GESTION DE RIESGO ADUANERO
APLICADO AL CONTROL ADUANERO INMEDIATO
Guatemala, 4 a 6 de junio de 2012
Guatemala, del 4 al 6 de junio de 2012
LA GESTION DE RIESGOS
Riesgo:
Es la probabilidad de que suceda un evento, impacto o
consecuencia adversos a los objetivo planteados.
Riesgo en Aduanas:
La probabilidad de que no se cumpla con las leyes aduaneras.
Gestión de Riesgos:
La aplicación sistemática de prácticas y procedimientos e gestión
que proporciona a la Aduana la información necesaria para
manejar los movimientos y/o envíos que presentan un riesgo.
(Fuente Convenio de Kioto Revisado)
La Gestión de Riesgos implica entre otros aspectos:
Análisis de procesos
Identificación de riesgos
Evaluación de los riesgos
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Documentos que reiteran la importancia de
LA GESTION DE RIESGOS
CKR
El
Marco
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Aduana
Siglo
XXI
Ejemplo de un proceso de gestión de riesgo elemental
1. DEFINIR EL
CONTEXTO
5. MANEJO DE
LOS RIESGOS
4. EVALUAR LOS
RIESGOS
2 . IDENTIFICAR
EL RIESGO
3. ANALIZAR LOS
RIESGOS
Referencia: Basado en la Norma Australiana / neozelandesa “Gestión de Riesgo”,
AS/NZ4360:1995 p.11
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LA GESTION DE RIESGOS EN LA DGA
Esta dada por los siguientes
fundamentos:
La
estructura organizativa
Las políticas
Los sistemas informáticos
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MARCO NORMATIVO
NACIONAL






Ley Orgánica de la Dirección General de Aduanas
Ley de Simplificación Aduanera y sus Reformas
Ley Especial para Sancionar Infracciones Aduaneras
Ley de Servicios Internacionales
Ley de Zonas Francas Industriales y de Comercialización y Reformas .
Además Existen otras Normas aplicables en el ámbito Aduanero (Tiendas Libres, Almacenaje, Bebidas
alcohólicas, Cigarrillos, Bebidas Azucaradas y otras.
CENTROMERICANA






Tratado General de Integración Económica Centroamericana.
Código Aduanero Uniforme Centroamericano (CAUCA)
Reglamento al Código Aduanero Uniforme Centroamericano (RECAUCA)
Sistema Arancelario Centroamericano (SAC)
Resoluciones de COMIECO
Además Existen otras Normas aplicables en el ámbito Aduanero, (Reglamentos)
INTERNACIONAL



Acuerdo Relativo a la Aplicación del Articulo VII del GATT.
Instrumento de Adhesión al Convenio por el que se Establece el Consejo de Cooperación Aduanera
(OMA)
Además Existen otras Normas
aplicables en el ámbito Aduanero (TLC)
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ESTRUCTURA ORGANIZATIVA DE LA DGA
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COMPOSICION DE LA UGR
JEFSTURA DE LA
UNIDAD
COORDINACION
INTELIGENCIA
ADUANERA
PERFILAMIENTO
SELECTIVO
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ANALISIS
A POSTERIORI
MISCELANEOS
LAS POLÍTICAS EN LA GESTIÓN DE
RIESGO SON:
FACILITACION
CONTROL
SEGURIDAD
RECAUDACION
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FACILITACION
PROGRAMAS
ESPECIALES
LOS PAGOS DE
DAI,IVA etc.
• PACE
• PAGOES
MAXIMIZAR
RECURSOS
• HUMANOS
• TECNICOS
MEJORES
PRACTICAS
• ANALISIS DE
RIESGO
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Atención
personalizada
(Ejecutivo
Empresarial)
Prioridad en
solicitudes de
opiniones
técnicas en
Aduana
Certificación
Aduanera
Beneficios:
Despacho
inmediato
cerca del
100%
Prioridad en
revisiones
físicas
Prioridad en
ventanillas
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Previsibilidad
de sus
embarques
RECAUDACION
MEDIDAS DE CONTROL
PARA OPERACIONES DE
RIESGO
BASADAS EN LA
LEGISLACION NACIONAL
RECAUDACION
EFECTO MULTIPLICADOR
EN CONTRIBUYENTES
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VALIDAR EL
CUMPLIMIENTO
CONTROL Y SEGURIDAD
Protección de la
ciudadanía en
general
Interacción con
otras dependencias
del estado
Control de
requisitos no
arancelarios
Cumplimiento de
convenios
internacionales
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MODULO DE GESTION DE RIESGOS
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 Definición del MGR.
El módulo de gestión de riesgos es una
aplicación informática que permite a la
Dirección General de Aduanas registrar,
modificar, evaluar, consultar y monitorear las
diversas medidas de control y facilitación
relacionadas con el quehacer aduanero.
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MEDIDAS DE CONTROL
La medida de control es el instrumento mediante el cual se
implementa una política de facilitación y control. Pueden ser de tres
(3) tipos:
 Regla Fija; aplicable para casos que son
determinantes o en los cuales no se
cuenta con información histórica para
hacer un análisis de predicción.
