“COTIZACIONES PREVISIONALES DE TRABAJADORES
QUE EMITEN BOLETA DE HONORARIOS”
Operación Renta 2014.
DIRECCIÓN DE EDUCACIÓN PREVISIONAL 2014
AFILIACIÓN AL SISTEMA PREVISIONAL DE TRABAJADORES QUE
EMITEN BOLETAS DE HONORARIOS.
Contenidos:
1. Antecedentes
¿Quiénes deberán hacer cotizaciones?
¿Quiénes no están obligados a cotizar?
2. Beneficios
Pensiones
Seguridad Laboral
Salud
Otros Beneficios
3. Cómo se pagarán las cotizaciones.
Operación Renta 2014
Gradualidad de la obligación de cotizar
4. Operación Renta 2015
Dirección de Educación Previsional
Antecedentes Generales
PILARES SISTEMA PREVISIONAL
PILAR
OBLIGATORIO
PBS
PILAR
PILAR
VOLUNTARIO
VOLUNTARIO
PILAR
SOLIDARIO
APS
Dirección de Educación Previsional
Pensión Básica Solidaria
Aporte Previsional Solidario
•
El Sistema de Pensiones, a través de la ley 20.255 del año 2008,
estableció que las personas que emitan boletas de honorarios
estarán obligadas a realizar cotizaciones previsionales sobre el
80% de su renta imponible.
•
Esto les permitirá acceder a los mismos beneficios que los
trabajadores dependientes, es decir, derecho a pensiones de
vejez e invalidez, seguridad laboral,
cobertura en el
sistema de salud, y pensiones de sobrevivencia para sus
beneficiarios, asignación familiar y opción a afiliarse a Caja
de Compensación.
Dirección de Educación Previsional
¿Cuál
es la Renta Imponible considerada para el trabajador
(a) que emite boletas de honorarios?
-
Renta Imponible
Corresponde al 80% de la suma de las Boletas emitidas durante el
año calendario ( enero a diciembre)
Tope imponible a considerar en operación renta
2014
-
La renta imponible de un trabajador independiente a honorarios está
sujeta, al igual que las remuneraciones de los trabajadores dependientes,
a un máximo imponible legal, para las rentas del 2013 de 70,3 UF
mensuales*. Si esto lo multiplicamos por 12 meses nos da un limite
imponible anual de 843,6 UF, lo que significa que los trabajadores estarán
obligados a cotizar solo hasta este límite (843,6 UF anuales*)
Estos topes se reajustan en enero de cada año
* $1.638.662 mensual aprox.
* $19.663.945 anual aprox
¿Quiénes NO estarán obligados a cotizar?
 Las personas que, emitiendo boletas de honorarios, estén en alguna
de las siguientes circunstancias:
a) Las personas que, registren una renta cuya suma de boletas de honorarios
del año sea inferior a $262.500.b) Afiliados al Instituto de Previsión Social (ex INP)
c) Afiliados a la Dirección de Previsión de Carabineros de Chile DIPRECA, o a
la Caja de Previsión de la Defensa Nacional- CAPREDENA.
d) Que coticen mensualmente por el tope imponible (70,3 UF, año 2013).
e) Que al 1 de enero del 2012 tuvieran 55 años de edad o más, en el caso de
los hombres, o 50 años de edad o más , en el caso de las mujeres.
Dirección de Educación
Previsional
¿Para qué Cotizar?
Beneficios que se reciben por cotizar.
Las cotizaciones previsionales dan derecho a los siguientes
beneficios:
PENSIONES (AFP) :
- Pensión de vejez y vejez anticipada
- Pensión de invalidez
- Pensión de Sobrevivencia
- Cuota Mortuoria
Dirección de Educación
Previsional
SEGURIDAD
LABORAL
( Seguro de
Trabajo y Enfermedades Profesionales )
Accidentes
del
(ISL- MUTUALES DE SEGURIDAD LABORAL)
Cobertura en caso de un accidente de trabajo, traslado
profesional, consistente en:
o enfermedad
‒
El pago del subsidio de incapacidad laboral
‒
Atención médica y rehabilitación gratuita
‒
Pensión de invalidez
‒
Pensión de Sobrevivencia para sus beneficiarios, en caso de fallecimiento.
Dirección de Educación Previsional
SALUD (FONASA –ISAPRE)
Acceso a los planes de salud contratados ya sea en ISAPRE o
FONASA, adquiriendo derecho a:
‒Pago de bonificaciones en las prestaciones médicas.
‒Pago subsidio incapacidad laboral (licencias médicas en caso de
enfermedad)
‒Pago Subsidios maternal y parental
ASIGNACIÓN FAMILIAR:
Asignación Familiar
Tramo
Desde
Hasta
Monto
A
$0
$220.354 $8.626
B
$220.355 $321.851 $5.294
C
$321.852 $501.978 $1.673
D
$501.979 Y mas…
$0
*Montos vigentes desde Agosto 2013 hasta Julio 2014
DERECHO A AFILIARSE A UNA CAJA DE COMPENSACIÓN
Dirección de Educación Previsional
¿Cómo se pagarán las cotizaciones?
mensual
De forma
, a
través
de
las
cotizaciones
mensuales, accediendo con ello,
a las coberturas previsionales
del Sistema de Pensiones, Salud
y, Seguridad Laboral.
