Expositor: Dra. María Peña Wong
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CONTENIDO
1 Base Legal
2 Normas de Control Interno
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1. BASE
03/10/2015
LEGAL
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1 Base Legal
Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y la Contraloría General de la República – emitida
el 22.Jul.2002.
Ley N° 28716, Ley de Control Interno de las Entidades
del Estado emitida el 17 de abril de 2006, modificada por
Decreto de Urgencia Nº 067-2006.
Resolución de Contraloría General N° 320-2006-CG,
prueba las Normas de Control Interno – emitida el 20 de
octubre de 2006.
Resolución de Contraloría General N° 458-2008-CG,
aprueban la Guía para la Implementación del Control
Interno para las Entidades del Estado –
emitida el
28.Oct.2008.
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LEY N° 27785 - LEY ORGÁNICA DEL
SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y LA
CONTRALORIA GENERAL DE LA REPÚBLICA
EMITIDA EL 22.JUL.2002 Ley 27785.ppt
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LEY N° 28716
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
EMITIDA EL 17.ABR.2006Ley 28716.ppt
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NORMAS DE CONTROL INTERNO
R.C.G. N° 320-2006-CG
EMITIDA EL 30.OCT.2006 Y PUBLICADA EL 03.NOV.2006
1.
2.
3.
4.
5.
NORMA GENERAL PARA EL COMPONENTE DE:
Ambiente de Control
Evaluación de Riegos
Actividades de Control Gerencial
Información y Comunicaciones
Supervisión.
Aplicables a las entidades del Estado conforme a lo
establecido en la Ley 28716.
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GUIA PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO
R.C.G. N° 458-2008-CG
EMITIDA EL 28.OCT.2008
• Al término de los primeros 12 meses las entidades
deben emitir un informe con los resultados de la
implementación.
• Cumplido el plazo de implementación (24 meses) las
entidades anualmente deben remitir los resultados
del funcionamiento del SCI a través de informes
de autoevaluación.
• Los Informes serán remitidos al OCI de la Entidad
o la Contraloría General de la República.
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Guía de Implementación del SCI
FASES
PLANIFICACIÓN
EJECUCIÓN
EVALUACIÓN
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2. NORMAS DE CONTROL INTERNO
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Resolución C.G.R. 320-2006
CONTROL INTERNO
Es un proceso integral efectuado por el
titular, funcionarios y servidores de una
entidad, diseñado para enfrentar a los
riesgos y para dar seguridad razonable de
que, en la consecución de la misión de la
entidad,
se
alcanzarán
los
siguientes
objetivos gerenciales:
(i) Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en las operaciones de la entidad, así
como la calidad de los servicios públicos que
presta.
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Resolución C.G.R. 320-2006
(ii) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado
contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso
indebido y actos ilegales, así como, en general, contra
todo hecho irregular o situación perjudicial que pudiera
afectarlos.
(iii) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus
operaciones.
(iv)
Garantizar
información.
la
(v)
Fomentar e
institucionales.
confiabilidad
y
impulsar
práctica
la
oportunidad
de
de
la
valores
(vi) Promover el cumplimiento de los funcionarios o
servidores públicos de rendir cuentas por los fondos y
bienes públicos a su cargo o por una misión u objetivo
encargado y aceptado.
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Resolución C.G.R.. 320-2006
NORMAS DE CONTROL INTERNO
Constituyen lineamientos, criterios, métodos
y disposiciones para la aplicación y regulación
del control interno en las principales áreas de
la actividad administrativa u operativa de las
entidades, incluidas las relativas a la gestión
financiera, logística, de personal, de obras,
de sistemas de información y de valores
éticos.
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Resolución C.G.R.. 320-2006
OBJETIVOS N.C.I.
Propiciar al fortalecimiento de los sistemas de
control interno y mejorar la gestión pública, en
relación a la protección del patrimonio público y
al logro de los objetivos y metas institucionales.
- Servir de marco de referencia en C.I, para la
emisión
de
la
procedimientos.
normativa
institucional
y
- Orientar la formulación de normas específicas
para el funcionamiento de los procesos.
- Orientar y unificar la aplicación del C.I.
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Principios aplicables al sistema de Control Interno
(i) el autocontrol, todo funcionario y servidor del
Estado debe controlar su trabajo, detectar
deficiencias y efectuar correctivos para el
mejoramiento de sus labores;
(ii)
la
autorregulación,
es
la
capacidad
institucional para desarrollar disposiciones,
métodos y procedimientos que le permitan
cautelar, realizar y asegurar la eficacia,
eficiencia, transparencia y legalidad en los
resultados de sus procesos, actividades u
operaciones; y.
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Principios aplicables al Sistema de Control
Interno
(iii) la autogestión, por la cual compete a cada
entidad
conducir,
planificar,
ejecutar,
coordinar y evaluar las funciones a su cargo
con sujeción a la normativa aplicable y
objetivos previstos para su cumplimiento.
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ROLES Y RESPONSABILIDADES DEL S.C.I.
El Titular y Funcionarios que se designen, deben
asumir el compromiso de implementar los
criterios siguientes:
• Apoyo institucional a los controles internos.
• Responsabilidad sobre la gestión.
• Clima de confianza en el trabajo.
• Transparencia en la gestión gubernamental.
• Seguridad razonable sobre el logro de los
objetivos del control interno.
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LIMITACIONES A LA EFICACIA DEL C.I.
Una estructura de control interno no puede
garantizar por sí misma una gestión eficaz y
eficiente, con registros e información
financiera íntegra, precisa y confiable, ni
puede estar libre de errores, irregularidades
o fraudes.
El funcionamiento del S. C. I. Depende:
• Factor humano.
• Las restricciones de recursos materiales y
suministros.
