TALLER RENDICIONES DE CUENTAS
FEP
Reporte División de Administración y
Finanzas
• Entregar a los ejecutores de los proyectos FEP
2010 todas las herramientas necesarias para
realizar
las rendiciones de manera eficiente,
cumpliendo con los objetivos del proyecto, la
normativa legal vigente y las bases técnicas del
programa
• Resolución N°759 del 23 de diciembre de 2003 de la
Contraloría General de la República.
•Resolución N° 161 del 17 de marzo del 2007 de la Contraloría
General de la República, que modifica la Circular N°759.
•Ordinario N°617del 14 de marzo del 2007 del Servicio de
Impuestos Internos.
•Resolución N° 174 del 08 de febrero del 2010 de la
Subsecretaría de Previsión Social.
 Organismos Gubernamentales
Universidades Públicas
Servicios Públicos
Municipalidades
 Organismos Privados
Organizaciones de Base: Junta de
Vecinos, Agrupaciones culturales
deportivas, etc.
Personas Naturales
Corporaciones
Sindicatos
Consultoras
ONG
 Anticipo
1. Las bases técnicas del programa estipulan tres anticipos:
Primer Anticipo
20%
Segundo Anticipo
40%
Tercer Anticipo
40%
2. No se podrá cursar un segundo anticipo si el ejecutor no ha rendido el
80% del anticipo anterior.
3. El requisito esencial para solicitar un anticipo, es la constitución de un
documento que garantice el 100% del monto solicitado, con una
vigencia que asegure la completa rendición del monto total
desembolsado por esta Subsecretaría.
4. Una vez recepcionados los recursos fiscales, el ejecutor estará
obligado a enviar un comprobante de ingreso el cual deberá estar
firmado por la persona responsable del convenio. Este comprobante
deberá ser enviado a la Oficina de Partes (Teatinos 317, Santiago).
 Anticipo
5. Bajo esta modalidad los ejecutores deberán presentar rendiciones
mensuales con o sin movimiento.
6. Las rendiciones deberán ser enviadas a la Oficina de Partes de la
Subsecretaría, durante los 5 primeros días hábiles de cada mes.
7. Los recursos desembolsados y no utilizados durante la ejecución del
proyecto, deberán ser depositados en la cuenta corriente de la
Subsecretaría ( BancoEstado N°9001387). Copia de este documento
deberá ser remitido a la oficina de partes, en un plazo no mayor de 5
días hábiles posterior a la fecha del depósito.
8. Los Recursos entregados por el proyecto no podrán ser utilizados para
una finalidad distinta, como por ejemplo depósitos a plazo, libretas de
ahorro o cualquier otro instrumento financiero.
 Reembolsos
1. En este caso el Ejecutor operará con recursos propios y solicitará el
reintegro de los recursos utilizados a través de rendiciones de cuentas
junto con el Formulario de Reembolso entregado por su supervisor, el
cual deberá estar debidamente firmado.
2. No se cursará el reembolso, mientras la rendición no se encuentre
aceptada por la Subsecretaría de Previsión Social.
 Formalidades derivadas de la rendición
 El ejecutor deberá tener un mecanismo de control y registro de las
transacciones FEP, que permita diferenciarlas de los movimientos propios
de su negocio o actividad.
El ejecutor sólo podrá comenzar a realizar gastos una vez
aprobado el convenio mediante resolución.
que esté
 No se pueden rendir gastos con una fecha posterior a la del término del
convenio.
 Sólo serán aceptados los gastos que tengan relación con el proyecto,
según los ítemes especificados en el convenio.
 Deberán rendir sólo hasta el monto presentado y sancionado por
convenio en cada ítem, cualquier redistribución de ítem debe ser solicitado
previo informe del Supervisor del proyecto y quedar sancionado a través de
una resolución firmada por el Subsecretario de Previsión Social y en ningún
caso superar los porcentajes estipulados en las bases.
Las modificaciones deben ser sancionadas antes de comenzar su
ejecución mediante resolución de la Subsecretaría.
 Formalidades derivadas de la rendición
Los informes de rendición deberán estar debidamente firmadas por:
Contador
y
Representante Legal del proyecto.
 No se aceptarán rendiciones enmendadas ( documentos con borrones,
remarcados, ilegibles, etc.)
 Los formularios deberán representar el valor exacto contenido en los
documentos de respaldo.
Una vez aceptada la rendición por la Subsecretaría de Previsión Social no
podrá modificarse.
Cualquier modificación que se realice debe ser
informada a través de una Rendición de Ajuste, la cual deberá cumplir con
las mismas formalidades de una Rendición.
Los respaldos de los gastos rechazados por el supervisor no deberán
estar contenidos dentro de la rendición aceptada.
