AUDITORIA LEGAL
AMBIENTAL
ESTUDIO BEC
Abogados
Consultores en Legislación Ambiental
1
El “para qué” de la
Auditoria Legal Ambiental
 ¿Auditoría Legal Ambiental para cumplir con la
Norma ISO 14001:2004?
Herramienta de Gestión para la optimización del cumplimiento legal, la detección y
reducción de vulnerabilidades, costos innecesarios y malos ahorros.
www.estudiobec.com.ar
2
ISO 14001 : 2004
Requisito 4.3.2.: La organización debe contar con
procedimientos para identificar y tener acceso a los
requisitos legales relacionados con los aspectos
ambientales y a otros requisitos ambientales que la
organización suscriba.
 Procedimiento para identificar y actualizar los
requisitos aplicables.
 Listado de requisitos legales aplicables actualizado.

www.estudiobec.com.ar
3
ISO 14001 : 2004
 Auditoria de Cumplimiento Legal
 Según intervalos planificados
 Incumbencias
www.estudiobec.com.ar
4
DE LA ISO 14001:1996
A LA ISO 14001:2004

La ISO 14001:2004 entró en vigencia el 15 de noviembre de 2004.

Los organismos certificadores no realizan procesos de auditoria de
acuerdo con la ISO 14001:1996 desde mediados de mayo de 2005.

Los Certificados emitidos según ISO 14001:1996 mantienen su
tiempo remanente de validez.

La validez de los Certificados emitidos según ISO 14001:1996 expira
en un máximo de 18 meses desde la entrada en vigencia de la ISO
14001:2004.
www.estudiobec.com.ar
5
AUDITORIA AMBIENTAL
Auditoria: Proceso sistemático, independiente y
documentado para obtener evidencias y evaluarlas
de manera objetiva con un propósito de mejora.

AUDITORIA LEGAL

AUDITORIA TÉCNICA
www.estudiobec.com.ar
6
AUDITORIA AMBIENTAL

Objetivos y alcances definidos por el auditado.

El auditado debe saber lo que quiere.

El auditado debe comunicarlo con antelación.

El Auditor debe solicitar las aclaraciones necesarias.
www.estudiobec.com.ar
7
AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL

Ciencia y Arte.

El Método importa.

El Auditor importa.

Las Leyes no existen en un contexto abstracto.

La Auditoria Legal Ambiental no trata solamente sobre leyes.
www.estudiobec.com.ar
8
OBJETIVOS QUE SE PERSIGUEN
AUDITORIA vs. INSPECCIÓN
Verificación de
incumplimientos
con propósito de
Verificación de
mejora
incumplimientos
con fines punitivos
www.estudiobec.com.ar
9
DISTINTAS CLASES DE
AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL - 1

AUDITORIA LEGAL DE BASE:
 Identificar normas a las que la Empresa debe ajustarse.
 Posibilitar la sistematización de las mismas.

AUDITORIA LEGAL DE CUMPLIMIENTO:
 Evaluar la perfomance legal de la Empresa.
 Optimizar el cumplimiento de las obligaciones de carácter formal.
 Detectar, prevenir y revertir vulnerabilidades.
 Previsionar responsabilidades contingentes.
 Pude ser integral o parcializada.
www.estudiobec.com.ar
10
DISTINTAS CLASES DE
AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL - 2

AUDITORIA LEGAL PRE-ADQUISICIÓN:
 Compraventa de Fondos de Comercio
 Compraventa de Cuotas Sociales
 Compraventa de Acciones
 Compraventa de Predios Industriales
 Compraventa de Activos Industriales

AUDITORIA DE CERTIFICACIÓN:
 ISO, OHSAS, SA
 Tercero Imparcial y Desvinculado
www.estudiobec.com.ar
11
DISTINTAS CLASES DE
AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL - 3

Auditoria de 1ra. Parte: La Empresa se Audita a sí misma.
También es llamada Auditoria Interna.

