XBRL: ¿Potencial para
el Sector Público?
Fernando Catacora Carpio
Comunidad Virtual de Contadores,
creada por Contadores para Contadores
Fernando Catacora Carpio
Fundador de REDContable.com
2:20 - 2:22
Reflexiones iniciales
Asientos de
apertura en el
libro diario de
Sir Thomas
Gresham.
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2:23 - 2:25
Reflexiones iniciales
 ICGFM past President, Mr. Relmond Van Daniker:
“…As far as we are aware, no projects exist to
develop a taxonomy for the government sector….or
to enable the production of whole of government
financial information..”
“…In the UK the government has several XBRL
projects, but again these are concerned with the use
of commercial reporting information for government
and public purposes, not with reporting and
consolidating financial information of government
entities themselves”
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3
2:26 - 2:24
Reflexiones iniciales
 Una búsqueda en Google
acerca del término XBRL
hace unos 5 años, apenas
daba unos 100 enlaces
relevantes.
 Una búsqueda en Google
hoy 3 de mayo genera
aproximadamente
208.000 enlaces.
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2:25 - 2:26
Agenda
 Introducción
 Evolución del XBRL
 Premisas para el reporte financiero en el Sector





Público
¿Qué entendemos como Sector Público?
Métodos de reporte o presentación de la información
financiera en Internet
¿Qué se necesita actualmente para crear una
iniciativa en el Sector Público?
Cierre
Sesión abierta de preguntas
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2:27 - 2:29
Introducción
La tecnología es un factor de influencia significativa no
sólo en el sector privado sino en las actividades del
sector público en donde existe un amplio nivel de
aplicaciones que se pueden desarrollar con la
participación del sector y especialistas que permitan
mejorar los objetivos de:
 Transparencia.
 Minimización de riesgos.
 Reducción del fraude.
La tecnología no es en sí útil hasta que
no tenga una aplicación real.
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2:30 - 2:31
Introducción – ¿Qué ha dicho AICPA?
Los 10 temas más importantes en tecnología (1)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
2003
Seguridad de la información.
Gerencia de la información de
negocios.
Integración de aplicaciones.
Servicios web.
Planificación y recuperación de
desastres.
Tecnología inalámbrica.
Acceso no autorizado.
Conectividad remota.
Gerencia de servicio al cliente.
Privacidad.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
(1)
2002
Aplicaciones de negocios y reporte
financiero.
Entrenamiento y competencia en
tecnología.
Controles y seguridad de la
información.
Calidad de servicio.
Recuperación de desastres.
Tecnologías de comunicaciones.
Herramientas de conexion remota.
Aplicaciones basadas en la web.
Personal calificado en tecnología de
información.
Aplicaciones de mensajería.
www.aicpa.org
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7
2:32 - 2:35
Evolución del XBRL
AICPA
decide
financiar un
proyecto de
prototipo de
EEFFs en
XML
El 31 de
diciembre se
termina el
prototipo de
EEFFs en
XML
Octubre 1998 Diciembre 1998
Dic-1998
Abril 1998
Charles
Hoffman
desarrolló
prototipos
de EEFFs y
cédulas de
auditoría en
XML
(2)
AICPA solicita la
elaboración de un
plan de negocios
para el proyecto y
se completa el 15
de Junio de 1999
Junio 1999
14 de Octubre de
1999 se da la
primera reunión
del Comité
Directivo de
XFRML(2)
Octubre 1999
Dic-1999
Septiembre 1998
Charles
Hoffman
realizó una
presentación
del potencial
de XML al
equipo de
tecnología del
AICPA
Julio 1999
12 empresas se
unen al
esfuerzo de
AICPA
La experiencia NIC-NIIF
Se publica la
especificación
XBRL 2.0 bajo
US GAAP y
empresas del
sector industrial
Se emite la
especificación
XBRL 2.0a bajo
US GAAP el 15
de Octubre de
2002
Diciembre 2001
Octubre 2002
Dic-2001
Dic-2000
Octubre 1999
Charles
Hoffman
finaliza un
prototipo de
XFRML para
EEFFs
basados en
XML
Julio 2000
Se publica el
31 de Julio la
especificación
XBRL 1.0
bajo US
GAAP y
empresas del
sector
industrial
XFRML = eXtensible Financial Reporting
Markup Language
Febrero 2001
Se emite el
primer
estándar
XBRL bajo
NIC-IFRS
Dic-2002
Noviembre 2002
Ene-2005
Enero 2005
Se emite la
segunda
versión de
XBRL bajo
NIC-IFRS
Se emite la
ultima versión
de XBRL bajo
NIC-IFRS
1 año 9 meses 2 años 1 mes
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2:36 - 2:37
Evolución del XBRL
En una perspectiva tecnológica : (3)
Dic-1998
Dic-1999
Dic-2000
Primera Fase
Dic-2002
Segunda Fase
-Creación de prototipos
-Constitución de la organización
-Creación de jurisdicciones
-Baja complejidad tecnológica
(3)
Dic-2001
-Desarrollo de taxonomías
-Mayor número de
jurisdicciones
-Mayor complejidad
tecnológica
-Inicio del desarrollo de
aplicaciones
Dic-2003
Dic-2004
Dic-2005
Tercera Fase
-Alto nivel de complejidad
-Creacion de editores de
archivos XBRL.
- Existencia de un mayor
número de aplicaciones.
-Mayores exigencias de
gobierno
corporativo
?
