REFLEXIONES SOBRE EL
FEDERALISMO FISCAL
Seminario Internacional sobre Reformas y
Responsabilidad Fiscal en Países
Federales
CIPPEC – Senado de la Nación – Foro de Federaciones
Buenos Aires, 20 de Marzo de 2007
Juan Antonio Zapata
Universidad Nacional De Cuyo
[email protected]
[email protected]
Presentación
1. Consideraciones generales
2. El caso argentino.
OBJETIVOS DEL FEDERALISMO
• Garantizar determinado nivel de
prestación de Bienes y Servicios Públicos
en todo el territorio
• Mejorar la eficiencia del gasto publico por
un control ciudadano.
DESAFIOS
• Preservar el equilibrio fiscal agregado
– Aspectos geográficos
– El ciclo económico
• Asegurar competitividad internacional de
la economía
LOS CONDICIONANTES ACTUALES
• Mayor descentralización del gasto y mayor
concentración de la recaudación.
• Crecimiento de la importancia relativa de
las transferencias intergubernamentales.
• Economías globalizadas que exigen
equilibrios y estabilidad macroeconómica.
• Ciudadanía mas informada, mayor
demanda para el sector público.
Mayor Descentralización del Gasto y
Mayor Concentración de la Recaudación
• Tendencia a la descentralización del gasto,
hacia la municipalización. El protagonismo
creciente de las ciudades.
• Necesidad de un sistema tributario que propicie
la competitividad, simplificado en dos impuestos
Rentas e IVA, cuya eficiencia es mayor en el
nivel central.
• Impuestos locales a los bienes registrables,
inmuebles y automotores. A las ventas a
consumidor final. Servicios Públicos.
Crecimiento de la importancia relativa de las
transferencias intergubernamentales.
• Consecuencia de la mayor brecha fiscal.
• Atributos para el sistema de transferencias:
• Devolutivos
• Equiparación
% de equilibrio??
• Eficiencia
• Inflexibilidad para el cambio de las
distribuciones históricas. ¿Cuáles son los
incentivos?
INSTRUMENTOS
• Contabilidad Homogénea, comparabilidad
• Información como obligación de partícipe
(régimen de sanciones).
• Matching funds, correspondencia fiscal y
transferencias.
• Fondos anticíclicos para ahorrar en la fase
expansiva del ciclo y financiar en las
recesiones.
• Buenas Prácticas.
Presentación
1. Consideraciones generales
2. El caso argentino.
ARGENTINA: SISTEMA DE
DISTRIBUCION DE RECURSOS
•
•
•
•
Ley 23.548
El tema de la seguridad social
Sucesivas reformas y discusiones parciales
El laberinto de la coparticipación
PAGINA WEB OFICIALES
• Consejo Federal De Responsabilidad Fiscal
• Dirección Nacional de Investigaciones y Análisis
Fiscal
• Subsecretaria de Relaciones Fiscales con
Provincias
• Comisión Federal de Impuestos
• Ministerios de Hacienda de Provincias en
Cumplimiento de la Ley de Responsabilidad
Fiscal
ARGENTINA - LEY Nº 23.548
DIAGRAMA DE COPARTICIPACIÓN FEDERAL
Argentina: Recaudación, Transferencias y Deuda
CONCEPTO (2)
2003
2004
2005
2006
16.170
23.560
29.203
34.764
7.646
9.515
11.439
13.996
4 Internos sobre bienes y servicios
28.976
40.461
47.614
59.225
5 Sobre el comercio y las transacciones internacionales
11.394
13.642
16.328
20.089
6 Contribuciones Sociales
10.628
13.599
17.400
24.747
7 RECAUDACION BRUTA IMPUESTOS NACIONALES
75.107
101.469
122.861
154.220
1.367
1.564
1.885
1.965
73.740
99.905
120.976
152.255
10 RECAUDACION IMPUESTOS PROVINCIALES
14.332
18.063
21.786
26.986
11 RECAUDACION BRUTA TOTAL
89.439
119.533
144.648
181.206
12 RECAUDACION NETA TOTAL
88.072
117.969
142.763
179.241
13 TRANSFERENCIAS A PROVINCIAS
19.761
28.239
34.511
42.304
14 Recaudación Neta Impuestos Nacionales menos Transferencias
53.979
71.666
86.466
109.951
15 Recaudación Impuestos Provinciales + Transferencias
34.093
46.303
56.297
69.290
16 ENDEUDAMIENTO PROVINCIAL
70.642
75.244
78.744
80.393
2,07
1,63
1,40
1,16
1 I. IMPUESTOS NACIONALES
2 Sobre el ingreso, las utilidades y las ganancias de capital
3 Sobre la propiedad
8 Deducciones
9 RECAUDACION NETA IMPUESTOS NACIONALES
17 Deuda Provincial / Ingresos Total de Provincias (sin Regalías)
Fuente: Dirección Nacional de Investigación y Análisis Fiscal y Dirección Nacional de