Auditoria de 2da. Parte: Es ejecutada por alguien con algún
vínculo con la Empresa auditada (ej. cliente audita a un
proveedor; consultor externo audita a la Empresa).

Auditoria de 3ra. Parte: Es la que realiza una entidad
certificadora independiente. También se la denomina
Auditoria de Certificación.
www.estudiobec.com.ar
12
CONSECUENCIAS DEL
INCUMPLIMIENTO
 Consecuencias legales del incumplimiento.
Responsabilidades Legales
CIVIL
de la Empresa y
ADMINISTRATIVA
de sus Funcionarios
RECOMPOSICIÓN
PENAL
www.estudiobec.com.ar
13
PASOS DE LA
AUDITORIA LEGAL AMBIENTAL
PREPARACIÓN

PASO 1: Preparación del Cuestionario de Auditoria.

PASO 2: Respuesta al Cuestionario de Auditoria.

PASO 3: Procesamiento de la Información y Documentación.
EJECUCIÓN

PASO 4: Visita/s a Planta. Entrevista/s con responsables. Revisión de Documentación y
Registros.

PASO 5: Preparación del Informe Preliminar.

PASO 6: Recepción de las Observaciones.

PASO 7: Emisión del Informe Final de Auditoria.
POST-AUDITORIA

Seguimiento

Implementación
www.estudiobec.com.ar
14
CUESTIONARIO DE AUDITORIA
 Los Cuestionarios de Auditoria no adaptados
no sirven.
 La correcta sistematización del Cuestionario
conduce a la buena sistematización del
Informe de Auditoria.
www.estudiobec.com.ar
15
TEMAS DEL CUESTIONARIO DE
AUDITORIA (Planta Industrial) - 1

Información General: Antecedentes; Zonificación; áreas linderas; relaciones con la comunidad.

Permisos para Operar: Habilitación Municipal; Radicación Industrial; NCA.

Efluentes Líquidos (Industriales-Pluviales-Cloacales): peligrosidad; Autoridad de Aplicación;
Tratamiento; observancia de parámetros; planos; factibilidad; autorización de vuelco; toma de
muestras; medición de caudales; análisis industriales; libros; monitoreo napa freática.

Agua para procesos y consumo: fuente; permisos; análisis industriales.

Emisiones Gaseosas: peligrosidad (salud/propiedades); permisos; tratamiento; muestreos;
cambio climático.
www.estudiobec.com.ar
16
TEMAS DEL CUESTIONARIO DE
AUDITORIA (Planta Industrial) - 2

Suelos: Pasivos Ambientales; inundaciones; distancia de la napa;
“arqueología industrial”; antecedentes de remediación; disposición de
residuos sólidos.

Sustancias Peligrosas: Manejo; Almacenamiento; Transporte; Compra; Flota
Vehicular; Antecedentes; Sustancias específicamente controladas.

Residuos Peligrosos: Inscripciones; Interjurisdiccionalidad;
documentación administrativa; regímenes especiales; calidad de las
contrataciones; almacenamiento en planta; Scio. Medicina Laboral.

Residuos Sólidos: Gestión; Recolección; Disposición Final; Documentación;
Residuos Universales; Rezagos; Calidad de las Contrataciones.
www.estudiobec.com.ar
17
TEMAS DEL CUESTIONARIO DE
AUDITORIA (Planta Industrial) - 3

Materiales Radiactivos: Autorización ARN.

Habilitación de Equipos Industriales: ASP; Matafuegos; montacargas; ascensores; elevadores;
etc.

Instalaciones e Insumos Industriales: Tanques de Combustible; Cilindros; Isotanques; etc.

Varios: Inmisiones; Laboratorios; Lavaderos; Desinfección; etc.

Responsabilidades Contingentes: Daños; Riesgos; Molestias; Productos Elaborados; Quejas
Vecinales; Cuestionamientos de ONGs; Denuncias Municipales; Sanciones Administrativas;
Alarma; Acciones Preventivas; Acciones Reparatorias; Seguros; etc.

