NORMATIVA y PROCEDIMIENTOS
PARA
LA GESTIÓN ECONÓMICA
CUENTA BANCARIA

Todos los centros tendrán abierta una cuenta corriente exclusivamente para:


gestionar el movimiento de fondos para gastos de funcionamiento y las
asignaciones con destino a la concesión de ayudas y subvenciones para los
alumnos
Los centros que dispongan de servicio de comedor tendrán otra cuenta corriente
específica para esta gestión.
Decreto 276/1997, 27 noviembre,
Disposición de fondos: apertura y funcionamiento de cuentas corrientes
http://www.gobiernodecanarias.org/libroazul/pdf/29549.pdf
CORRECCIÓN de errores del Decreto 276/1997, de 27 de noviembre (art. 16)
Nº BOC 024 del 23/02/1998
MOVIMIENTO DE DINERO

Los talones bancarios, siempre nominativos, y las órdenes de transferencia que
se expidan contra dichas cuentas, se harán con las firmas conjuntas del director
y secretario, o administrador cuando exista, del centro.

En el caso de centros de hasta dos unidades bastará la sola firma del director
.
DOCUMENTACIÓN ECONÓMICA

Sirve de justificación a las operaciones económicas y asientos contables.

Constituida por: presupuestos, facturas (*), copias de cheques, órdenes de
transferencia, extractos bancarios, etc
.
(art. 27 del Decreto 276/1997)
SE ARCHIVA CRONOLÓGICAMENTE
(*)Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se aprueba el Reglamento por el que se regulan
las obligaciones de facturación.
Art. 2.2 f) Deberá expedirse factura y copia de esta en todo caso en las siguientes operaciones:
“…. Aquellas de las que sean destinatarias …. las Administraciones Públicas a que se refiere el artículo 2 de la Ley 30/1992, de 26
de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común.
http://www.boe.es/buscar/pdf/2012/BOE-A-2012-14696-consolidado.pdf
ARCHIVO DE DOCUMENTOS

Los documentos de caja y de banco se archivan por
separado:
Cada archivador debe identificar :




Caja o Banco
Año
Semestre
Nº del primero y último asiento que
comprende
LIBROS CONTABLES
Libros de instrumentación contable (art. 23 a 28, Decreto 276/1997, 27 noviembre)
1.
Registro auxiliar de Cuentas Corrientes con Bancos o Entidades de Crédito:
uno por cada cuenta autorizada.
2.
Registro auxiliar de Caja: uno por cada cuenta autorizada.
3.
Registro auxiliar de Inventario.(MANUAL)
4.
Registro auxiliar de Justificación de Ingresos y Gastos, por conceptos
económicos, proveedores y aplicaciones presupuestarias.
5.
Registro auxiliar de Comedor
.
GESTIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN
ARCHIVOS
BANCO
CAJA
LIBROS
MANUAL
INFORMATIZADOS
LIBRO
CONTABLE
AUXILIAR DE
INVENTARIO
BANCO
CAJA
INGRESOS
GASTOS
Libro contable : Gestión Económica





Índice
Presupuesto: (opcional)
 Presupuesto Inicial
 Memorias de las Modificaciones presupuestarias
 Presupuesto Final Modificado
Cuenta de funcionamiento
 Libro de banco ( 1º y 2º semestre)
 Libro de Caja ( 1º y 2º semestre)
 Libro Auxiliar de Ingresos y gastos (1º y 2º semestre)
Cuenta de comedor
 Libro de banco ( 1º y 2º semestre)
 Libro de Caja ( 1º y 2º semestre)
 Libro Auxiliar de Ingresos y gastos (1º y 2º semestre)
Cuentas Justificativas (opcional)
 CJ 1º semestre
 CJ 2º semestre
Otros documentos (anexos)
Se imprime cada año después
del cierre del 2º semestre
Debe encuadernarse con un
sistema que asegure la no
movilidad de las hojas
RESOLUCIÓN de 5 de marzo de 1998, de la Intervención General, por la que se determinan la estructura y el contenido de
los Libros de Contabilidad a que se refiere el artículo 23 del Decreto 276/1997, de 27 de noviembre.
http://www.gobiernodecanarias.org/boc/1998/037/012.html
INGRESOS
Estado de ingresos. Artículo 9

a) Asignaciones para gastos de funcionamiento. ( Dirección General de Centros e
Infraestructrura): Dos veces al año.

