El seguro se caracteriza por ser:
• Hecho cultural
– El seguro forma parte de los instrumentos y procedimientos que utiliza
la sociedad para satisfacer sus necesidades.
• Hecho Técnico
– Se estructura con técnicas actuariales y estadísticas. Fondo de primas.
Riesgos delimitados contractualmente. Sumas aseguradas limitadas.
• Hecho económico
– Recursos individuales y/o estatales destinados a la protección y
previsión.
• Hecho jurídico (“ropaje”)
– Leyes y disposiciones que regulan el contrato y la actuación de las
aseguradoras.
LATINOAMERICA Y EL MUNDO
VOLUMEN DE PRIMAS ANUALES
(en millones de u$s)
Año 2010 – Fuente SIGMA 02/2011
ARGENTINA Y LATINOAMERICA
PRIMAS ANUALES
(en millones de u$s)
70,000
64,000
60,000
50,000
40,000
30,000
19,200
20,000
10,100
10,000
8,200
8,200
6,400
Brasil
Año 2010 – Fuente SIGMA 02/2011
México
Argentina
Venezuela
Chile
Colombia
LATINOAMERICA Y EL MUNDO
PRIMAS PER CAPITA EN U$S
4,000
3,724
3,500
3,000
2,283
2,500
1,860
2,000
1,500
1,000
281
500
219
64
Norteamérica
Oceania
Año 2010 – Fuente SIGMA 02/2011
Europa
Asia
Latinoamérica
Africa
ARGENTINA Y LATINOMAERICA
PRIMAS PER CAPITA EN U$S
483
500
450
400
327
350
281
300
248
250
173
200
139
150
100
50
0
Chile
Brasil
Año 2010 – Fuente SIGMA 02/2011
Venezuela
Argentina
México
Colombia
LATINOAMERICA Y EL MUNDO
PRIMAS COMO % DEL PBI
7.9
8.0
7.5
7.0
6.2
5.8
6.0
PLANES
5.0
3.9
4.0
2.7
3.0
2.0
1.0
-
Norteamérica
Europa
Año 2010 – Fuente SIGMA 02/2011
Asia
Oceanía
Africa
Latinoamérica
ARGENTINA Y LATINOMAERICA
PRIMAS COMO % DEL PBI EN U$S
PLANES
5,0
4,0
4,0
3,5
3,1
3,0
2,8
2,3
1,9
2,0
1,0
Chile
Año 2010 – Fuente SIGMA 02/2011
Venezuela
Brasil
Argentina
Colombia
México
Aspectos negativos de la tributación en
seguros
•
Utilización del seguro como medio para recaudar impuestos, tasas y
contribuciones.
•
IVA mal diseñado para la actividad. Impacto en el VA del sector y falta de
financiación con la cobertura del riesgo.
•
Progresivo aumento de las cargas impositivas provinciales y municipales.
Tributación en la actividad aseguradora
Prima técnica
100
Impuestos aplicables
IVA
Impuestos internos
Ingresos brutos (i)
Sellos
Tasa Uniforme
Servicios Sociales
Contribución vial
(ii)
Otros (bomberil, etc.)
Carga fiscal
Premio
(i) Incidencia media
(ii) Solo automóviles
21.0%
0,1%
2,5%
1,0%
0,6%
0,5%
1,0%
26,7%
26,7
126,70
Estructura de los Resultados
60
-
SINIESTROS ESPERADOS +
REASEGURO
-
COSTOS DE ADMINISTRACIÓN
20
-
COSTOS COMERCIALES
95
+
PRIMA DE TARIFA
- 5
-
RESULTADO TÉNICO
-10
+
RESULTADO FINANCIERO
+5
+
UTILIDAD (R.O.E.)
20
Distribución del Precio sin Impuestos
Por cada $ 100 pagados por el Asegurado
Indemnizaciones (Asegurados)
60,0%
Costo del sistema (Gastos)
40,0%
Gastos
Asegurados
Distribución del Precio
Por cada $ 100 pagados por el Asegurado
Indemnizaciones (Asegurados)
47.5%
Costo del sistema (Gastos)
31,5%
Fisco (Impuestos)
21.0%
Distribución del Precio Ajustada con
otras cargas
Por cada $ 100 pagados por el Asegurado
Indemnizaciones (Asegurados)
47.5%
Costo del sistema (Gastos)
27.5%
Fisco (Impuestos)
25%
Incidencia del I.V.A sobre el Valor
Agregado del Sector
Impuesto
21.0%
Crédito Fiscal (Insumos con IVA)
(-) 4.0%
17.0%
V.A. del Sector (Incl. reaseguro)
46.0%
Incidencia (17/46)
36.9%
Seguros
Valor Agregado
General (Industrias, Com. Etc.)
Valor Agregado
IVA
IVA
Mercado de seguros: Expansión
Alta
INTENSIDAD
Baja
Baja
Alta
FRECUENCIA
Muchas Gracias!