DECLARACIONES INFORMATIVAS
PERÍODO 2013
Base Legal
Código Tributario:
Artículo 105: obliga a suministrar información a la
Administración Tributaria.
Artículo 109: faculta a la Administración para que
establezca directrices sobre cómo se brinda.
Artículo 122: Uso de medios electrónicos y clave de
acceso.
DGT-13-09
Obliga al uso de los servicios electrónicos de
Tributación Digital y de los formularios electrónicos
de declaraciones informativas.
Constituye el marco jurídico general que regula los
aspectos comunes de las resoluciones específicas
para cada declaración informativa.
Medio de Presentación de las
Declaraciones Informativas

Deben presentarse obligatoriamente por medio
de Internet desde el sitio Web de Tributación
Digital.
Momento en que se da por
presentada la declaración

La declaración informativa se tiene por presentada
cuando el sistema otorgue el respectivo acuse de
recibo, y siempre que contenga la totalidad de los
datos.
Corrección de declaraciones
La declaración informativa puede ser corregida
por el sujeto pasivo mediante la modificación de
registros en una declaración correctiva, la cual
operará bajo el procedimiento de exclusión total
del registro erróneo y su inclusión con los datos
correctos, por cuanto es necesario para la
adecuada funcionalidad del sistema operativo que
sustenta los registros tributarios.
Incumplimiento en el suministro de
la información

El no suministro de información se configura
cuando la declaración informativa es presentada
fuera del plazo, cuando se omitan registros
informativos o cuando estos sean incluidos
mediante declaración correctiva fuera del plazo
establecido, así como las presentadas por otros
medios.
Declaraciones presentadas por otros
medios

Los sujetos pasivos están obligados a presentar
su respectiva declaración informativa en los
formularios oficiales electrónicos citados en el
artículo 2º de esta resolución. Las declaraciones
realizadas en otros medios y formatos, se tendrán
por no presentadas, con los efectos legales que
ello conlleva.
Multas por no Presentación o
Errores de contenido
Las multas por no Presentación será
de dos salarios base: (2013)
758,800.00
La multa por errores en la
presentación sea de un salario base:
379,400.00
Modelos autorizados
•D-150 Declaración anual de retenciones pago a cuenta
del impuesto sobre la renta.(Res.DGT-14-09)
•D-152 Declaración anual de resumen de retenciones
únicas y definitivas.
•D-153 Declaración mensual resumen de retenciones
pago a cuenta impuesto sobre las ventas
•D-155 Declaración anual de compras y ventas en
subastas agropecuarias (Res.DGT-16-09).
Modelos autorizados
•D-156 Declaración trimestral venta de combustiblesRecope.(Res.DGT-17-09)
•D-159 Declaración anual donaciones efectuadas y
recibidas. (Res. DGT-20-09).
•D-160 Declaración trimestral impresión de facturas y
otros comprobantes (Res.DGT-21-09).
•D-161 Declaración trimestral cajas registradoras (Res.DGT-2209).
•D-162 Declaración trimestral beneficiarios Régimen de
Zonas Francas-Procomer (Res.DGT-23-09).
Modelos autorizados
•D-163 Declaración anual para hospitales y clínicas
privadas de especialidades médicas y quirúrgicas.(Res.DGT24-09)
•D-164 Declaración trimestral liquidaciones efectuadas
por empresas aseguradoras-mano de obra y repuestos.
(Res. DGT-25-09).
•D-165 Declaración trimestral liquidaciones efectuadas
por empresas aseguradoras-servicios médicos.(Res.DGT-2509).
•D-166 Declaración anual honorarios profesionales en
operaciones crediticias (Res.DGT-26-09).
Modelos autorizados
•D-168 Declaración mensual de cambios en la afiliación
de comercios a procesadoras de tarjetas de crédito o
débito. (Res. DGT-27-09).
•D-170 Declaración trimestral reportes para la retención
de incentivos
fiscales en retiros anticipados de
regímenes voluntarios de pensiones complementariasSUPEN- (Res.DGT-28-09).
D-150 Declaración anual de retenciones
pago a cuenta del impuesto sobre la renta
Retenciones del 2% (Artículo 23, inciso g) de la Ley
del Impuesto sobre la Renta y 24 inciso g) de su
Reglamento).
Es la retención que debe efectuar el Estado, sus
instituciones y las entidades públicas, sobre los pagos que
efectúen en los casos de licitaciones públicas o privadas,
contrataciones, negocios u otras operaciones con
terceros.
D-150 Declaración anual de retenciones
pago a cuenta del impuesto sobre la renta
Retenciones del 3% (Artículo 23; inciso e) de la Ley del
Impuestos sobre la Renta y 24 inciso e) de su Reglamento).
Esta retención la deben efectuar los usuarios cuando realicen
pagos a empresas no domiciliadas con representante
permanente en el país, sobre los siguientes servicios:
Transporte
Reaseguros
Películas cinematográficas
Noticias internacionales
Y otros servicios mencionados en los incisos a), b), c) y ch) del
artículo 11 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.
Modelo D- 152
Declaración anual de resumen de retenciones únicas y
definitivas
Obligados: personas físicas o jurídicas, pública
o privada que realicen retenciones por concepto
de impuesto sobre la renta con carácter de
impuesto único y definitivo.
Modelo D- 152
Declaración anual de resumen de retenciones
únicas y definitivas
CONCEPTO
CODIGO
Salarios, jubilaciones, pensiones, dietas y otras SL
remuneraciones por servicios personales, aun
cuando no medie relación de dependencia. En
el caso de salarios la base de retención
corresponderá al salario bruto.
Retención por concepto de devolución de SLV
incentivos por retiro anticipado del Régimen de
Pensiones Voluntarias, conforme lo establece el
artículo 73 de la ley 7983 “Ley de Protección al
Trabajador”.
Intereses (retenciones del 8% y 15%).
IN
Modelo D- 152
Declaración anual de resumen de retenciones
únicas y definitivas
CONCEPTO
CODIGO
Operaciones de recompras o reportos de RO
valores (8%)
Dividendos
y
participaciones
(15%). DP
Dividendos de acciones inscritas en bolsa
(5%), así como excedentes de cooperativas
y similares (5%).
Modelo D- 152
Declaración anual de resumen de retenciones
únicas y definitivas
CONCEPTO
CODIGO
Remesas al exterior a favor de beneficiarios no RE
domiciliados
en
el
país,
como:
transporte
y
comunicaciones (8.5%), reaseguros y reafianzamientos
(5.5%), otros servicios como: películas, historietas,
noticias y cualquier medio de difusión de imágenes o
soni- dos (20%); utilidades, dividendos y participaciones
sociales (5% y 15% según corresponda), radionovelas y
telenovelas (50%), asesoramiento técnico-financiero y
pago para uso de patentes, franquicias y otros (25%),
servicios personales sin que medie relación de
dependencia (15%), pensiones, jubilaciones, salarios y
otros en relación de dependencia (10%), arrendamientos
de bienes de capital, intereses, comisiones y otros gastos financieros
(15%) y otras remesas de fuente
costarricense no contempladas en las anteriores (30%).
OR
Otros conceptos no especificados
D-153 Declaración mensual de resumen
de retenciones pago a cuenta impuesto
de ventas
OBLIGADOS:
Están obligados a presentar la “Declaración mensual
resumen de retenciones pago a cuenta impuesto sobre
las ventas” D-153, las entidades públicas o privadas,
que procesen los pagos de tarjetas de crédito o débito;
no deben presentarla los negocios afiliados.
D-153 Declaración mensual de resumen
de retenciones pago a cuenta impuesto
de ventas
¿QUÉ
INFORMACIÓN
DEBE
CONTENER
ESTA
DECLARACIÓN?
La declaración debe contener para cada retenido y cada concepto:
• Nombre completo o razón social del contribuyente (según se trate
de persona física o jurídica.
• Número de cédula del contribuyente (en el caso de extranjeros,
debe consignarse el número de identificación que le fue asignado
por la Administración Tributaria, hasta tanto cuente con el
documento de identidad migratorio de extranjero (DIMEX)
otorgado por la Dirección General de Migración y Extranjería)
• Mes y año a que corresponde la retención.
• Monto total de transacciones.
• Monto total retenido.
Modelo D- 151
Resumen Anual de Clientes,
proveedores y gastos específicos.
Obligados:
Todas las entidades públicas y los
obligados
a presentar la
declaración del impuesto sobre la renta, cuando durante el período
fiscal hayan realizado a nivel nacional compras o ventas a una
misma persona por un importe anual acumulado superior a dos
millones quinientos mil colones. Además, tratándose de alquileres,
comisiones, servicios profesionales e intereses, deberán declarar
tanto el cliente (pagador) como el proveedor (perceptor del ingreso),
aquellos montos superiores a un importe acumulado de cincuenta mil
colones anuales realizados a una misma persona.
Montos netos