Visión del expositor
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2:38 - 2:39
Evolución del XBRL
Dónde se encuentra XBRL en el mundo de XML(Parcial)?(4)
Sector
Público
Matemáticas
Y Ciencias
Recursos
Humanos
Editoriales
y publicaciones
Finanzas
Transacciones
Financieras
Documentos
Financieros
XBRL
XML
Ciencias
de la
Salud
Viajes/
Comidas
Seguros
Información
al cliente
Construcción
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(4)
www.zapthink.com
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10
Premisas para el reporte
financiero en el Sector Público
2:40 - 2:41
Dos premisas son importantes para el reporte
financiero en el sector público:
Rendición de Cuentas
Bien Común
Todos los Estados
disponen de un mecanismo de rendición de
cuentas en el Sector
Público.
El interés de utilidad
económica como se
conceptualiza en el
sector privado
se transforma en
utilidad pública
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2:42 - 2:43
¿Qué entendemos por Sector Público?
A
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B
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2:42 - 2:43
¿Qué entendemos por Sector Público?
A
B
Utilidad Económica
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2:42 - 2:43
¿Qué entendemos por Sector Público?
A
B
Complejidad
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2:42 - 2:43
¿Qué entendemos por Sector Público?
A
B
Regulación
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2:42 - 2:43
¿Qué entendemos por Sector Público?
A
B
Tamaño
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2:44 - 2:45
Métodos de reporte o presentación de
la información financiera en Internet
Recursos Compartidos – Premisa Básica
Discusiones
Recursos de Información
groups.yahoo.com
www.redcontable.com
Correo electrónico
www.excite.com
www.hotmail.com
www.yahoo.com
Entretenimiento
www.latingames.com
MUNDO GLOBAL
Programas
www.cnet.com
Comercio electrónico
www.amazon.com
www.cpa2biz.com
Comunicaciones B2B
voicecafe.optecs.net
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2:46 - 2:47
Métodos de reporte o presentación de
la información financiera en Internet
Activos
Activo Circulante
Efectivo y equivalentes de efectivo
Efectos y cuentas por cobrar, neto
Inventarios
Productos terminados
Productos en proceso
Materia prima
Materiales y suministros
En tránsito
31 de Diciembre
2002
31 de Diciembre
2001
9,464,824
61,899,788
8,117,601
60,250,493
4,122,822
5,848,937
20,663,138
11,074,626
11,295,548
4,728,663
6,980,378
28,845,994
12,410,407
22,416,023
REPORTE TRADICIONAL-PAPEL
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2:46 - 2:47
Métodos de reporte o presentación de
la información financiera en Internet
<html>
<head>
<title>Untitled Document</title>
<meta http-equiv="Content-Type" content="text/html; charset=iso-8859-1">
</head>
<body bgcolor="#FFFFFF" text="#000000">
<table width="58%" border="0" height="182">
<tr>
<td height="33" width="57%"><b>Activos</b></td>
<td height="33" width="20%">31 de Diciembre<br>
1997 <br>
</td>
<td height="33" width="23%">31 de Diciembre<br>
1996 </td>
</tr>
<tr>
<td width="57%">Efectivo y equivalentes de efectivo </td>
<td width="20%">9,464,824</td>
<td width="23%">8,117,601 </td>
FORMATO HTML-HYPERTEXT MARKUP LANGUAGE
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2:46 - 2:47
Métodos de reporte o presentación de
la información financiera en Internet
FORMATO HTML CON UN BROWSER - IE
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2:46 - 2:47
Métodos de reporte o presentación de
la información financiera en Internet
HOJA DE CALCULO - EXCEL
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2:46 - 2:47
Métodos de reporte o presentación de
la información financiera en Internet
PDF – Portable Document Format
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2:48 - 2:50
Métodos de reporte o presentación de
la información financiera en Internet
Recursos Compartidos
Ejecución Presupuestaria
Estadal
Ejecución Presupuestaria
Nacional
Estado de Resultados
Estado de Flujo de Caja
MUNDO GLOBAL
Propiedad Planta y Equipo
Balances Generales
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2:51 - 2:52
¿Qué se necesita actualmente para crear
una iniciativa en el Sector Público?
 ICGFM past President, Mr. Relmond Van Daniker:
“What is required initially is a small pilot project to
establish whether XBRL could be used …. to
consolidate financial information from government
entities within a country…the implications and scale
of the task of developing a taxonomy and a software
tool that would consolidate the XBRL data.”
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2:53 - 2:54
¿Qué se necesita actualmente para crear
una iniciativa en el Sector Público?
Algunos hechos que usted debe conocer:
-
La semana pasada se llevó a cabo la XI Conferencia
Internacional del consorcio XBRL en la ciudad de Boston.
La SEC en los Estados Unidos inició un programa de envío
voluntario de información financiera en el formato XBRL.
Existe una competencia académica anual y en la cual el año
pasado la ganó un equipo de Argentina.
No existe un proyecto para desarrollar una taxonomía en el
Sector Público.
El sitio oficial que debe visitar inicialmente es:
www.xbrl.org
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2:55 - 2:55
Cierre
"...Esto mismo harás con todas las cuentas que
tuvieras que arrastrar a un folio nuevo, posterior,
engarzándolas del modo indicado, sin dejar
ningún espacio entre ellas y las anteriores, por lo
que las cuentas se han de colocar siempre en el
lugar que les corresponde, siguiendo el mismo
orden en que se originan, por su día y año, de
manera que nadie te pueda calumniar "
Computis et Scripturis
Luca Paciolo
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26
2:55 - 3:10
Sesión Abierta de Preguntas
?
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XBRL para las NIC-IFRS