Los Impuestos
Basado en ECONOMÍA de Gregory Mankiw
Capítulo 6: Oferta, Demanda y Política del Gobierno.
El gobierno recauda impuestos para incrementar los
ingresos públicos para incrementar el gasto público.
¿Cuáles son algunos impactos potenciales
de los impuestos?
1.
2.
3.
Desalientan la actividad del mercado.
Cuando un bien es gravado, la cantidad
vendida disminuye.
Compradores y vendedores se distribuyen
la carga del impuesto.
Incidencia del Impuesto es el estudio de
quiénes soportan la carga del impuesto.
Los impuestos provocan un cambio en el
equilibrio del mercado.
Los compradores pagan más y los
vendedores reciben menos,
independientemente de quién está gravado
con el impuesto.
Impacto de 50centavos de impuesto sobre los compradores...
Precio de
un barquillo
de helado
Oferta, S1
3.00
Un impuesto sobre
los compradores
desplaza la curva
de demanda hacia
abajo en el monto
del impuesto (0.50).
D1
D2
0
100
Cantidad de
barquillos
Precio
de un
barquillo
de helado
Precio
que
pagan
los
compradores
Precio
sin
impuesto
$3.30
3.00
2.80
Precio
que reciben
los
vendedores
Oferta, S1
Equilibrio sin impuesto
impuesto: ($0.50)
Equilibrio
con
impuesto
D1
D2
0
90 100
Cantidad de
barquillos
Impacto de 50 centavos de impuesto sobre los vendedores...
Precio
que
pagan los
comprado
res
Precio
de un
barquillo
Precio
sin
impuesto
$3.30
3.00
2.80
S2
Equilibrio
con
impuesto
S1
Imp.: ($0.50)
Un impuesto
sobre los
vendedores
desplaza la
curva de oferta
hacia arriba en
el monto del
impuesto
(0.50).
Equilibrio sin impuesto
Precio
que
reciben
los
vendedor
es
Demanda, D1
0
90 100
Cantidad de
barquillos
Precio
Equilibrio con
impuesto
Precio que
pagan los
compradores
Precio
sin
impuesto
S
Monto del Impuesto
Equilibrio sin impuesto
Precio que
reciben los
vendedores
D
0
90 100
Cantidad
La incidencia del impuesto
¿En qué proporciones se distribuye la carga
del impuesto?
La respuesta a estas preguntas depende de la
elasticidad de la demanda y de la oferta.
Oferta elástica, demanda inelástica...
Precio
1. Cuando la oferta es más
elástica que la demanda...
Precio que pagan
los compradores
oferta
Imp.
Precio sin impuesto
Precio que reciben
los vendedores
2. ...el impacto
del impuesto
es más fuerte
para los
consumidores...
3. ...que para Demanda
los vendedores
0
cantidad
Oferta inelástica, demanda elástica...
1. Cuando la demanda es
más elástica que la oferta...
precio
Precio que pagan
los compradores
oferta
Precio sin imp.
Imp.
3. ...que sobre los
compradores
Demanda
Precio que
reciben los
vendedores
2. ...el impacto
del impuesto es
más fuerte sobre
los vendedores...
0
cantidad
Entonces, ¿cómo se distribuye la carga del
impuesto?
La carga del impuesto es
mayor sobre el lado del
mercado que es menos
elástico
Los Costos de Aplicar Impuestos
¿Cómo afectan los impuestos al bienestar de
quienes participan en los mercados?
No importa si el impuesto es aplicado a los compradores o a
los vendedores...el precio pagado por los compradores sube y
el recibido por los vendedores cae.
Basado en ECONOMÍA de Gregory Mankiw
Capítulo 8: Los costos de aplicar impuestos.
Los efectos de un impuesto...
Precio
Oferta
Precio
pagado
compradores
Monto
impuesto
Precio sin
impuesto
Precio
reciben
vendedores
Demanda
0
Cantidad
Cantidad
con
sin impuesto
impuesto
Cantidad
Ingresos Fiscales...
Precio
Oferta
Precio
pagado
compradores
Impuesto= (T)
Ingreso
Fiscal
(T x Q)
Precio
recibido
vendedores
Cantidad
vendida
0
Cantidad
con
impuestos
Demanda
Cantidad
sin
impuestos
Cantidad
Los efectos de un impuesto
• El impuesto coloca una cuña entre el precio que
los compradores pagan y el que los vendedores
reciben.
• Debido a esto la cantidad vendida cae debajo del
nivel que se hubiera vendido sin el impuesto.
• El tamaño del mercado se reduce.
La pérdida de bienestar...
Precio
Pérdida
beneficios
intercambio
PB
Oferta
impuesto
Precio = P1
sin impuesto
P
S
Valor
para
compradores
0
Q2
Costo
vendedores Demanda
Q1
Menor cantidad provocada por el
impuesto
Cantidad
Los impuestos generan pérdida de bienestar
debido a que provocan que los compradores
y los vendedores no obtengan los beneficios
que se alcanzan por el intercambio.
¿Qué determina si la pérdida de bienestar resultante
de un impuesto es mayor o menor?
La magnitud de la pérdida de bienestar depende de
cuánto responde la cantidad demandada y la cantidad
ofertada al cambio en el precio.
En otras palabras, depende de la elasticidad precio de
la oferta y la demanda.
Distorsiones por el impuesto y elasticidades...
(a) Oferta inelástica
precio
oferta
Cuando la oferta es
inelástica la pérdida de
bienestar generada por la
aplicación del impuesto es
pequeña.
Impuesto
Demanda
0
cantidad
(b) Oferta elástica
Precio
Cuando la oferta es elástica,
la pérdida de bienestar
generada por la aplicación de
un impuesto, es mayor.
Oferta
impuesto
Demanda
0
Cantidad
(c) Demanda inelástica
Precio
Oferta
Impuesto
Cuando la demanda es
inelástica, la pérdida de
bienestar generada por la
aplicación de un impuesto,
es pequeña.
Demanda
0
Cantidad
Precio
(d) Demanda elástica
Oferta
Impuesto
Demanda
0
Cantidad
Cuando la demanda es elástica, la
pérdida de bienestar generada por la
aplicación de un impuesto, es mayor.
Mientras mayor la elasticidad de la
demanda y de la oferta: mayor será la
caída en la cantidad de equilibrio y,
mayor la pérdida de bienestar por la
aplicación del impuesto.
Pérdida de Bienestar e Ingresos Fiscales
cuando varía el impuesto
Con cada incremento en la tasa del
impuesto, la pérdida de bienestar se
incrementa más rápidamente que el
monto del impuesto.
(a) Impuesto pequeño
Precio
Oferta
Pérdida
Bienestar
PB
PS
Ingreso Fiscal
Demanda
0
Q2 Q1
Cantidad
(b) Impuesto mediano
Precio
Oferta
Pérdida
Bienestar
PB
Ingreso
Fiscal
PS
Demanda
0
Q2
Q1
Cantidad
(c) Impuesto grande
Precio
Oferta
PB
Pérdida
Bienestar
Demanda
PS
0
Q2
Q1
Cantidad
•
•
•
Si el impuesto es pequeño, el ingreso fiscal es
pequeño.
En la medida que el impuesto sube, el ingreso
fiscal sube.
Pero si el impuesto continúa subiendo, el
ingreso fiscal cae debido a que los impuestos
altos reducen el tamaño del mercado.
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