Los montos por reportar no deben incluir los
impuestos de ventas y consumo. Asimismo, el
comprador debe reportar los montos netos de las
transacciones, en los casos donde hubo notas de
crédito por devoluciones de mercancías.
Gastos específicos
Cuando se trate de servicios profesionales,
alquileres, comisiones e intereses a una
misma persona, se debe incluir el acumulado
anual, independientemente del monto.
En esta declaración no se incluirán los pagos
efectuados
servicios.
a
entidades
públicas
por
Concepto
Las ventas de bienes y servicios en general, efectuadas V
a nivel nacional a una misma persona, superiores a dos
millones quinientos mil colones anuales. Además, los
ingresos superiores a cincuenta mil colones por concepto
de intereses, comisiones, alquileres y servicios
profesionales, prestados a una misma persona durante
el período fiscal.
Las compras de bienes y servicios, -con excepción de los C
alquileres,
servicios profesionales, comisiones e
intereses- efectuadas a nivel
nacional a una misma
persona, superiores a dos millones quinientos mil
colones
anuales y que no se hayan reportado en el
D-150.
Código
Concepto
Los pagos superiores a cincuenta mil
colones anuales realizados a una misma
persona, por concepto de los siguientes
gastos:
- Alquileres
- Servicios profesionales
- Comisiones
- Intereses (no se incluyen aquellos que
hayan sido objeto de retención, ni los
pagados a las entidades que integran el
Sistema Bancario Nacional).
Código
A
SP
M
I
MODELO D- 159
Declaración anual de donaciones efectuadas y
recibidas.
Obligados:
Esta declaración deben presentarla todas las instituciones
públicas o privadas que hayan recibido donaciones deducibles
para efectos del Impuesto sobre la Renta.
También están obligados los declarantes del Impuesto sobre la
Renta que hayan realizado donaciones deducibles del impuesto,
sea como gasto o como crédito.
Infracción Administrativa

Artículo 83 del Código Tributario

Incumplimiento suministro de información:
 Sanción: 2 Salarios Base.

Presentación con errores.
 Sanción: 1 Salario Base.
Forma de ver los Formularios
Informativos en Internet
 http://dgt.hacienda.go.cr

En la columna de la izquierda
(Parte del Portal Público)

Formularios Tributarios.

Nuevos Formularios Informativos .
 Ahí aparecen los nuevos Formularios
Informativos y sus respectivas
resoluciones.
Descargar

Nuevos Formularios