LEGISLACIÓN SECTORIAL.
www.estudiobec.com.ar
18
OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS
El Auditor debe saber hacer:

Preguntas de Sondeo

Preguntas Cerradas

Repreguntas

Muestreos

INDUCIR para obtener más y mejor información

Esforzarse por lograr el compromiso del Auditado.
www.estudiobec.com.ar
19
OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS - 2
Visita/s a Planta.
 La correcta sistematización del Cuestionario
es clave para el orden de la auditoria y la
obtención de evidencias.
 Exámen de información y documentación.

www.estudiobec.com.ar
20
OBTENCIÓN DE EVIDENCIAS - 3
SITUACIONES ESPECIALES:
 Condicionamientos
 Contratos de Suministro y Servicios Industriales, etc.
 Contratistas. El “Contratista Dependiente”.
 Faconnieres.
 Proveedores de Materias Primas, Insumos y Servicios.
 Modalidad del Transporte - INCOTERMS.
 Productos Elaborados.
 Obras Civiles en Planta.
 Contratistas Externos en Planta.
 Residuos y Rezagos
 Relaciones Contractuales Riesgosas
 Habilitación de Equipos – Regla de la Jurisdicción más exigente
 Uso de Bienes del Dominio Público
 RELACIONES CON LA COMUNIDAD
www.estudiobec.com.ar
21
EL AUDITOR LEGAL NO PUEDE
DESCONOCER EL NUEVO ESCENARIO
No subestimar la OPINIÓN PÚBLICA.
 No creer que lo “no vinculante” no puede serlo.
 Falsa seguridad: “La ley está de nuestro lado”.
 Cuando la crispación tuerce la ley.
 El infierno está repleto de bienintencionados.
 Los correctos alcances de la “Licencia Social”
 La aplicación eficaz de la RSE.

www.estudiobec.com.ar
22
INFORME DE AUDITORIA - 1

Hallazgos:
 Fortalezas;
 No Conformidades;
 Oportunidades de Mejora

Hallazgos Confiables, Conclusiones Confiables.

Evidencia vs. Suposición.

Determinación y Cuantificación. Estimación.

Evaluación Imparcial y Objetiva con el propósito de mejora.
www.estudiobec.com.ar
23
INFORME DE AUDITORIA - 2
 Evita la ambigüedad.
 Deja constancia de las limitaciones asociadas
con la evidencia reunida.
 Deja constancia de cualquier incertidumbre
inherente a los hallazgos y conclusiones.
 El lenguaje del Informe de Auditoria.
www.estudiobec.com.ar
24
INFORME DE AUDITORIA - 3

EVALUA EL CUMPLIMIENTO EN FORMA PARTICULARIZADA Y GLOBAL.

IDENTIFICA LA CAUSA DE LAS VULNERABILIDADES.

IDENTIFICA DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA.

RECOMIENDA FUNDADAMENTE CURSOS DE ACCIÓN PREVENTIVOS.

RECOMIENDA FUNDADAMENTE CURSOS DE ACCIÓN CORRECTIVOS.

EVALUA SI HUBO MEJORAS EN LAS PRÁCTICA DE GESTIÓN (PROCESO CONTINUO,
NO EVENTO PUNTUAL).

EVALUA ESCENARIOS DE VULNERABILIDAD.

EVALUA ESCENARIOS DE RESPONSABILIDAD.
www.estudiobec.com.ar
25
NO TODOS LOS AUDITORES
SON IGUALES - 1

Es esencial la compenetración del Auditor con el sector de la industria al
que pertenece la Empresa auditada.

Es esencial el conocimiento del Auditor del sector de servicios
ambientales.

Es esencial la preparación seria del Auditor cuando se trata de sectores con
regulación específica.

Es esencial conocer las vulnerabilidades sectoriales.

Es esencial darse cuenta que las Empresas concesionarias de Servicios
Públicos son especiales.

