Normas Generales de Control Interno
en la Administración Pública Estatal
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Antecedentes
La Secretaría de la Función Pública a través de la Comisión Permanente de
Contralores Estados-Federación, impulsa desde el año 2006 la
implantación e implementación de las Normas Generales de Control
Interno en todas las Entidades del País.
Gobierno del Estado de Sinaloa, publicó el 31 de diciembre de 2008 esta
herramienta de control, a partir del año 2009, se dió inicio a los trabajos
referentes a las Normas Generales de Control Interno.
Control Interno Institucional
Es el conjunto de medios, mecanismos, procedimientos, oficios,
circulares, etc., Implementados por los servidores públicos de las
entidades gubernamentales, con el propósito de conducir las
actividades correspondientes hacia el logro de los objetivos y metas
institucionales, obtener información confiable y oportuna, cumpliendo
siempre con el marco jurídico aplicable.
Objetivos del Control Interno
Es responsabilidad de los titulares de las Entidades Públicas establecer
y mantener el control interno institucional.
Los responsables de establecer, implementar o actualizar los diversos
controles, deberán privilegiar el establecimiento de los controles
preventivos.
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Dentro de las observaciones de Control
Interno, las más relevantes son:
• Reglamento Interior.
• Manual de Organización.
• Manual de Procedimientos.
• Código de Ética.
• Falta de un modelo para la administración de los riesgos.
• Falta de un esquema para evaluar el desempeño individual.
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1. Establecer y mantener un ambiente de
control:
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Compromiso y Respaldo de la Alta Dirección
Estructura Organizacional
Reglamento Interior, Manuales de Organización y de
Procedimientos
Integridad y Valores Éticos
Administración del Recurso Humano
Evaluación al Desempeño Individual
Sistemas de Información
Rendición de Cuentas y Transparencia
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2. Identificar, Evaluar y Administrar los riesgos:
- Objetivos de la Institución
• Misión, visión, objetivos, metas y programas
institucionales
- Riesgos de la Institución
- Administración de Riesgos
Identifiquen y prioricen en un mapa de riesgos u otras técnicas aplicables,
los eventos que afectan el cumplimiento de los objetivos y metas
institucionales y funcionales.
3. Implementar y/o analizar actividades de control:
- Análisis de la Dirección
Art. 17 “Los titulares de las Entidades Públicas, serán responsables del
establecimiento, adecuación y funcionamiento de las actividades de
control interno……, así como salvaguardar los recursos públicos a su
cargo y garantizar la transparencia en su manejo.”
- Funciones y Responsabilidades
Por ejemplo: aprobaciones, autorizaciones , verificaciones,
conciliaciones, revisiones y mantenimiento de la seguridad; así como
la creación y mantenimiento de registros relacionados que provean
evidencia de la ejecución de las actividades y de la documentación
correspondiente.
- Indicadores de Rendimiento Institucional
Por ejemplo: controles para la adquisición y mantenimiento de
programas (software); el acceso y seguridad; la administración de
bases de datos y las actividades del personal, entre otros.
4. Información y Comunicación:
- Información en todos los niveles
- Datos fundamentales de los estados financieros
- Salvaguarda de la información (respaldo de
información).
Deberán prever la protección y el resguardo de la información
documental impresa, así como de la electrónica que este
clasificada como crítica.
5. Supervisión y mejora continua del Control Interno
Institucional:
- Monitoreo Continuo
- Evaluación Interna
- Evaluación Externa
Las observaciones y debilidades del control interno
comunicadas por las instancias de fiscalización deben ser
atendidas con oportunidad y diligencia por parte de quienes
tienen la responsabilidades de solventarlas.
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Conclusiones:
 Es importante que se promuevan dichas Normas Generales de Control
Interno en los Municipios del Estado para su implantación e
implementación.
 Además Fortalece las áreas del Sindico Procurador y las Contralorías
Internas de los Municipios, ya que estas sirven como instrumentos
Preventivos de primer orden, otorgándoles mayor autoridad y
responsabilidad en el mantenimiento y mejora de las actividades de
control que eviten desvíos de recursos.
Muchas Gracias !!
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CONTROL INTERNO GUBERNAMENTAL