Concientización de las ISSAI e
INTOSAI GOV
Presentación de la Auditoría Superior de la Federación
Caracas, Venezuela, octubre de 2011
PSC
Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI
1
Contenido
1
Implementación
Marco de las ISSAI
INTOSAI
INTOSAI
INTOSAI
INTOSAI
4
3
PSC
Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI
2
Estructura y tareas del
Comité de Normas
Profesionales (PSC)
2
PSC
Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI
3
INTOSAI - -Grupos Regionales de
Trabajo
OLACEFS
Organización Latinoamericana y del Caribe de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (1965)
AFROSAI Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de África
(1976)
ARABOSAI Organización Árabe de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(1976)
ASOSAI
Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores de Asia
(1978)
PASAI
Asociación de Entidades Fiscalizadoras Superiores del Pacífico (1987)
CAROSAI Organización de Entidades Fiscalizadoras Superiores del Caribe (1988)
EUROSAI Organización de las Entidades Fiscalizadoras Superiores de Europa
(1990)
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4
Plan Estratégico de la INTOSAI
2005-2010
• El establecimiento del marco de las ISSAIs y la adopción de
las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (ISSAIs) y las Directrices de la INTOSAI para la
Buena Gobernanza (INTOSAI GOVs)
2011-2016
• La implementación del marco de las ISSAIs, es una tarea
demandante que requerirá atención a nivel global, regional y
nacional.
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5
La Declaración de Sudáfrica
EL XX INCOSAI resuelve convocar a sus miembros y otras partes
interesadas a:
• Utilizar el marco de las ISSAIs como un ámbito de referencia común para
la auditoría al sector público;
• Medir su propio desempeño y orientación auditora contra las ISSAI;
• Implementar las ISSAIs de acuerdo con su mandato y legislación y
regulación nacional;
• Concientizar acerca de las ISSAIs e INTOSAI GOVs a nivel global, regional y
nacional;
• Compartir la experiencia, buenas prácticas y retos en la implementación
de las ISSAIs e INTOSAI GOVs, con aquellos responsables de desarrollar y
revisar las ISSAIs e INTOSAI GOVs.
PSC
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Contenido
1
Implementación
4
2
Marco de las
ISSAI
INTOSAI
INTOSAI
INTOSAI
INTOSAI
3
PSC
Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI
Estructura y tareas del
Comité de Normas
Profesionales (PSC)
7
Comité de Normas Profesionales (PSC)
Objetivos
Promover EFS fuertes, independientes y multidisciplinarias a través
de:
• Impulsar a las EFS a guiar con el ejemplo
• Contribuir al desarrollo y adopción de normas profesionales
apropiadas y efectivas
Socios
El PSC trabaja conjuntamente con otros reconocidos cuerpos
internacionales emisores de normas:
• La Federación Internacional de Contadores (IFAC)
• El Instituto de Auditores Internos (IIA)
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Organización del Comité de Normas
Profesionales (PSC)
PSC
Presidencia: Dinamarca
Secretariado PSC
Presidencia: Dinamarca
Proyecto sobre
Transparencia y
Rendición de
Cuentas
Presidencia: Francia
Proyecto sobre
Control de Calidad
de Auditorias
Presidencia:
Nueva Zelanda
Subcomité de
Auditoría
Financiera
Subcomité de
Auditoría de
Desempeño
Presidencia: Suecia
Presidencia: Brasil
Subcomité de
Auditoría
de Cumplimiento
Presidencia:
Noruega
PSC
Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI
Proyecto de
Armonización
Task Force para
la concientización
de ISSAIs
Subcomité de
Normas de
Control Interno
Subcomité de
Contabilidad e
Informes
Presidencia: Polonia
Presidencia: Canadá
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Contenido
1
Implementación
4
2
Marco de
las ISSAI
INTOSAI
INTOSAI
INTOSAI
INTOSAI
3
PSC
Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI
Estructura y tareas del
Comité de Normas
Profesionales (PSC)
10
¿Cuál es el objetivo del Marco
de las ISSAI?
