Las mejores practicas para implementar impuestos al tabaco
Dr. Frank J. Chaloupka
Universidad de Illinois en Chicago
Red Internacional de Evidencias sobre el Tabaco
 Escuela Bloomberg de Salud Pública de la Universidad Johns Hopkins 2011
Generalidades
Estructura del impuesto al tabaco
Niveles del impuesto al tabaco y
aumentos del impuesto
Administración del impuesto al tabaco
Impacto económico del aumento del
impuesto: mitos y verdades
Fuente de la imagen: Organización Mundial de la Salud. (2010).
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Las mejores prácticas: ¿Por qué un impuesto al tabaco?
Usar el aumento del impuesto al consumo del tabaco para alcanzar el
objetivo de la salud pública de reducir las muertes y enfermedades
causadas por el uso del tabaco
 Como se estipula
en el Artículo 6
del Convenio
Marco para el
Control del
Tabaco (FCTC)
 Beneficio adicional
por generar
aumentos
importantes en
la recaudación del
impuesto al tabaco
en el corto y
mediano plazo
Fuente: Jha, P. (2009).
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Las mejores prácticas: ¿Qué tipo de estructura impositiva?
La más simple es la mejor
estructura impositiva
 Las estructuras impositivas
complejas son más difíciles
de administrar


Las estructuras impositivas
complejas crean más
oportunidades para la
evasión y elusión de
impuestos
Donde la estructura
impositiva existente es
más compleja, el propósito
es simplificarla con el
tiempo, con el objetivo de
lograr un único impuesto
uniforme
Impuestos al consumo por niveles/diferencial para los cigarrillos
Número de
países
Total incluido
156
Con niveles
32
Base de los niveles
 Precio minorista
 Precio productor
 Volumen de ventas
 Volumen de producción
 Tipo: con filtro/sin filtro
 Tipo: hecho a mano/manufacturado
 Tipo: kretek/cigarrillo blanco
 Empaquetado: paquete blando/duro
 Longitud del cigarrillo
 Comercio: nacional/de importación
 Peso (tabaco contenido en el cigarrillo)
 Contenido de hojas: nacional/de importación
11
2
1
1
12
2
1
3
4
1
1
3
De los 155 países con datos disponibles en TMA, 10 no tienen
impuesto de consumo. Algunos países se diferencian basados
en más de un criterio. Ocho países diferencian sus consumos
en más de un criterio.
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Las mejores prácticas: ¿Qué tipo de impuesto?
Depende más del consumo
Número de
específico de tabaco que de la
países
proporción del impuesto al
Total incluido
182
consumo total en el aumento
Consumo específico solamente
55
de precio
Consumo ad valorem
60
solamente
 Un mayor impacto en la
Mezcla de ambos consumos
48
salud pública del impuesto Sin impuesto al consumo
19
al consumo específico dado
que se reducen las oportunidades para disminuirlo en
respuesta a los aumentos de impuestos y precios
 Un impuesto específico y uniforme envía el mensaje claro de
que todas las marcas son nocivas por igual
 Donde el impuesto existente es ad valorem, adopte un
impuesto específico y aumente la dependencia al mismo con
el tiempo
Fuente: Cálculos de la OMS usando datos del GTCR 2009 de la OMS.
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Las mejores prácticas: Impuestos sobre diferentes productos
Adoptar impuestos equiparables y
aumento de los mismos sobre todos
los productos del tabaco
 Maximiza el impacto sobre la
salud pública de los impuestos al
tabaco y el aumento de los
mismos al minimizar las
oportunidades de sustitución
entre los productos del tabaco,
en respuesta a los cambios en
relación a los precios
 Es un desafío en aquellos lugares
donde existen diversos productos
disponibles
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Las mejores prácticas: Ajustar impuestos por inflación
Ajustar automáticamente los impuestos específicos a la inflación
 A menos que se ajusten regularmente, el valor real de los
impuestos cae con
el tiempo, como lo
hacen las
recaudaciones
generadas por
el impuesto
 Asegura que el
impacto del
impuesto sobre la
salud pública
se mantenga
 Realizado
actualmente
en Australia,
Nueva Zelanda
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Las mejores prácticas: Usar impuestos para reducir la asequibilidad
Aumentar los impuestos al tabaco lo suficiente como para reducir
la asequibilidad de los productos del tabaco
 La relación
positiva entre el
ingreso y el uso
del tabaco implica
que aumentos en
el ingreso puedan
aumentar
el uso del tabaco
aún cuando
aumentan los
impuestos
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Las mejores prácticas: Aumentar los impuestos
Fijar los niveles de impuesto para el consumo de tabaco para que
representen al menos el 70% del precio minorista de los productos
del tabaco
 Actualización del
canon 2/3-4/5
del Banco
Mundial
 Bien por encima
de donde están
actualmente la
mayoría de los
países
 Más aumentos
en países que ya
alcanzaron
el objetivo
planteado
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Las mejores prácticas: Administración de impuestos
Eliminar las ventas libres de impuestos o de derechos aduaneros
para los productos del tabaco
 Como se estipula en el Artículo 6 del FCTC
 Reduce las oportunidades para
la elusión de impuestos por parte de los individuos
 Maximiza la salud pública
y el impacto de la recaudación de impuestos
Adoptar nuevas tecnologías para reforzar la administración del
impuesto al tabaco y maximizar la elusión y evasión de impuestos