• Cambios en el ambiente interno y externo.
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ENFOQUE COSO
COMPONENTES DE
LA ESTRUCTURA DE
C. I.
1. AMBIENTE DE CONTROL
2. EVALUACIÓN DE RIESGOS
3. ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
5. SUPERVISIÓN,
• Prevención y Monitoreo,
• Seguimiento de Resultados y
• Compromisos de Mejoramiento
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Normas Generales de Control Interno
Actividades
de Control
Gerencial
Evaluación
de
Riesgos
Componentes
Información y
Comunicación
Ambiente
de
Control
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Norma General para el Componente
Ambiente de Control
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Un entorno organizacional
favorable al ejercicio de
buenas
prácticas,
valores,
conductas
y
reglas apropiadas, para
sensibilizar
a
los
miembros de la entidad y
generar una cultura de
control interno .
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Normas Básicas para el Ambiente de Control
1.1. Filosofía de la Dirección
1.2 Integridad y valores éticos
1.3. Administración estratégica
1.4. Estructura organizacional
1.5 Administración de los recursos humanos
1.6. Competencia profesional
1.7 Asignación de autoridad y responsabilidad
1.8. Órgano de Control Institucional
Normas 01.1.ppt
Normas 01.2.ppt
Normas 01.3.ppt
Normas 01.4.ppt
Normas 01.5.ppt
Normas 01.6.ppt
Normas 01.7.ppt
Normas 01.8.ppt
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Norma General para el Componente Evaluación de Riesgos
Evaluación
de
Riesgos
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Abarca el proceso de
identificación y análisis
de los riesgos a los que
está
expuesta
la
entidad para el logro de
sus objetivos y la
elaboración
de
una
respuesta apropiada a
los mismos.
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Normas Básicas para la Evaluación de Riesgos
2.1. Planeamiento de la Administración de
Riesgos.
Normas 02.1.ppt
2.2. Identificación de los Riesgos.
2.3. Valoración de los Riesgos.
2.4. Respuesta al Riesgo.
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Normas 02.2.ppt
Normas 02.3.ppt
Normas 02.4.ppt
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Norma General para el Componente
Actividades de Control Gerencial
Actividades
de Control
Gerencial
Son políticas, procedimientos
y prácticas establecidas para
asegurar que los objetivos de
negocio se logren y que las
estrategias
para
mitigar
riesgos sean ejecutadas.
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Normas Básicas para las
Actividades de Control Gerencial
3.1. Procedimientos de autorización y aprobación Normas 03.1.ppt
3.2. Segregación de funciones Normas 03.2.ppt
3.3. Evaluación costo-beneficio Normas 03.3.ppt
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos Normas 03.4.ppt
3.5. Verificaciones y conciliaciones Normas 03.5.ppt
3.6. Evaluación de desempeño Normas 03.6.ppt
3.7. Rendición de cuentas Normas 03.7.ppt
3.8. Documentación procesos, actividades y tareas Normas 03.8.ppt
3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas Normas 03.9.ppt
3.10.Controles para las Tecnologías de la Información y
Comunicaciones. Normas 03.10.ppt
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Norma General para el Componente de
Información y Comunicación
Métodos,
procesos,
canales,
medios
y
acciones
que,
con
enfoque sistémico y
regular, aseguren el
flujo de información en
todas las direcciones
con
calidad
y
oportunidad.
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Normas Básicas para la
Información y Comunicación
4.1.
4.2.
4.3.
4.4.
4.5.
4.6.
4.7.
4.8.
4.9.
Funciones y características
información
Información y responsabilidad
Calidad y suficiencia de la información
Sistemas de información
Flexibilidad al cambio
Archivo institucional
Comunicación interna
Comunicación externa
Canales de comunicación
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de la
Normas 04.1.ppt
Normas 04.2.ppt
Normas 04.3.ppt
Normas 04.4.ppt
Normas 04.5.ppt
Normas 04.6.ppt
Normas 04.7.ppt
Normas 04.8.ppt
Normas 04.9.ppt
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Norma General para el Componente de
Supervisión
Supervisión
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El S. C. I., debe ser
objeto
de
supervisión
para valorar la eficacia y
calidad
de
su
funcionamiento
en
el
tiempo y permitir su
retroalimentación.
Es el seguimiento que se
realiza
a
través
de
actividades de autocontrol
incorporadas
a
los
procesos y operaciones de
la entidad, con fines de
mejora y evaluación. 29
Supervisión vs. Monitoreo
SUPERVISIÓN
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MONITOREO
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NORMAS BÁSICAS PARA LAS ACTIVIDADES DE
PREVENCIÓN Y MONITOREO Normas 05.1.ppt
• Prevención y monitoreo.
• Monitoreo oportuno del C.I.
SEGUIMIENTO DE RESULTADOS
• Reporte de deficiencias
Normas 05.2.ppt
• Implantación y seguimiento de
medidas correctivas
LOS COMPROMISOS DE MEJORAMIENTO
• Autoevaluación
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Normas 05.3.ppt
• Evaluaciones independientes.
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Compromisos de mejoramiento
¿Cómo creemos que nos ven?
¿Cómo nos vemos a nosotros
mismos?
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¿Cómo somos realmente?
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Seguridad Razonable…
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Gestión por Procesos
Los Procesos en las Organizaciones
P
R
O
V
E
E
D
O
R
E
S
E
N
T
R
A
D
A
S
ATRIB.
PROCESO
S
A
L
I
D
A
S
ATRIB.
C
L
I
E
N
T
E
S
ENTORNO
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Proceso vs. Procedimiento
Un procedimiento permite que se realice
una actividad o un conjunto de actividades.
Un proceso permite que se consiga un
resultado .
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Descargar

Sistema de Control Interno