Administración Financiera del Sector
Público
El Sistema de Tesorería
La Cuenta Única del Tesoro
SITUACION PREVIA A LA IMPLANTACION
DE LA CUENTA UNICA
PROBLEMAS FRECUENTES
•
Recursos ociosos por un lado y necesidades financieras por otro:
ineficiencias en la administración de la caja.
•
Inexistencia de una gestión financiera centralizada. Múltiples “gerentes
financieros” dispersos por el sector público.
•
Gerenciamiento de solo una parte de los recursos públicos por parte de la
T.G.N. Dificultades para la programación de caja y la política de inversiones.
•
Exceso de cuentas bancarias y de transferencias de fondos entre
organismos públicos. El costo de los servicios bancarios.
•
Ausencia de un sistema integrado global de registración de ingresos y
pagos del sector público en tiempo real.
•
Concentración de recursos humanos en tareas operativas vinculadas a la
recaudación y pagos.
CUENTA UNICA – MARCO NORMATIVO
LEY DE ADMINISTRACION
FINANCIERA
ART. 80
SISTEMA DE CAJA UNICA
O
FONDO UNIFICADO
PERMITE DISPONER DE LAS EXISTENCIAS DE
CAJA DE TODAS LAS JURISDICCIONES Y
ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION NACIONAL
EN EL PORCENTAJE QUE DISPONGA EL
REGLAMENTO DE LA LEY
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
Contribuyentes y
Responsables
•
Cobranza de Impuestos, Tasas, Contribuciones
• Cobranza de ventas de bienes y servicios
• Cobranza de Ingresos Varios
•
•
Depósito de cobranzas en las cuentas
recaudadoras
Traspaso de fondos a la Cuenta Unica del Tesoro
$
Bancos
Cuentas
Recaudadoras
$
Cuenta Unica
$
PRINCIPALES PROCESOS DE RECAUDACIÓN
Contribuyente
A.F.I.P.
CAMARAS
A
Declaraciones
0
(ACH – Coelsa)
A
2
0
1
A
Pagos y rendiciones
Declaraciones
A
B
CR
DEPTOS.
CONTABLES
P
O
D
T
DECLARAC
CR
RENDIC
DECLARACIONES
D
B
O
S
I
T
R
I
B
T
P
COMPENSACIO
N DE VALORES
CR
P
Pagos y rendiciones
DGCN = Dirección de Grandes Contribuyentes Nac. (2.700 contribuyentes)
A-SAD = 150 Agencias (300.000 contrib.) - Sistema Atención Directa
B-SAM
= Bancos - Sistema Atención Masiva
D
= Devengado
P
= Pago
P
O
T
CR
RENDICIONES
P
P
B
B
T
CONCILIACION
D.G.C.N.
A
B.N.A.
P
O
CR = Cuentas Recaudadoras Impuestos
T
= Tesoro
P
= Provincias
O
= Otros Destinos
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
Contribuyentes y
Responsables
Beneficiarios
.
B.N.A. deposita los pagos a los
beneficiarios en los bancos
.
Los Bancos acreditan los pagos
en las cuentas de los beneficiarios
$
$
Bancos
Bancos
Cuentas
Recaudadoras
$
Cuenta Unica
$
$
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
¿Cómo funciona la asignación de Pagos mediante la Cuenta Unica?
Cuenta Unica
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
T.G.N.
Cuentas
Escriturales
Cuenta Unica
Cuentas
Recaudadoras
Depósitos de
Contribuyentes
y responsables
$
$
¿ Qué es una Cuenta Escritural ?
• Es una cuenta registral de los organismos en la Tesorería
General que reemplaza la cuenta bancaria que los mismos
tenían en los bancos
• En las Cuentas Escriturales se registran los recursos propios,
los aportes del tesoro y los pagos dispuestos por los
organismos
• Existe una única cuenta de la Tesorería General en el B.N.A.
• Las transferencias entre unidades pertenecientes a la
administración se registran en las cuentas escriturales sin
generar transacciones bancarias
• En síntesis, la Tesorería General asume las funciones del
Banco del Tesoro
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
T.G.N.
CONTABILIDAD
PATRIMONIAL
EJECUCION
PRESUPUESTARIA
Cuentas
Escriturales
Cuenta Unica
Cuentas
Recaudadoras
Depósitos de
Contribuyentes
y responsables
$
$
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
T.G.N.
Programación
Diaria de
Cuotas
Cuentas
Escriturales
Cuenta Unica
Cuentas
Recaudadoras
Depósitos de
Contribuyentes
y responsables
$
$
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
T.G.N.
Organismos
Programación
Diaria de
Cuotas
Selección
de
Pagos
Selección
de
Pagos
Cuentas
Escriturales
Cuenta Unica
Cuentas
Recaudadoras
Depósitos de
Contribuyentes
y responsables
$
$
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
T.G.N.
Organismos
Selección
de
Pagos
Programación
Diaria de
Cuotas
Selección
de
Pagos
Cuentas
Escriturales
Emisión Orden
Bancaria
Automática
Cuenta Unica
Cuentas
Recaudadoras
Depósitos de
Contribuyentes
y responsables
$
$
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
T.G.N.
Organismos
Programación
Diaria de
Cuotas
Selección
de
Pagos
Selección
de
Pagos
Emisión Orden
Bancaria
Automática
Cuentas
Escriturales
Cuenta Unica
Cuentas
Recaudadoras
Depósitos de
Contribuyentes
y responsables
$
$
CONTABILIDAD
PATRIMONIAL
EJECUCION
PRESUPUESTARIA
FUNCIONAMIENTO CUENTA UNICA
T.G.N.
Organismos
Selección
de
Pagos
Programación
Diaria de
Cuotas
Selección
de
Pagos
Cuentas
Escriturales
Emisión Orden
Bancaria
Automática
Beneficiarios
$
Bancos
Cuenta Unica
Cuentas
Recaudadoras
Depósitos de
Contribuyentes
y responsables
$
$
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2 - SISTEMA DE TESORERIA - CUT 1 (Jorn. TGP-APOC)