 Como formato único de rendición sólo se aceptarán los entregados por la
Subsecretaría de Previsión Social y sancionados en la Res. Ex. N°
Ejemplos de gastos rechazados
No se aceptarán rendiciones que contengan gastos por concepto de
bebidas alcohólicas ni propinas.
Rendiciones que no estén debidamente firmadas por las personas que
correspondan.
Gastos por concepto de diarios o revistas.
Documentos que estén, remarcados, enmendados o ilegibles.
Artículos de uso personal, que no estén contenidos en los ítems de gasto
del proyecto.
No se aceptarán todos aquellos gastos que no estén contenidos en las
bases y que no tengan relación con el funcionamiento del proyecto.
 Documentos que respaldan una rendición
 Para los Organismos Privados que presenten una rendición deberán
hacerlo a través de documentación en original, excepto los formularios que
paguen los impuestos o imposiciones.
Para los Organismos Gubernamentales deberán rendir a través de
documentación fotocopiada.
Todos los documentos deben estar debidamente emitidos sin borrones ni
enmendaduras.
Las facturas: deben estar correctamente emitidas a nombre de la
organización, sociedad, agrupación o persona natural, dependiendo de
quien haya celebrado el convenio. Por ejemplo: Si es un Sindicato y este
tiene su RUT propio, debe ser emitido a nombre de este.
Las boletas de ventas y servicios: este tipo de boleta se aceptará por
compras inferiores a 1 UF para aquellas que no tengan detalle.
Vales por: Este tipo de documento se utilizará sólo cuando no sea posible
obtener como respaldo una boleta, factura u otro documento mercantil, por
ejemplo: gasto por concepto de fotocopias, llamadas de teléfono público,
locomoción colectiva, embarcaciones, etc.
 Documentos que respaldan una rendición
Boletas de honorarios: Sólo se recibirá boletas de honorarios cuando se
trate de un servicio prestado por una persona.
¿Quien paga el impuesto del 10% de las retenciones?
En caso de ser una persona natural, quien está contratando el servicio
deberá pagar el impuesto. En este caso la boleta deberá ser emitida con
los valores en bruto, es decir, incluyendo el impuesto.
Si es una organización, sociedad y/o agrupación que declare impuestos,
ésta deberá retener el 10% y pagarlos a la Tesorería General de la
República.
¿Cómo se rinden las boletas de servicio en el formulario de rendición de
cuentas?
Cuando la boleta es emitida a una persona natural, debe rendir el monto
total que se le pagó es decir, el bruto.
Si el contratante retiene el 10%, se debe rendir el líquido en el mes que se
realizó el gasto y el mes siguiente, debe rendir el impuesto que se pagó.
Adjuntando una planilla que detalle cada una de las retenciones que se
pagaron.
 Documentos que respaldan una rendición
Fotocopias de los formularios de las cotizaciones previsionales: En este
caso sólo deben ser ingresados en la rendición de cuenta el monto que
corresponde al personal contratado por el proyecto.
Boletos de taxi: este documento debe estar respaldado con la ruta que
realice el vehículo y las personas que ocuparon el servicio.
 Todos los documentos tributarios deben estar debidamente timbrados y
vigentes.
PRESENTACION DE LOS FORMULARIOS DE RENDICION
 TÉRMINO NORMAL
Desde el punto de vista de la Subsecretaría de Previsión Social un
proyecto estará en condiciones de ser terminado cuando cumpla con las
siguientes condiciones:
Cuando se hayan concluido todas las actividades o productos
contemplados en el convenio.
Cuando la Subsecretaría de Previsión Social haya aceptado y
contabilizado todas las rendiciones .
Cuando el ejecutor haya rendido o devuelto el 100% de lo anticipado por
esta Subsecretaría.
Los bienes adquiridos en el marco de la ejecución de los proyectos FEP
2010, su destino, durante o después de la vigencia del contrato será
decidido por la Subsecretaría mediante comunicación oficial.
Una vez terminado el proyecto y dictada la Resolución de término, el
ejecutor deberá enviar a la oficina de partes, una solicitud de devolución de
los documentos en garantía, dirigida al Supervisor del proyecto, quién a su
vez deberá autorizarla.
 TÉRMINO ANTICIPADO
La Subsecretaría de Previsión Social podrá dar término anticipado al
proyecto de forma unilateral en los siguientes casos:
Cuando el ejecutor del proyecto no cumple con las obligaciones
contraídas en el convenio .
Cuando el ejecutor del proyecto no cumple con lo establecido en las
bases del Fondo de Educación Previsional.
CONSECUENCIAS
En ambos casos la Subsecretaría está autorizada para hacer efectiva la
Garantía de Fiel cumplimiento y en el caso de existir uso indebido de los
anticipos recibidos se podrá hacer efectiva la Garantía de Anticipo.