIENES Y SERVICIOS
A EJECUTAR POR
PARTE DE LA
ALCALDÍA

Evaluación de la ejecución del PDM. Es
necesario definir que programas y proyectos del
PDM la Municipalidad se plantea ejecutar el
próximo año.
 Tab. 2. Evaluación del POA del año anterior. En
base a lo anterior la Municipalidad revisa que
acciones pendientes quedaron sin ejecutarse en
la prestación de los servicios a la población y en
la ejecución de los proyectos municipales.
PASO. No. 8.
PRESENTACIÓN AL
CONCEJO MUNICIPAL
DE PROYECTO DE
ORDENANZA
I.
II.
III.
IV.
V.
Informe evaluativo de la ejecución de: PDM,
POA del año en curso, ejecución presupuestaria
y análisis de la situación financiera municipal.
Definición de principales objetivos estratégicos
de la municipalidad para el próximo año.
Definición de principales políticas
presupuestarias.
Definición de principales proyectos.
Definición de los servicios que brindará la
población para el próximo año.
CONTINUA
CION
VI.
VII.
VIII.
IX.
X.
XI.
XII.
XIII.
Presupuesto de ingresos, detallado con sus cálculos.
Presupuesto General de egresos (por objeto del gasto y
económico).
Presupuesto por cada uno de los programas (por objeto
del gasto).
Presupuesto por cada una de las actividades (por objeto
del gasto).
Presupuesto por cada uno de los proyectos (por objeto
del gasto)
Presupuesto por unidad ejecutora (por objeto del gasto).
Presupuesto por fuente de financiamiento (por objeto del
gasto).
El Proyecto de Ordenanza del Presupuesto Municipal.
Proyecto de
Ordenanza





Su objeto.
La disposición aprobatoria del Presupuesto Municipal
de Ingresos.
Mencionar los documentos adjuntos que son parte
integrante de la ordenanza, como el POA, el
Presupuesto (partidas para cada nivel programático)
y la Normativa para el proceso presupuestario
correspondiente.
La disposición aprobatoria del Presupuesto Municipal
de Egresos.
Vigencia y publicación.
PASO. No. 9. PROCESO DE CONSULTA
 Se
sugiere realizar el proceso de consulta
de la propuesta de ordenanza de
Presupuesto Municipal en el período
comprendido entre el 16 de octubre y el 1
de Diciembre de cada año.
 Al finalizar deben de haber los
documentos que soporten el proceso
Descargar

Presupuesto Municipal.