Ley SARBANES-OXLEY
de 2002
Presentada por:
Julie M. Allen
[email protected]
212.969.3155
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Ley Sarbanes-Oxley
 Promulgada el 30 de julio de 2002
 Respuesta a la pérdida de confianza de la
opinión pública
 Escándalos Corporativos y Contables — Enron,
Tyco, Worldcom y otros
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Ley Sarbanes-Oxley
 Estándares nuevos o mejorados
—
Las Juntas Directivas y la gerencia de compañías
cotizadas en bolsa
—
Despachos de Contadores Públicos
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Ley Sarbanes-Oxley
 Administradas por :
—
Comisión de Valores (SEC)
—
Bolsas de Valores
—
Junta de Supervisión de las Despachos de Contadores
Públicos
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Enfoque Principal de la
Reglamentacion
 Independencia del Revisor
 Gobierno corporativo y responsabilidad
 Divulgación financiera
 Controles Internos
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Independencia del Revisor
 Prohibición sobre servicios diferentes de la
auditoria
 Aprobación previa de los servicios por parte del
comité de auditoria
 Rotación de la cabeza del socio de auditoria
cada cinco años
 Independencia de la firma de auditores del
emisor
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Gobierno Corporativo y
Responsabilidad
 Comité de Auditoria Independiente
 Denuncia corporativa
 Certificación de reportes periódicos por parte
de un funcionario ejecutivo
 Devolución de bonificaciones o de incentivos
compensatorios ante la regularización de los
estados financieros
 Se prohíben préstamos para las directivas
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Divulgación Financiera Mejorada
 Divulgación de acuerdos fuera del balance
 Operaciones por parte de personas con
información privilegiada se reporta dentro de
un plazo de dos días hábiles
 Código de Ética para los altos ejecutivos
financieros
 Divulgación de eventos importantes en tiempo
real mejorada
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Sección 404—Controles Internos
 Evaluación del control interno por parte de la
directiva y reportes
 Testimonio del Revisor
 El aspecto más polémico de SOX
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