Es esencial darse cuenta que las actividades de interés general son
especiales.
www.estudiobec.com.ar
26
NO TODOS LOS AUDITORES
SON IGUALES - 2

No alcanza con un buen abogado especializado en
Derecho Ambiental.
La formación ideal del Auditor Legal.
La importancia de las “horas de vuelo”.
Versatilidad y Recursos.
El Lenguaje del Auditor.
Objetividad – Integridad – Criterio – Tacto – Paciencia - Aplomo
www.estudiobec.com.ar
27
QUE DEBE DETECTAR UN BUEN AUDITOR

Normas con relevancia ambiental incidental.

Cumplimientos Aparentes.

Incumplimientos Aparentes.

Prácticas riesgosas o inciertas. Especialmente las eternizadas
por la inercia.

Uso o alocación disfuncional de recursos.

Factores de riesgo zonales.

RESPONSABILIDADES CONTINGENTES.
www.estudiobec.com.ar
28
QUE DEBE DISTINGUIR UN BUEN AUDITOR

Reducción de Costos vs. Reducción de Riesgos.

Incumplimientos vs. Oportunidades de Mejora.

Costos / Cargas Innecesarias vs. Malos Ahorros.

Los temas conexos.

Los factores circundantes.

Las situaciones que implican desventajas.
www.estudiobec.com.ar
29
PREVISIONES CONTABLES POR
RESPONSABILIDADES CONTINGENTES
PREVISIONES CONTABLES
 Probables
Previsión Contable
 Posibles
Nota en los EECC
 Remotas
--
TENDENCIAS - EEUU: Asbestos (Normas FAS & FIS)
www.estudiobec.com.ar
30
INFLUENCIA DOMINANTE
vs. AUTONOMÍA FUNCIONAL
S O C IE D A D
C O N TR O L A N TE
S O C IE D A D
C O N TR O L A D A
S O C IE D A D
C O N TR O L A D A
www.estudiobec.com.ar
31
ERRORES y RIESGOS
 Las autorizaciones administrativas no tienen
efectos subsanatorios.
 El riesgo del amateurismo
 El riesgo de la sobresimplificación
 El riesgo del wishful thinking
www.estudiobec.com.ar
32
CONTINUIDAD Y SEGUIMIENTO
POST AUDITORIA
PROTOCOLOS.
 MEJORAR LA SISTEMATIZACIÓN DE LA NORMATIVA
PARA OPTIMIZAR EL CUMPLIMIENTO.
 CORREGIR Y PREVENIR CONTINGENCIAS.
 REDUCIR VULNERABILIDADES.
 MANTENERSE LEJOS DE LOS PROBLEMAS.
 UPGRADE.

www.estudiobec.com.ar
33
AUDITORIA LEGAL DE H&S - 1
FAMILIAS DE REQUERIMIENTOS LEGALES: RELACIÓN CON OHSAS 18000

Higiene y Seguridad Industrial: Los límites de la Auditoria Legal Ambiental.

Riesgos del Trabajo. Contratistas; Obras Civiles: Incumbencias

Enfermedades y Accidentes.

Salud Ocupacional.

Registros SRT.

Requerimientos Ambientales dictados por la Autoridad Laboral.
www.estudiobec.com.ar
34
AUDITORIA LEGAL DE H&S - 2
 Insalubridad.
 Contratistas; Obras Civiles; Incumbencias.
 Denuncia de AATT y EEPP.
Rechazo.
Investigación.
 Registro de Siniestralidad. Historia Siniestral.
 Plan de Mejoramiento / Plan de Acción.
www.estudiobec.com.ar
35
AUDITORIA LEGAL DE H&S - 3
Registro PCBs; Cancerígenos AAII Mayores.
 Asbestos; PCBs.
 Conservación de Documentación.
 EEPP: Agentes de Riesgo (Físicos; Químicos;
Ergonómicos; Biológicos.
 Seguros Obligatorios. Exhibición de Afiches.
 Exámenes médicos.
 Crisis del Sistema de Riesgos del Trabajo. Fallos
Castillo y Aquino.

www.estudiobec.com.ar
36
Descargar

ASPECTOS AMBIENTALES DEL DUE DILIGENCE