 Modelo
Probabilístico; basado en una
metodología estadística, se establece un
modelo
que
permite
calcular
la
probabilidad de la ocurrencia del riesgo.
 Método Aleatorio; aplicado para realizar
comprobaciones aleatorias sobre el
desempeño de la regla fija o modelo
probabilístico.
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MODELO PROBABILISTICO:
METODOLOGIA
La construcción del modelo de probabilístico (regresión logística) está basado en
la ejecución de una metodología estadística/matemática.
6
5
4
3
2
1
6. Determ. Umbral del
nivel de referencia.
5. Evaluación y selección del modelo
6
4. Determinar los Coeficientes del modelo
3. Determinar la Lista de dominio (lista de riesgo).
2. Determinar las variables Independientes
1. Verificar la Homogeneidad de la data
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PREMISAS DEL INDICE DE RIESGO
 El riesgo puede estar asociado tanto a sucesos probados
(pasado) como ha potenciales sucesos que puedan ocurrir
(futuro).
 Para cuantificar el grado de riesgo de una variable
predictora, se generan indicadores que consideran tanto la
ocurrencia (frecuencia) como el impacto (magnitud) de la
variable en estudio. A éstos indicadores se les denomina
variables calificadoras.
 El tal sentido, una variable predictora esta compuesta por un
conjunto de indicadores (variables calificadoras), que
permiten cuantificar su respectivo índice de riesgo. Entonces
el índice de riesgo de los elementos de la variable predictora
está en función de las variables calificadoras.
Índice Riesgo =
c 1x 1  c 2 x 2  c 3 x 3    c k x k
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FUENTES DE INFORMACION
CUANTITATIVA
 Por ejemplo, para la variable predictora Importador, se puede considerar
la siguiente información (comprobada):
a) Número de declaraciones validadas,
b) Número de declaraciones destinadas a revisión física,
c) Número de declaraciones con incidencia (incremento de FOB o
tributos),
d) Total de FOB de las declaraciones validadas,
e) Total de FOB destinado a revisión física,
f) Total de FOB incrementado,
g) Total de tributos de las declaraciones validadas,
h) Total de tributos destinados a revisión física,
i)
Total de tributos incrementados.
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VARIABLE CALIFICADORAS
Al combinar dichos datos, se pueden construir las siguientes variables
calificadoras (X):
 ( X1) Relación entre el número de declaraciones con incidencia y el
número de declaraciones destinadas a revisión física (c/b),
 ( X2) Número de declaraciones validadas (a),
 ( X3) Relación entre el total de FOB incrementado y el total de FOB
destinado a revisión física (f/e),
 ( X4) Total de FOB de las declaraciones validadas (d),
 ( X5) Relación entre en total de tributos incrementados y el total de
tributos destinados a revisión física (i/h),
 ( X6) Total de tributos de las declaraciones validadas (g).
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LISTA DE RIESGO (DOMINIO)
 Ejemplo de la lista de dominio de la variable
contribuyente (importador/exportador):
Descripción de los
elementos de la Variable
Variables Calificadoras
Índice
de Riesgo
X1
X2
….
Xn-1
Xn
Importadora ‘D-Todo’ S.A.
1.000
0.986
…..
1.000
0.987
1.000
Empresa ‘Tres Hermanos’ SRL
0.7834
0.735
…..
0.984
0.866
0.987
Envases y Embalajes Unidos Ltda.
0.567
0.897
…..
0.234
1.000
0.875
…..
…..
…..
…..
…..
…..
PetroQuímica de Centroamérica S.A.
0.234
0.654
…..
0.754
0.123
0.234
Supermercado ‘El Gran Almacén’ S.R.L.
0.012
0.236
…..
0.198
0.238
0.126
…..
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DETERMINAR COEFICIENTE (1/4)
1. Para determinar los coeficientes del modelo de regresión
logística, se debe encontrar la función estimada ( y i) que tenga la
menor diferencia con la función real ( yˆ i ). Entonces se debe
minimizar la siguiente expresión (buscar que la diferencia sea
cero):
2. El concepto para resolver el problema, será efectuado
haciendo previamente un artificio matemático que permita
convertir la función de regresión logística en una expresión lineal:
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DETERMINAR COEFICIENTES (2/4)
3. Para minimizar la expresión anterior
(
), se

derivadas parciales a dicha función con cada
coeficientes del modelo. Como los coeficientes
constantes, el resultado de efectuar la derivada
siempre igual a cero:
efectúan las
uno de los
son valores
parcial será
Esto permite que se obtengan las siguientes ecuaciones:
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DETERMINAR COEFICIENTES (3/4)
4. Considerando la ecuación:
definir la siguiente ecuación matricial:
expresión detallada equivale a:
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; se puede
, la cual en su
DETERMINAR COEFICIENTES (4/4)
5. Hay varios métodos para resolver una ecuación
matricial pero el más usado y recomendado es el
Método de Gauss.