Dirección de Educación Previsional
anual
De forma
, a través de
la obligatoriedad establecida por
la Ley 20.255.
¿Cómo se pagarán las cotizaciones?
De esta forma, el trabajador cotizará mes a mes,
declarando libremente la renta sobre la cual realizará el
pago de sus cotizaciones.(Esta renta no podrá ser inferior a
un ingreso mínimo mensual, actualmente $210.000-.)
Bajo esta modalidad, el trabajador
mensualmente, las siguientes coberturas:
•
•
•
podrá
obtener
Sistema de Pensiones: Permitiendo junto al ahorro en
su Cuenta de capitalización Individual, obtener la
cobertura del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia SIS.
Salud: Prestaciones modalidad libre elección.
Seguridad Laboral: A través del Seguro de Accidentes
del Trabajo y Enfermedades Profesionales.
Dirección de Educación Previsional
Pago MENSUAL de Cotizaciones
Trabajador(a) independiente que emite boletas de honorarios
 10% Ahorro Previsional
 X % comisión AFP
 1,26 % Seguro de Invalidez
y Sobrevivencia (SIS)
 0,95
%
Seguro
de
Accidentes del Trabajo y
enfermedades Profesionales
 7% Cotización Salud
FONASA/ISAPRE
13
Total de ingresos percibidos
en el mes, a través de las
Boletas de honorarios
Mes 1Mes 1
Paso 1. El trabajador
determinará
voluntariamente, monto
imponible Mensual*
Paso 2. Cotización
Pensión y SIS
Salud
Seguridad Laboral
Dirección de Educación Previsional
*No inferior a un ingreso
mínimo.
Coberturas obtenidas
a través de
las cotizaciones mensuales
Mes 1Mes 1
Mes 2
Cobertura del Sistema de
Ahorro Mensual en la
Capitalización Individual
mensual del Seguro de
Sobrevivencia.
Pensiones
Cuenta de
y Cobertura
Invalidez y
Cobertura Mensual de Salud (FONASA
o ISAPRE, según corresponda).
Cobertura mensual de Seguridad
Laboral, a través del Seguro contra
Accidentes
del
Trabajo
y
Enfermedades Profesionales
Dirección de Educación Previsional
1
2
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12
El Trabajador Independiente, podrá entonces
obtener, mediante el pago MENSUAL de sus
cotizaciones, las coberturas del Sistema de
Pensiones, Salud y Seguridad Laboral, mes a
mes.
Debido a que un alto porcentaje de
Trabajadores a Honorarios NO realiza el pago
de sus cotizaciones previsionales de manera
mensual, la Ley 20.255, establece la
obligación del pago de cotizaciones de estos
trabajadores de manera anual.
Dirección de Educación Previsional
¿Cómo se pagarán las cotizaciones?
( Mandato legal de cotizar anualmente)
Será de carácter OBLIGATORIO, siempre y
cuando el trabajador a honorarios NO haya
realizado el total de las cotizaciones mensuales
que le corresponden respecto de su renta
imponible anual (80%) , establecidas por Ley.
En abril de cada año el Servicio de Impuestos
Internos (SII) determinará el monto total de las
cotizaciones previsionales a pagar, sobre la
base de la renta imponible, correspondiente al
año anterior del trabajador que emitió boletas de
honorarios.
Dirección de Educación Previsional
El monto neto de las cotizaciones se pagarán, en primer lugar, con
las asignaciones familiares, y posteriormente con cargo a las
retenciones del 10% que afecta a las boletas de honorarios.
En caso que la suma de la retención del 10%, y de las
Asignaciones Familiares no alcance a cubrir el total de las
cotizaciones, el trabajador deberá pagar la diferencia directamente
a la AFP y a las demás instituciones que corresponda.
Dirección de Educación Previsional
Coberturas Previsionales por pago
cotización anual
-Sistema de Pensiones: Ahorro en su Cuenta de Capitalización
Individual, y cobertura del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia
(SIS)
El trabajador a honorarios estará cubierto por el SIS desde mayo
de cada año y por:
 12 meses si la base imponible anual fue igual o superior a 7
ingresos mínimos (actualmente $1.470.000)
 Por la cantidad de meses que resulte de multiplicar por 12 la
razón entre el número de cotizaciones equivalentes en
ingresos mínimos mensuales y 7.
-Seguridad Laboral: No obtendrá cobertura de Seguridad
Laboral, ya que ésta sólo se obtiene manteniendo las
cotizaciones al día y de forma mensual.
Importante
Para acceder al seguro de accidentes del trabajo y enfermedades
profesionales debe cotizar mensualmente.