PSC
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Visión General del Marco
de las ISSAI (1)
Nivel 1 – Principios Fundamentales
ISSAI 1 La Declaración de Lima
http://www.issai.org/media(356,1033)/ISSAI_1S.pdf
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Visión General del Marco
de las ISSAI (2)
Nivel 2 - Requisitos Previos para el Funcionamiento de
las EFS
ISSAI 10 La Declaración de México sobre Independencia de las EFS
ISSAI 11 Pautas Básicas y Buenas Prácticas de la INTOSAI
relacionadas con la Independencia de las EFS
ISSAI 20 Principios de Transparencia y Rendición de Cuentas
ISSAI 21 Principios de Transparencia y Rendición de Cuentas –
Principios y Buenas Practicas
ISSAI 30 Código de Ética
ISSAI 40 Control de Calidad para las EFS
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Visión General del Marco
de las ISSAI (3)
Nivel 3 – Principios Fundamentales de Auditoría
ISSAI 100 Postulados Básicos
ISSAI 200 Normas Generales
ISSAI 300 Normas de Campo
ISSAI 400 Normas de Información
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Nivel 3: Principios Fundamentales de Auditoria
• ISSAI 100 Postulados Básicos de la Fiscalización Pública
• ISSAI 200 Normas Generales de Fiscalización Pública y Normas
sobre los derechos y el comportamiento de los auditores
• ISSAI 300 Normas de Procedimiento en la Fiscalización Pública
• ISSAI 400 Normas para la Elaboración de los Informes en la
Fiscalización Pública
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15
Visión General del Marco
de las ISSAI (4)
Nivel 4 – Directrices de Auditoría
Directrices de Implementación:
ISSAI 1000–2999 Directrices de Auditoría Financiera
(Incluyendo directrices basadas en los Estándares Internacionales de
Auditoría)
ISSAI 3000-3999 Directrices de la Auditoría de
Desempeño
ISSAI 4000-4999 Directrices de la Auditoría de
Cumplimiento
PSC
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Nivel 4: Directrices de Auditoría
ISSAI 1000-2999 Directrices de Auditoria Financiera:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
ISSAI 1000 Introducción general a las Directrices de auditoria financiera de la INTOSAI
ISSAI 1003 Glosario de términos de las directrices de auditoría financiera de la INTOSAI
ISSAI 1200 Objetivos generales del auditor independiente y ejecucíon de la auditoría con arreglo a
las normas internacionales de auditoría
ISSAI 1210 Acuerdo sobre los términos del contrato de auditoría
ISSAI 1220 Control de calidad en las auditorías de información financiera histórica
ISSAI 1230 Documentación de auditoría
ISSAI 1240 Obligaciones del auditor en relación con el fraude en una auditoria de estados
financieros
ISSAI 1250 Consideración de la normativa en la auditoría de estados financieros
ISSAI 1260 Comunicación con los encargados de la gobernanza
ISSAI 1265 Comunicación de deficiencias de control interno a los encargados de la gobernanza y a la
dirección
ISSAI 1300 Planificación de una auditoría de los estados financieros
ISSAI 1315 Identificación y evaluación de los riesgos de irregularidades importantes a través de una
comprensión de la entidad y su entorno
ISSAI 1320 La materialidad al planificar y ejecutar una auditoría
ISSAI 1330 Las respuestas del auditor a los riesgos evaluados
PSC
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Nivel 4: Directrices de Auditoría
ISSAI 1000-2999 Directrices de Auditoria Financiera (cont.):
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
ISSAI 1402 Consideraciones de auditoría relativas a entidades que utilizan organizaciones de
servicios
ISSAI 1450 Evaluación de equivocaciones identificadas durante la auditoria
ISSAI 1500 Evidencia de auditoría
ISSAI 1501 Evidencia de auditoría. Consideraciones adicionales
ISSAI 1505 Confirmaciones externas
ISSAI 1510 Encargos iniciales de auditoría: saldos de apertura
ISSAI 1520 Procedimientos analíticos
ISSAI 1530 Muestreo de auditoría
ISSAI 1540 Auditoría de estimaciones contables, incluido el valor razonable, e información
relacionada
ISSAI 1550 Partes vinculadas
ISSAI 1560 Hechos posteriores
ISSAI 1570 Empresa en funcionamiento
ISSAI 1580 Manifestaciones escritas
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Nivel 4: Directrices de Auditoría
ISSAI 1000-2999 Directrices de Auditoria Financiera (cont.):
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
ISSAI 1600 Consideraciones específicas - Auditorías de estados financieros correspondientes a un
grupo (incluido el trabajo de los auditores de los componentes)
ISSAI 1610 Utilización del trabajo de los auditores internos
ISSAI 1620 Utilización del trabajo de un experto
ISSAI 1700 Formación de una opinión y elaboración del informe sobre los estados financieros
ISSAI 1705 Modificaciones a la opinión en el informe del auditor independiente
ISSAI 1706 Párrafos de énfasis y párrafos sobre otros asuntos en el inform del auditor independiente
