Federación de Sociedades
Españolas de Argentina
Ciclo de Seminarios
para jóvenes dirigentes
1ra. Parte
1. En qué consiste un Tablero de Comando.
2. Organización del Tablero de Comando.
3. Estructura del Tablero de Comando.
Control de Gestión y Tablero de Comando
Expositor: Dr. Alfredo Pérez Alfaro
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Ciclo de Seminarios
para jóvenes dirigentes
1ra. Parte
1. En qué consiste un Tablero de Comando.
2. Organización del Tablero de Comando.
3. Estructura del Tablero de Comando.
Control de Gestión y Tablero de Comando
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Sistema Integrado de Información

información



Plataforma del control de gestión
Datos, variables, situaciones, hechos
Estados en que opera la organización
Banco de datos variado y polifacético
captura
RATIOS
DATOS
CUANTITATIVOS
INDICES
DATOS
CUALITATIVOS
TABLERO DE COMANDO:
INDICADORES
EVALUACIONES
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Las fases de un proyecto
de Tablero de Comando
Primero: concientizar.
Segundo: el prediagnóstico.
Tercero: el Diagnóstico.
Cuarto: el primer Informe.
Quinto: el asentamiento sistémico.
Sexto: la práctica recurrente.
Séptimo: el ajuste permanente.
Control de Gestión y Tablero de Comando
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El concepto de Indicador
Relación de variables que
muestran aspectos importantes
de la gestión de una
organización.
Es una expresión generalmente
cuantitativa que relaciona
diferentes variables relevantes.
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Tipos de Indicadores
RATIO O
COEFICIENTE
NUMERADOR
(una o más
variables)
-----------------------DENOMINADOR
(una o más
variables)
INDICE
Desarrollo de
una serie
histórica
relacionando
cada uno de sus
datos al valor del
dato en una
fecha
denominada
BASE = 100
Control de Gestión y Tablero de Comando
EVALUACIÓN
DATO
DIRECTO
Expresión
(generalmente
cuantitativa)
Expresión directa
de un dato en
particular
de una
calificación dada
a una situación
que gana por sí
mismo la
categoría de
Indicador
CUALITATIVA
Sin necesidad de
relacionarlo con
otros datos
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Parametrización de indicadores
TABLEAU
DE BORD
“Bajo”
DEBILIDAD
“Medio”
“Alto”
SIN COMENTARIO
FORTALEZA
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Ciclo de Seminarios
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1ra. Parte
1. En qué consiste un Tablero de Comando.
2. Organización del Tablero de Comando.
3. Estructura del Tablero de Comando.
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De los KSF a los KPI
KSFs:
KPIs:
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Factores Críticos de Éxito
Son los objetivos estratégicos
determinados en el Plan de
Negocios.
Indicadores Clave de
Performance
Son aquellas medidas que se
usarán para determinar si usted
está progresando en su objetivo
de lograr su estrategia.
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Unidad de exposición:
El Informe Cuantitativo
INFORME. RATIOS DE LIQUIDEZ
INDICADORES DE BALANCE
2001
2002
2003
2004
Liquidez
Fórmula
Liquidez total
Activo
---------------------------------Pasivo
3.95
4.08
3.72
2.20
Liquidez corriente
Activo corriente
---------------------------------Pasivo corriente
3.49
2.60
1.81
1.02
Liquidez restringida
Disp. + Créd. cp + Inv. cp
---------------------------------Pasivo corriente
2.99
2.13
1.47
0.82
Liquidez ácida
Disponibilidades + Invers. cp
---------------------------------Pasivo corriente
0.36
0.50
0.14
0.06
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Observaciones
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La evaluación cualitativa
No estructurada
Estructurada
Cuestionarios en “mutiple choice”
Esquema de evaluación:
SÍ
2 PUNTOS
PARCIALMENTE
1 PUNTO
NO
0 PUNTOS
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Unidad de exposición:
El Informe Cualitativo
TEST DE AUTOEVALUACIÓN
VISIÓN, MISIÓN Y ESTRATEGIA
1. Credo y misiones empresarias
6
2. Políticas de mediano y largo plazo
6
3. Vigencia del organigrama
5
4. Proceso de delegación
7
5. Tercerización de consultorías
9
PUNTAJE TOTAL
PROMEDIO
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33
6.6
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Cronograma de los informes
Informes anuales
Fin de ejercicio
Informes semestrales
Lo cualitativo
Informes trimestrales
Bolsa
Informes mensuales
Balancetes
Informes semanales
Tesorería
Informes diarios
Ventas
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Destinatarios
Accionista mayoritario.