b) Otras asignaciones procedentes de la Consejería de Educación con destino a la
concesión de ayudas subvenciones y proyectos ( DGOIE de Innovación Educativa,
Promoción Educativa…)

c) Aportaciones económicas procedentes de de cualquier entidad o institución pública o
privada, o particulares. ( Otros)

d) Producto de la venta de bienes muebles que requerirá la previa autorización
documental de la Consejería de Educación, Cultura y Deportes. (Otros)

e) Los derivados de la venta de fotocopias, uso de teléfono, derechos de alojamiento,
venta de pequeños productos obtenidos por los centros en sus actividades lectivas,
requerirán la aprobación previa del Consejo Escolar. (Otros)

f) Aportaciones de entidades o particulares para el pago de los servicios de comedor,
residencias, instalaciones deportivas y otros. ( Otros)

g) Remanentes: saldo final de la cuenta de gestión del ejercicio económico anterior.
CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DEL GASTO
Estado de gastos. Artículo 10











Reparación y conservación de las instalaciones del centro.
Reparación y conservación de maquinaria, instalaciones, utillaje, mobiliario,
equipos didácticos, equipos para procesos de informática y otro inmovilizado
material.
Material de oficina.
Libros y publicaciones no periódicas sobre cualquier soporte.
Mobiliario, equipo y enseres.
Suministros.
Agua y energía eléctrica.
Comunicaciones.
Transportes.
Trabajos realizados por otras empresas.
Reuniones y conferencias
CUENTAS JUSTIFICATIVAS
Artículo 17 al 22
 El ejercicio económico de cada centro comprenderá dos períodos:


Desde el 1 de enero hasta el 30 de junio.
Desde el 1 de julio al 31 de diciembre.
 Dentro de los 30 días siguientes al vencimiento de cada semestre, el director del
centro remitirá a su Dirección Territorial un ejemplar (*) de la certificación
debidamente diligenciada. Otro ejemplar se unirá a los justificantes originales y
demás documentos acreditativos que quedarán archivados en el centro.
 No se librarán nuevas cantidades a un centro para gastos de funcionamiento,
hasta tanto no estén justificadas las cantidades libradas en el semestre anterior
(*) Estrategia para la Modernización y mejora de los Servicios Públicos de la Administración Pública de la Comunidad Autónoma de
Canarias 2012-2014 (PEMAC
)
PRESUPUESTO ANUAL
Presupuesto anual de ingresos y gastos. Artículo 5 al 8


El ejercicio presupuestario de los centros comprende desde el 1 de enero al 31
de diciembre de cada año, en correspondencia con el de los Presupuestos
Generales de la Comunidad Autónoma de Canarias.
Un ejemplar del proyecto de presupuesto aprobado en Consejo Escolar se
remitirá, antes del 31 de marzo de cada año, a la Consejería de Educación,
Cultura y Deportes que, en el plazo de un mes, deberá comprobar que se ajusta
a la normativa establecida. De no mediar reparo, el presupuesto se entenderá
definitivamente aprobado
Normativa para elaboración del Presupuesto Anual del Centro
Decreto 81/2010, 8 julio, por el que se aprueba el Reglamento Orgánico de los centros docentes públicos no universitarios de la
Comunidad Autónoma de Canarias (art. 15 d) y 40.2 a)
http://www.gobiernodecanarias.org/libroazul/pdf/63725.pdf
Orden, 9 oct 2013, de la Consejería de Educación, Universidades y Sostenibilidad, por la que se desarrolla el Decreto 81/2010, 8 julio
(BOC 143, 22.7.2010), por el que se aprueba el Reglamento Orgánico de los centros docentes públicos no universitarios de la
Comunidad Autónoma de Canarias, en lo referente a su organización y funcionamiento.
http://www.gobiernodecanarias.org/libroazul/pdf/69547.pdf
NORMATIVA (I)
El procedimiento de gestión económica de los centros públicos no universitarios
está regulado por la siguiente normativa:
Decreto 276/1997 de 27 de noviembre BOC (núm. 162, 17/12/1997) Corrección
errores BOC. núm. 24, 23/02/1998
Leyes y Reglamentos de la C.A.C.
http://www.gobiernodecanarias.org/libroazul/pdf/29549.pdf
NORMATIVA (II)
Normativa para elaboración del Presupuesto Anual del Centro
Decreto 81/2010, 8 julio, por el que se aprueba el Reglamento Orgánico de los
centros docentes públicos no universitarios de la Comunidad Autónoma de
Canarias (art. 15 d) y 40.2 a)
http://www.gobiernodecanarias.org/libroazul/pdf/63725.pdf
Orden, 9 oct 2013, de la Consejería de Educación, Universidades y Sostenibilidad,
por la que se desarrolla el Decreto 81/2010, 8 julio (BOC 143, 22.7.2010), por el
que se aprueba el Reglamento Orgánico de los centros docentes públicos no
universitarios de la Comunidad Autónoma de Canarias, en lo referente a su
organización y funcionamiento
http://www.gobiernodecanarias.org/libroazul/pdf/69547.pdf
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CURSO: - Gobierno de Canarias