ASPECTOS FINANCIEROS
ASPECTOS FINANCIEROS
INVERSIONES
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PROYECCIONES
FINANCIERAS
ASPECTOS FINANCIEROS
Tiene como finalidad cuantificar las inversiones que se requieren
para el proyecto, establecer las fuentes de financiamiento y
elaborar las proyecciones financieras; para cumplir con esas
metas de gestión financiera se apoya en el plan de mercado y en
el plan operativo.
El plan de mercado suministra las proyecciones de demanda
potencial que tiene el negocio, junto con la matriz de precios y el
plan operativo la capacidad de producción y los costos unitarios
del producto.
INVERSIONES
Determinar las inversiones de un negocio es una de las metas de la
gestión financiera, tiene su soporte en el plan operativo, en la
parte correspondiente a la ingeniería de producción, donde
establece en forma clara los elementos del proceso de
transformación; los tipos de inversión son las siguientes:
• Inversión Fija.
• Inversión de Giro.
INVERSION FIJA
La inversión fija se define como el capital requerido para la
adquisición de los activos fijos de la futura empresa, sus
componentes son los siguientes:
• Estudio de Viabilidad.
• Adquisición de Terrenos.
• Adquisición de Maquinaria.
• Instalaciones.
• Montaje de Equipos.
• Intereses durante la construcción.
• Escalación.
• Contingencias
INVERSION DE GIRO
La inversión de giro son las inversiones que se requieren para poner
en funcionamiento la empresa y se deben calcular por el periodo
de tiempo transcurrido hasta obtener los ingresos de las ventas
del producto, de ahí su nombre de CAPITAL DE TRABAJO = KTO ó
inversión de giro, los aspectos que se deben tener en cuenta son
los siguientes:
•
•
•
•
•
•
•
•
Costo de primer lote de Materia Prima.
Nomina.
Inventario de Productos en proceso.
Inventario de Productos terminados.
Arrendamientos.
Servicios.
Financiamiento.
Promoción y Publicidad
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Consiste en la consecución de recursos para ejecutar el proyecto, las
fuentes pueden ser de 2 tipos a saber:
• Fuentes Internas.
• Fuentes Externas.
FUENTES INTERNAS
Están constituidas por los dineros provenientes de los dueños del
proyecto y pueden estar conformados por los siguientes
aspectos:
• Aportes de los socios en efectivo.
• Aportes de los socios en especie.
• Emisión de acciones.
FUENTES EXTERNAS
La constituyen los dineros provenientes de personas, entidades,
bancos a través de:
• Prestamos a Corto Plazo.
• Prestamos a Mediano Plazo.
• Prestamos a Largo Plazo.
PROYECCIONES FINANCIERAS
Determinadas las inversiones y las fuentes de financiamiento y
conociendo la demanda potencial del proyecto, los precios del
producto y los costos unitarios, se puede entrar a elaborar las
proyecciones financieras para las etapas de montaje o
construcción y para funcionamiento de la futura empresa. Las
proyecciones se pueden dividir en la siguiente forma:
• Proyección de Egresos.
• Proyección de Ingresos.
• Proyección de Ingresos Netos.
PROYECCION DE EGRESOS
• En la etapa de construcción esta conformada por las inversiones
fijas y de giro, en la etapa de funcionamiento por los siguientes:
•
•
•
•
•
Costos de Producción.
Costos de Administración.
Costos de Ventas.
Costos Financieros.
Costos de Tributación.
PROYECCION DE INGRESOS
En la etapa de construcción la conforman los aportes de los socios y
los prestamos, y en la etapa de funcionamiento por las ventas de
los productos que se obtienen en el proyecto.
PROYECCION DE INGRESOS NETOS
Los ingresos netos son la diferencia entre los ingresos y egresos de
cada periodo y son la base para la evaluación económica del
proyecto.
COSTOS DE PRODUCCIÓN
COSTOS TOTALES MATERIA PRIMA DIRECTA
COSTOS TOTALES MATERIA PRIMA DIRECTA
VALOR TOTAL
MENSUAL
TIPO DE MATERIA PRIMA O INSUMO
UTILIZADO ($)
TOTAL MENSUAL
$
COSTOS TOTALES MANO DE OBRA DIRECTA
NONBRE DEL CARGO
TOTAL MENSUAL
COSTOS TOTALES MANO DE OBRA DIRECTA
SALARIO
BASICO A
AUXILIO DE
TOTAL
PRESTACIONES SALARIO
PAGAR/MES
TRANSPORTE SALARIO BASE
TOTALES
REAL MES
$
OTROS COSTOS DE PRODUCCION O COSTOS
INDIRECTOS DE FABRICACION
OTROS COSTOS DE PRODUCCION O COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
TIPO DE COSTO
VALOR MES ($)
TOTAL MENSUAL
$
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Y
VENTAS
GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRACION Y
DE VENTAS
GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRACION Y DE VENTAS
SALARIO
TOTAL
BASICO A
AUXILIO DE
SALARIO PRESTACIONES SALARIO
NONBRE DEL CARGO
PAGAR/MES
TRANSPORTE
BASE
TOTALES
REAL MES
TOTAL MENSUAL
$
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION Y
VENTAS
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
TIPO DE GASTO
VALOR MES($)
TOTAL MENSUAL
$
TOTAL COSTOS Y GASTOS
TOTAL COSTOS Y GASTOS (PRODUCCION,
ADMINISTRACION Y VENTAS)
TOTAL COSTOS Y GASTOS (PRODUCCION, ADMINISTRACION Y VENTAS)
TIPO DE COSTO O GASTO
VALOR TOTAL/MES
Total mensual de materia prima directa
Total mensual de mano de obra directa
Total mensual de otros costos de produccion
Subtotal costos de producción/mes
Total mensual gastos de administracion y ventas
TOTAL MENSUAL DE COSTOS Y GASTOS
PRESUPUESTO DE INVERSIÒN
PRESUPUESTO DE INVERSION
TIPO DE INVERSION
A. INVERSION FIJA
Total Terrenos
Total construccion y obras civiles
Total maquinaria, equipo y herramienta de fabrica
Total muebles y enseres y equipo de oficina
Total Vehículos
Total otra inversion fija (especifique cual)
SUBTOTAL INVERSION FIJA
B.GASTOS PREOPERATIVOS
Total Gastos de Construcciones legal y tramites
Total Gastos de Estudios y Licencias
Total Gastos de Registro y Marcas
Total Gastos de Montaje de maquinaria y equipo
Total Gastos de Adecuaciones Locativas
Total Gastos de Capacitaciones de Personal
Total otros Gastos Preoperativos (especifiqui cuales)
SUBTOTAL GASTOS PREOPERATIVOS
C.CAPITAL DE TRABAJO (Especificar el tiempo de
financiacion para cada rubro)
Materia Prima
Mano de Obra Directa
Nomina Administrativa
Otros costos de Produccion
Gastos de Personal Administrativo
Otros gastos de administrativos y ventas
SUBTOTAL CAPITAL DE TRABAJO
VALOR TOTAL
FORMA DE FINANCIACION
RECURSOS PROPIO
OTRAS FUENTES
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTO
MENSUAL
Valor de las Ventas
(-) Costo de Produccion
(=) UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos Administracion y ventas
(=) UTILIDAD OPERACIONAL
(-) Intereses
(=) UTLIDAD ANTES DE IMPUESTO
(-) Impuesto
(=) UTILIDAD NETA
ANUAL
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