Para tener cobertura en salud, deberá cotizar mensualmente.
Dirección de Educación Previsional
Devolución de impuestos, o generación de deuda previsional
Dirección de Educación Previsional
Gradualidad de la Obligación de cotizar
A.F.P.
Seguro de Invalidez y Sobrevivencia
Accidentes del Trabajo y enfermedades Profesionales
A.F.P.
Seguro de Invalidez y
Sobrevivencia
Accidentes del Trabajo y
enfermedades Profesionales
+ Salud
Dirección de Educación Previsional
Ejemplo pago de cotizaciones previsionales de
trabajador que emite boleta de honorarios.
Operación renta 2014
Ingreso : $ 500.000.-
Si consideramos 12 Rentas
iguales al año, por un monto
equivalente $ 500.000
el total anual será de:
$ 6.000.000
Dirección de Educación Previsional
100%
6.000.000
Ejemplo pago de cotizaciones previsionales de trabajador que emite boleta de
honorarios. Operación Renta 2014
Para el cálculo de las cotizaciones se
considerará el 80% del total anual de
las rentas:
$ 4.800.000
100%
Dirección de Educación Previsional
Ejemplo pago de cotizaciones previsionales de trabajador que emite boleta de
honorarios. Operación Renta 2014
Para
el
cálculo
de
las
cotizaciones se considerará el
80% del total anual de las
rentas:
$ 4.800.000
Calculo operación renta 2014:
El cálculo se hará respecto del
70% del 80% de la renta
imponible.
$ 3.360.000
Dirección de Educación Previsional
100%
70 %
sobre rentas 2013
$ 3.360.000
Ejemplo pago de cotizaciones previsionales de trabajador que emite boleta de
honorarios . Operación Renta 2014
1) Ahorro Anual Previsional (10%):
$336.000
Dirección de Educación Previsional
Ejemplo pago de cotizaciones previsionales de trabajador que emite boleta de
honorarios . Operación Renta 2014
1) Ahorro Anual Previsional:
$ 336.000.- (10%)
2) Comisión AFP más barata
$ 25.872.- (0,77%)
Dirección de Educación Previsional
Comisión por Administración
Ejemplo pago de cotizaciones previsionales de trabajador que emite boleta de
honorarios . Operación Renta 2014
1) Ahorro Anual Previsional:
$ 336.000 (10%)
2) Comisión AFP (Modelo)
$ 25.872.- (0,77%)
3) Seguro de Invalidez y
Sobrevivencia
$ 42.336.- (1,26%)
Dirección de Educación Previsional
Ejemplo pago de cotizaciones previsionales de trabajador que emite boleta de
honorarios . Operación Renta 2014
1) Ahorro Anual Previsional:
$ 336.000 (10%)
2) Comisión AFP (Modelo)
$ 25.872.- (0,77%)
3) Seguro de Invalidez y
Sobrevivencia
$ 42.336.- (1,26%)
4) Seguro Anual de Accidentes
del Trabajo y Enfermedades
Profesionales ( 0,95)
$ 31.920
Tasa de Siniestralidad por Actividad Económica.
Ej.: Pescador artesanal 2,55%, Conductor
propietario de taxi 2,55%, Pirquinero independiente
3,40%, Profesional hípico independiente 3,40%,
Comerciante 1,43%.
NOTA: Las actividades que no tengan asociada una tasa de
siniestralidad complementaria, sólo pagaran la prima base (0,95%)
Dirección de Educación Previsional
TOTAL ANUAL PARA CÁLCULO DE COTIZACIONES
OPERACIÓN RENTA 2014, CALCULADAS AL 70%
DEL 80% IMPONIBLE
Renta anual : $ 6.000.000.Total anual imponible calculando el 70% sobre el 80% :
$ 3.360.000.Total Anual Cotizaciones a pagar: $ 436.128.Retención que SII tiene : $ 600.000
( En base a renta año calendario 2013 para operación renta 2014)
Menos cotizaciones : $ 436.128
Devolución: $ 163.872
Dirección de Educación Previsional
CON SUS COTIZACIONES ACCEDERÁ A:
° Pensión de Vejez, Invalidez y Sobrevivencia.
° Asignaciones Familiares.
° Posibilidad de afiliarse a una Caja de Compensación.
* Para acceder al seguro de accidentes laborales y enfermedades profesionales debe cotizar mensualmente.
www.sii.cl
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y contraseña
Una vez autentificado,
hacemos clic en la sección
BOLETA DE HONORARIOS
Generar, anular o
consultar estado
de la Declaración
Jurada
Operación Renta 2015
(en base a rentas declaradas año calendario
2014)
70%
100 %
A.F.P.
Seguro de Invalidez y Sobrevivencia
Accidentes del Trabajo y enfermedades Profesionales
A.F.P.
Seguro de Invalidez y
Sobrevivencia
Accidentes del Trabajo y
enfermedades Profesionales
+ Salud
Dirección de Educación Previsional