ISSAI 1710 Información comparativa: cifras correspondientes y estados financieros comparativos
ISSAI 1720 La responsabilidad del auditor en relación con otra información en documentos que
contienen estados financieros auditados
ISSAI 1800 Consideraciones especiales - Auditorías de estados financieros con objetivos especiales y
elementos, cuentas o partidas específicos de unos estados financieros
ISSAI 1805 Consideraciones específicas. Auditoría de un estado financiero individual o de cuentas,
partidas o elementos concretos de un estado financiero
ISSAI 1810 Encargos para informar sobre estados financieros resumidos
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Nivel 4: Directrices de Auditoría
ISSAI 3000-3999 Directrices de Auditoria de Desempeño:
• ISSAI 3000 Directrices de aplicación de las normas de auditoría del rendimiento
• ISSAI 3100 Directrices para la auditoría de desempeño: Principios clave
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20
Nivel 4: Directrices de Auditoría
ISSAI 4000-4999 Directrices de Auditoria de Conformidad:
• ISSAI 4000 Directrices para la auditoría de cumplimiento - Introducción general
• ISSAI 4100 Directrices para las auditorías de cumplimiento realizadas
separadamente de la auditoría de estados financieros
• ISSAI 4200 Directrices para las auditorías de cumplimiento asociadas a una
auditoría de estados financieros
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21
Visión General del Marco
de las ISSAI (5)
Nivel 4 – Directrices de Auditoría
Directrices específicas:
ISSAI 5000-5099 Entidades Internacionales
ISSAI 5100-5199 Auditoría del Medio Ambiente
ISSAI 5200-5299 Privatización
ISSAI 5300-5399 Auditoría TI
ISSAI 5400-5499 Auditoría de la Deuda Pública
ISSAI 5500-5599 Auditoría para la Ayuda en caso de Catástrofes
ISSAI 5600-5699 Directrices de Revisión entre Pares
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Visión General del Marco
de las ISSAI (6)
INTOSAI GOV – Directrices para la Buena
Gobernanza
INTOSAI GOV 9100-9199 Normas de Control Interno
INTOSAI GOV 9200-9299 Normas de Contabilidad
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Las ISSAIs añaden valor al
trabajo de las EFS
La adhesión a las ISSAIs
• promueve la transparencia en el sector público y proporciona
Credibilidad a nuestro trabajo como auditores;
• mejora la eficacia y eficiencia del trabajo de las EFS y
proporciona la base para auditorías de alta Calidad;
• incrementa el nivel de Profesionalismo de las EFS.
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Contenido
1
Implementación
4
2
Marco de
las ISSAIs
INTOSAI
INTOSAI
INTOSAI
INTOSAI
3
PSC
Comité de Normas Profesionales de la INTOSAI
Estructura y tareas del
Comité de Normas
Profesionales (PSC)
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Adopción e Implementación
• Responsabilidad de todos los miembros de la
INTOSAI para ayudar a establecer el marco de las
ISSAIs como un esquema de referencia común
para la auditoría del sector público
• Dos aspectos importantes a tratar:
– adopción
– implementación
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Adopción
Aspectos a considerar por el mando superior:
• mandato y requerimientos en un contexto nacional;
• qué implicaciones tendrá la implementación en la EFS;
• ambiente de auditoría actual;
• la necesidad de llevar a cabo una Evaluación de Riesgo y
Análisis de Brechas;
• revisión entre pares;
• pasos necesarios antes de tomar una decisión final sobre la
implementación;
• recursos necesarios – internos/externos.
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Implementación
Considerar las opciones de implementación de las ISSAIs en
las EFS:
– Como normas obligatorias;
– Como guías;
– Para dar soporte a otras normas
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Implementación
Considerar:
• implementación interna;
• implementación regional/IDI;
• apoyo en la implementación de una EFS a otra EFS;
• uso de otros donantes y proveedores de servicios;
• paquete completo vs. implementación gradual;
• elaborar guías de implementación;
• interesados en la implementación (internos o externos);
• necesidad de lineamientos específicos en un nivel inferior.
PSC
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Pasos para la Implementación
Resultados
sostenibles
Aplicación
Aprendizaje
Necesidades
prioritarias
Conciencia
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Implementación
Proceso a largo
plazo
Operacional
Metodología
Ser realistas
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www.issai.org
• Página web oficial que brinda acceso a todas las
ISSAI e INTOSAI GOV
• Servicio gratuito de actualización vía correo
electrónico con información actual del desarrollo del
marco de trabajo de ISSAI
PSC
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32
Preguntas
PSC
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33
Descargar

Dias nummer 1 - Forside