DIPLOMADO FISCAL
RÉGIMEN FISCAL DE LOS INGRESOS POR
SUELDOS y SALARIOS
C.P. y M.F. JOSÉ MANUEL GUTIÉRREZ GARCÍA
CASO PRÁCTICO
CONCEPTO
IMPORTE
EXENTO
GRAVADO
FUNDAM.
S. NOMINAL
BONO x
RESULTADOS
935,500
-
935,500
110 PP
-
100,000
110 PP
G. ANUAL
150,000
1,943
148,057
109-XI
100,000
PTU
55,500
971
54,529
109-XI
PRIMA VAC.
10,500
971
9,529
109-XI
R. G. MÉDICOS
55,000 55,000
-
109-IV
V. DESPENSA
93,550 23,637
69,913
109 PP
IND. ACUM.
77,958
112
TOTAL IA:
1,395,486
PREVISIÓN SOCIAL
VALES DE DESPENSA
S. NOMINAL
V. DESPENSA
SUMA
VS
7 VSMGA
V. DESPENSA
MONTO EXENTO
MONTO GRAVADO
$
935,500
$
93,550
$ 1’029,050
$
165,462
$
$
$
93,550
23,637
69,913
INDEMNIZACIÓN
3 MESES
$233,875
PRIMA ANTIGÜEDAD
(12) (2) ($64.76) (11.75)
TOTAL
$18,262
$252,137
MONTO EXENTO
($64.76) (90) (12)
$69,941
INDEMNIZACIÓN
GRAVADA
$182,196
INDEMNIZACIÓN
INDEMNIZACIÓN
GRAVADA
$182,196
MONTO ACUMULABLE
ART. 112-I LISR
$77,958
MONTO NO
ACUMULABLE
ART. 112-II
$104,238
DEDUCCIONES PERSONALES
ART. 176
I
$150,000
III $15,000
VI $46,400
DEDUCCIONES PERSONALES
RISR
240
I
$17,400
DECRETO 30-III-2012
PREESCOLAR
PRIMARIA
SECUNDARIA
BACHILLERATO
P. TÉCNICO
$14,200
$12,900
$19,900
$24,500
$17,100
CÁLCULO ISR ANUAL
ART. 177
INGRESO ACUM.
- D. PERSONALES
BASE
$ 1,395,486
$
241,700
$ 1’153,786
ISR
$301,987
CÁLCULO ISR ANUAL
ART. 112
INDEMNIZACIÓN
GRAVADA NO
ACUMULABLE
TASA EFECTIVA
ISR
TASA ISR:
ISR( / )BASE
$104,238
26.17%
$ 27,279
$
301,987
$1’153,786
CÁLCULO ISR ANUAL
ISR:
INGRESOS ACUMULABLES = $301,987
I. NO ACUMULABLE
$ 27.279
ISR TOTAL
$329,266
- ISR RETENIDO
$315,550
ISR A CARGO
$13,716
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