Coordinación Fiscal con las Provincias, MECON-
R e cu rso s T rib u tario s D ip o n ib le s G o b ie rn o N acio n al y G o b ie rn o s P ro v in ciale s M illo n e s d e P e so s
120,000
1 0 9 ,9 5 1
100,000
8 6 ,4 6 6
80,000
6 9 ,2 9 0
7 1 ,6 6 6
60,000
5 6 ,2 9 7
5 3 ,9 7 9
4 6 ,3 0 3
40,000
3 4 ,0 9 3
20,000
0
2003
2004
Rec audac ión Neta Impues tos Nac ionales menos Tr ans f er enc ias
2005
2006
Rec audac ión Impues tos Pr ov inc iales + Tr ans f er enc ias
E n d e u d amie n to P ro v in cial (In clu ye C iu d ad Au tó n o ma d e B u e n o s Aire s) M illo n e s d e P e so s
82,000
8 0 ,3 9 3
80,000
7 8 ,7 4 4
78,000
76,000
7 5 ,2 4 4
74,000
72,000
7 0 ,6 4 2
70,000
68,000
66,000
64,000
2003
2004
2005
2006
P ro p o rció n d e D e u d a P ro v in cial so b re R e cu rso s P ro v in ciale s D isp o n ib le s (N o in clu ye
R e g alías)
2.50
2 .0 7
2.00
1 .6 3
1.50
1 .4 0
1 .1 6
1.00
0.50
0.00
2003
2004
2005
2006
QUE NUMEROS DEBERÍAN
DISCUTIRSE EN UN SISTEMA DE
COPARTICIPACIÓN?
• Transferencias en Efectivo
• Prestaciones Jubilatorias
• Gasto Presupuesto Nacional en territorios
provinciales
PROPUESTAS DE REFORMAS AL
FEDERALISMO FISCAL (1)
• Numerosos estudios y seminarios han
analizado el Sistema Federal Argentino
• Ha habido coincidencia en algunos
nuevos institutos del federalismo
• A continuación se destacan algunos de
ellos
PROPUESTAS DE REFORMAS AL
FEDERALISMO FISCAL (2)
• Fondo anticíclico
• Transparencia de la información Fiscal
• Reformas tributarias para aumentar la
correspondencia fiscal
• Para evitar el bail out, sustentabilidad fiscal,
mayor responsabilidad fiscal,
• Criterios de distribución, muchos estudios
con modelos de simulación.
MECANISMOS
• Páginas Web para transparencia
• Comparabilidad
• Responsabilidad Fiscal
REGIMEN FEDERAL DE
REPONSABILIDAD FISCAL Ley 25917
• Establece obligaciones de transparencia y
gestión pública
• Homogeneidad de sistemas presupuestarios
para poder comparar
• Gasto Público, Ingresos Públicos, Equilibrio
Financiero, Endeudamiento
• Consejo Federal de Responsabilidad Fiscal
• Disposiciones Varias: Régimen Sancionatorio
FONDO ANTICICLICO 2007
• Es una cuenta que tiene el Tesoro
Nacional para depositar la recaudación
mensual que sobrepasa lo estimado en
Presupuesto.
• El stock acumulado es significativo
Federalismo el debate institucional
• Basta la Ley de Responsabilidad Fiscal?
• y el Fondo Anticíclico ?
PRINCIPIOS
CONSTITUCIONALES
Art 75 inciso 2:
• Ley convenio sobre la base acuerdos Nación Provincias,
• Garantizar la automaticidad en la remisión de los fondos.
• Distribución en relación directa a las competencias,
servicios y funciones
• Criterios objetivos de reparto.
• Equitativa, solidaria y dará prioridad al logro de un grado
equivalente de desarrollo, calidad de vida e igualdad de
oportunidades en todo el territorio nacional.
• Organismo Fiscal Federal
PLAZOS
Cláusula transitoria sexta de la Constitución
Nacional:
……Un régimen de coparticipación
conforme a lo dispuesto en el inc. 2
del art. 75 y la reglamentación del
organismo fiscal federal, serán
establecidos antes de la finalización
del año 1996
Federalismo en la agenda política?
• Reforma Federal, alguien la reclama?
• “Hasta que el pueblo las canta, las coplas,
coplas no son…”..Manuel Machado poeta
español 1874-1947
• Volverán las crisis provinciales ?
• Será parte del debate político sobre
instituciones y transparencia ?
Federalismo el debate institucional
• Reformas que generen los incentivos
adecuados de buen gobierno.
• Reformas que promuevan que el régimen
de transferencias sea compatible con la
correspondencia fiscal.
• Reformas institucionales para un
federalismo de cooperación.
REFLEXIONES SOBRE EL
FEDERALISMO FISCAL
Seminario Internacional sobre Reformas y
Responsabilidad Fiscal en Países
Federales
CIPPEC – Senado de la Nación – Foro de Federaciones
Buenos Aires, 20 de Marzo de 2007
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