Accionista minoritario.
Directorio.
Presidente “ejecutivo”.
Presidente “formal”.
Gerente General.
Auditores y asesores externos.
Responsables de Departamento.
Empleados.
Otros stakeholders.
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El rol del CONTROLLER
C o n tro lle r ?
D ire c to rio
C. E. O.
C o n tro lle r ?
L in e a
L in e a
Control de Gestión y Tablero de Comando
L in e a
C o n tro lle r ?
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Ciclo de Seminarios
para jóvenes dirigentes
1ra. Parte
1. En qué consiste un Tablero de Comando.
2. Organización del Tablero de Comando.
3. Estructura del Tablero de Comando.
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Ciclos de negocios
Perspectivas
Alfredo Pérez Alfaro.
Control de Gestión y Tablero de
Comando. Depalma 2000.
Sistema Interno
Indicadores actuales
Indicadores objetivo
Tendencias
Diagnóstico
F.O.D.A.
Entorno competitivo
Entorno ambiental
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Fuente del Indicador:
Ciclos de Negocios
1. Indicadores desde la estrategia
2. Indicadores desde los recursos humanos
3. Indicadores desde la administración
4. Indicadores desde el balance
5. Indicadores desde el producto
6. Indicadores desde el entorno competitivo
7. Indicadores desde la macroeconomía
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Balanced Scorecard
PERSPECTIVA FINANCIERA
Cuadro de mando
integral.
Gestión 2000
Objetivos
Indicadores
Metas
Iniciativas
PERSPECTIVA DEL CLIENTE
Objetivos
Indicadores
Metas
Iniciativas
Robert S. Kaplan y
David P. Norton.
PERSPECTIVA INTERNA
Objetivos
Indicadores
Metas
Iniciativas
Objetivos y
estrategia
PERSPECTIVA DE APRENDIZAJE
Objetivos
Indicadores
Metas
Iniciativas
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La herramienta
CONSULTORA
PÉREZ ALFARO
www.controldegestion.com.ar
TABLERO DE COMANDO
DE LA PRODUCTORA DEL SUD
BALANCED
SCORECARD
Perspectiva
Financiera
Perspectiva
del Cliente
Visión
Estratégica
de
la
Empresa
Perspectiva
Interna
Perspectiva de
Aprendizaje
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Los niveles de acceso
Estratégico
Táctico
Operativo
Control de Gestión y Tablero de Comando
Administrar y
seguir
estrategias
Control
directivo
del negocio
Gestión de
procesos
clave
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Niveles de exposición
Información terciaria
(opinión FODA)
Información secundaria
(indicadores)
Información primaria
(datos básicos)
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Las fuentes de información
Fuente
Responsable
Formato
Transmisión
Control
Periodicidad
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La Ficha de Indicador
Respaldo en activos corrientes
de las deudas corrientes
Perspectiva K&N
Financiero
Cliente
Interna
Aprendizaje
Nivel de acceso
Operativo
Táctico
Estratégico
Parámetro tope valor bajo
LIQUIDEZ CORRIENTE
Ciclo de negocios
Estrategia
Recursos Humanos
X
Administración y Finanzas
Balance
Producción
Competencia
Macroeconomía y sociedad
Modalidad
X
Cuantitativo
Cualitativo
1.00 Parámetro tope valor medio
1.2.23
X
X
1.40
Origen de la información:
( Disponibilidades + Créditos corto plazo + Bienes de Cambio + Inversiones corto plazo ) vs.
( Deudas comerciales c p. + Deudas financieras c.p. + Deudas fiscales c.p. + Provisiones )
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Proceso del Tablero
Sistema contable
Sistemas de gestión
Producción
Administración
Proceso de la
información
TABLERO DE
COMANDO
Ventas
Dirección
Recursos Humanos
Control de Gestión y Tablero de Comando
Entorno
Acceso selectivo
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Para qué sirve el Tablero de Comando?
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1.1 Parte 1 - Federación de Sociedades Españolas de Argentina