 Aplicar nuevos y sofisticados sellos fiscales (timbres)
 Adoptar tecnología de seguimiento y localización
 Adoptar tecnologías de monitoreo de producción
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Las mejores prácticas: Administración de impuestos
Reforzar la capacidad de los administradores de impuestos al
concesionar todas las licencias involucradas en la fabricación,
distribución y venta de productos del tabaco
 Facilita la identificación de aquellos involucrados en el comercio
ilícito
 Mejora la capacidad de sancionar a aquellos involucrados en el
comercio ilícito a través de la suspensión o revocación de la
licencia
Asegura sanciones ciertas, inmediatas y severas para aquellos que se
descubre que están involucrados en el comercio ilícito de los
productos del tabaco
 Aumenta los costos previstos de involucrarse en comercio ilícito
 Sanciones administrativas enérgicas junto con la concesión de
licencias y sistemas de seguimiento y localización
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Las mejores prácticas: Administración de impuestos
Reforzar la capacidad de los administradores de impuestos para
monitorear los mercados de productos del tabaco y evaluar el
impacto del aumento de impuestos al tabaco
 “Confíe pero verifique”
 Monitoreo de la producción y distribución del tabaco
 Controles físicos sobre los productos del tabaco
 Auditorías periódicas
 Capacidad para calcular el impacto de los cambios del
impuesto al tabaco sobre el consumo y la recaudación de
productos del tabaco
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Las mejores prácticas: Asignación
Asignar una parte de la recaudación del impuesto al tabaco para el
control del tabaco y los esfuerzos de promoción de la salud
 Ayuda aún más
en el impacto
que tienen los
impuestos al
tabaco
disminuyendo
aún más el uso
del tabaco
 Aumenta el
apoyo del público
a impuestos al
tabaco más altos
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Las mejores prácticas: Impacto económico: mitos y verdades
No permitir que las preocupaciones relacionadas con la pérdida de
empleos impidan el aumento de los impuestos al tabaco
 El empleo tabacalero desciende a menudo, aún donde el
consumo de productos del tabaco aumenta
 Las reducciones inducidas por los impuestos en empleos
dependientes del tabaco, se compensan por los aumentos en
otros sectores
 Donde los problemas son importantes, use las recaudaciones
de impuestos para apoyar la transición desde el cultivo y la
fabricacion del tabaco hacia los medios de subsistencia
alternativos
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Las mejores prácticas: Impacto económico: mitos y verdades
No permitir que las preocupaciones relacionadas con la inflacion
impidan el aumento de los impuestos al tabaco
 En la mayoria de los países, los aumentosos aumentos de los
impuestos al tabaco tienen un impacto mínimo sobre la
inflación
 Si existen preocupaciones acerca del impacto inflacionario
sobre la pensión y otros pagos unidos al índice de precios al
consumidor, usar un índice de precios que excluya los
productos del tabaco
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Las mejores prácticas: Impacto económico: mitos y verdades
No ver los impuestos y precios bajos para algunos productos del
tabaco como una política “pro” pobres
 Los impuestos al tabaco altos en todos los productos del
tabaco resultarán enreducciones más grandes en el uso del
tabaco entre los pobres
 Las reducciones generadas por el uso conducen a una
distribución progresiva de los beneficios de salud y económicos
que resultan del aumento del impuesto: verdaderamente una
política “pro” pobres
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Las mejores prácticas: Impacto económico: mitos y verdades
No permitir que las preocupaciones relacionadas con la regresión
de los impuestos al tabaco impidan el aumento de los impuestos
 Impacto regresivo, a menudo exagerado
 En muchos países, el aumento de impuestos puede reducir la
regresión debido a las mayores reducciones en su uso entre los
pobres
 Los impuestos en los pobres se pueden compensar usando
algunas de las nuevas recaudaciones para ayudar a los
fumadores pobres a dejar el cigarrillo, para promover los
esfuerzos de promocion de la salud destinados a los pobres y/o
para apoyar programas par disminuir la pobreza
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Las mejores prácticas para el impuesto al tabaco
Una estructura de impuestos al tabaco más simple que grave todos
los productos del tabaco por igual y dependa más de impuestos
específicos, tendrá un impacto mayor en la reducción del uso del
tabaco y sus consecuencias
Una administración del impuesto al tabaco efectiva incluye
impuestos que aumentan regularmente con el aumento de la
inflacion y del ingreso, para reducir la asequibilidad de los
productos del tabaco
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Las mejores prácticas para el impuesto al tabaco
Una administración del impuesto al tabaco severa es efectiva al
reducir la elusión y evasión de impuestos
Los gobiernos no deben impedir el aumento del impuesto al tabaco
por los argumentos erróneos usados en oposición al aumento de
impuestos
Aumentar los impuestos para el consumo de tabaco para que
representen el 70% del precio minorista de los productos del
tabaco
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