6. Finalmente el modelo de regresión logística queda
construido. Por ejemplo:
y
1
1 e
 ( 6 . 98  10 . 45 x1  34 . 12 x 2  9 . 76 x 3    21 . 89 x k )
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UMBRAL DEL NIVEL DE REFERENCIA
El propio comportamiento histórico registrado en el quehacer
aduanero (contribuyente, mercancía, agencia y agente de
aduanas, país origen, país de procedencias, puerto de
embarque,….), determina el nivel de selectividad de la
declaración.
70%
20%
0
10%
100
<0, 65]
Bajo
Riesgo
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<65, 87]
<87, 100]
Mediano Riesgo Alto
Riesgo
MODELO PROBABILISTICO EJEMPLO
Para determinar del perfil de riesgo de la declaración mediante el
modelo probabilístico, primero se determina el valor que tienen cada
una de las variables definidas en el modelo. Por ejemplo:
Variable del Modelo
Valor de variable
Índice Riesgo
Importador
Importaciones ACME S.A.
0.61
Agente de Aduana
Pablo Perez
0.38
Partida Arancelaria
74.14.2000
0.13
País Origen
China
0.80
….
…..
…
Entonces, se reemplaza los valores de cada la variable en el modelo:
y=
100
1 + e -[-8.9 + 30*(0.61) + 20*(0.38) + 18*(0.13) + 15*(0.80) + ….]
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= 89.24
Seguido de esto, se determina en qué umbral de nivel
de referencia se encuentra en perfil de riesgo obtenido
para La declaración (y=89.24):
70%
20%
0
10%
100
<0, 65]
<65, 87]
<87, 100]
89.24
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SELECTIVIDAD DE LA DM
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IDENTIFICACION DEL RIESGO
EN EL DESPACHO ADUANERO
 Comportamiento histórico
 Uso de Tratado Comerciales
 Cumplimiento de obligaciones formales
 Revisión de los elementos del adeudo
 Revisión física
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PRINCIPALES SISTEMAS INFORMÁTICOS DE LA DGA
•
Sidunea ++1.18, Sistema utilizado para el control de comercio exterior por medio de Despacho
de Mercancías de importación y exportación que entran y salen del territorio aduanero
nacional. Permite al usuario la autodeterminación de derechos e impuestos.
SISTRANS: Sistema para el Control de Tránsitos
•
TIM: Sistema de Transito Internacional para el control de mercancías para Mesoamérica
•
Pago y Firma Electrónica
•
Teledespacho de Mercancías
•
Transmisión de manifiesto electrónico (Aéreo y Marítimo)
•
Sistema de Discrepancias
•
Sistema de Infractores
•
ALTIRIS: Sistema para el Control de Correspondencia y Mensajería
•
Modulo de Gestión de Riesgo: Sistema que se utiliza para la selección de verificaciones a priori
y a posterior de alto riesgo, utilizando un Modelo Probabilístico; basado en una metodología
estadística-matemática.
Se establece un modelo que permite calcular la probabilidad de la ocurrencia del riesgo,
utilizando los sucesos o hechos registrados en el quehacer aduanero y tributario, a efecto de
encontrar un patrón de comportamiento que pueda luego pronosticar un suceso de riesgo
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futuro.
•
•
Principales Variables Analizadas
 Contribuyente
 Tipo de Mercancía
 Declarante
 Régimen
 Transportista
 Origen
 Procedencia
 Valor
 Clasificación Arancelaria
 Peso
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LEVANTE AUTOMATICO
EL INTERESADO
RECIBE LOS
DOCUMENTOS
QUE LE
CORRESPONDEN
PARA SU
CUSTODIA POR 5
AÑOS
LIQUIDACION
TERMINADA
Oficial Aduanero
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AFORO DOCUMENTAL
LA INFORMACION SE
SOMETE AL PROCESO
DE ANALISIS
EL INTERESADO
PRESENTA LA
DOCUMENACION
PARA SER
REVIZADA
INFORMACION
NO VALIDADA
LIQUIDACION
TERMINADA
INFORMACION
VALIDADA
AFORO
FISICO
REVISION
DE
PERMISOS
AUTORIZACION
DE SALIDA
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AFORO FISICO
SE REALIZA
AFORO
DOCUMENTAL
Y FISICO
EL INTERESADO
PRESENTA LA
DOCUMENACION
PARA SER
ENTREGADA AL
CONTADOR VISTA
M
A
Y
O
R
MENOR
IGUAL
RESOLUCION DE
DEVOLUCION
RESOLUCIÓN
COMPLEMENTO DE
PAGO
LIQUIDACION
AUTORIZACION
DE SALIDA
Guatemala, del 4 al 6 de Modifíca
junio de 2012 la
DMs y Liquida
ALIMENTA EL
SISTEMA,
FIRMA Y SELLA
DECLARACION
CASO EN ADUANA TERRESTRE EL
AMATILLO
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Guatemala, del 4 al 6 de junio de 2012
GRACIAS POR SU
ATENCION!
DELEGACION DE EL SALVADOR
Iveth Carolina Cruz Díaz
Alis Amanda Sosa
Juan Francisco Guatemala,
González
del 4 al 6 de junio de 2012
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