UNIDAD 2
LA OPERACIÓN DE COMERCIO
INTERNACIONAL
LA OPERACIÓN DEL
COMERCIO EXTERIOR
2.1. INVOLUCRADOS EN EL DESPACHO
ADUANERO
2.2. LA RESPONSABILIDAD DEL
AGENTE Y APODERADO ADUANAL
2.3. INFRACCIONES Y SANCIONES EN
MATERIA ADUANERA
VIII. INFRACCIONES
Y
SANCIONES (Arts.
IX. RECURSOS
ADMINSITRATIVOS (Art. 203)
I. DISPOSICIONES GENRALES
(Art de 1 -9)
176 al 202)
VII. AGENTES
ADUANALES, APODERADOS ADUANALES Y
DICTAMINADORES
ADUANALES
( Arts. 159 al 175)
VI. ATRIBUCIONES
DEL PODER EJECUTIVO
FEDERAL Y DE LAS
AUTORIDADES FISCALES
(Arts. 143 al 158)
ESTRUCTURA
DE LA LEY
ADUANERA
V. FRANJA Y
REGION
FRONTERIZA
(Arts. 136-142)
II. CONTROL DE
ADUANA EN EL
DESPACHO (Arts. 1
10-50)
III. CONTRIBUCIONES,
CUOTAS COMP. Y
DEMAS REGULACIONES
NO ARANCELARIAS
AL C.E.(Arts.51-89)
IV. REGIMENES
ADUANEROS (Arts.
90-135
2.3 INFRACCIONES Y
SANCIONES (relacionadas con
la Import. o Export.)
INFRACCIONES (Art. 176)
I)
Omitan el pago total o parcial de
los Imptos. o cuotas
compensatorias.
SANCIONES (Art. 178)
I)
II)
II)
III)
Sin permiso, firmas electróni cas o
incumplimiento de otras
regulaciones no arancelarias
Import. /Export. prohibida, o no
amparadas en sus programas en
caso de IMMEX
IV)
III)
Multa del 130% al 150% de los
impuestos omitidos. En caso de
pasajeros será del 80% al 120%
del valor comercial de la Mcia.
Salvo Art. 50 de L.A.
Multa de $2,000.00 a $5,000.00
por falta de permiso.(vehículos)
Multa del 70% al 100% por incumplimiento de regulaciones no
arancelarias (no vehículos),
excepto NOM de información
comercial
Multa del 70% al 100% del valor
comercial.
2.3 INFRACCIONES Y
SANCIONES (relacionadas con
la Import. o Export.)
INFRACCIONES (Art. 176)
IV)
SANCIONES (Art. 178)
Se pretenda incumplir con las
fracciones anteriores, sin que se
cosumen los actos por causa ajena
a la voluntad del agente aduanal.
V)
Se interne mercancía de la franja
fronteriza al interior del país en los
casos anteriores.
VI)
Se extraiga o pretenda extraer
Mcia. De recinto fiscal o
fiscalizado sin autorización.
VII)
No poder hacer el reconocimiento aduanero por no encontrarse la mercancía en el lugar
señalado
Se aplican las sanciones que
corresponda al incumplimiento.
v)
Multa del 100% al 150% del valor
comercial
vi)
Multa del 5% al 10% del valor
declarado
2.3 INFRACCIONES Y
SANCIONES (relacionadas con
la Import. o Export.)
INFRACCIONES (Art. 176)
SANCIONES (Art. 178)
VIII)
Mercancía en tránsito internacional
se desvíen de rutas fiscales.
IX)
Se introduzcan mercancías por
aduana no autorizada
VIII)
X)
Se presente la mercancía al sistema
de selección automatizada (semáforo) sin pedimento o con uno que
no corresponda.
IX)
XI)
El nombre o domicilio fiscal del
importador o proveedor sean falsos
o inexistentes o bien la factura sea
falsa.
VII)
X)
Multa del 70% al 100% del valor
que resulte mayor entre el
declarado y comercial.
Multa del 10% al 20% del valor
que resulte mayor entre el
declarado y el comercial
Multa aplicable de las fracciones I
a la IV , o bien del 70% al 100%
del valor comercial cuando estén
exentas de arancel. Salvo se
demuestre que el pago se efectuó
antes de la presentación de la
mercancía aplicándose el Art. 185
Multa del 70% al 100% del valor
en aduana.
2.3 INFRACCIONES Y
SANCIONES (relacionadas con
la Import. o Export.)
A QUIENES SERAN APLICABLES LAS
SANCIONES DEL ART. 178 (Art. 179)
- A quien enajene, comercie, adquiera o tenga en su poder
por cualquier título mercancía extranjera.**
** Considerar el Art. 53 de la L.A. (responsabilidad solidaria)
- No se aplica en la adquisición o tenencia de artículos de uso
personal del infractor. (alimentos y bebidas, ropa,
cosméticos, productos de aseo, lociones, medicamentos,
artículos domésticos para su casa habitación) SIN
SOBREPASAR LA FRANCIQUCIA
2.3 INFRACCIONES Y
SANCIONES (relacionadas con
la circulación indebida en
recinto fiscal)
Arts. 180 al 181
Quienes circulen dentro de recinto fiscal o
fiscalizado sin autorización de las
autoridades.
Multa: de $1,000.00 a $1,500.00
2.3 INFRACCIONES Y
SANCIONES (relacionadas con
el destino de la mercancías)
INFRACCIONES (ART. 182)
SANCIONES (Art. 183)
-Destinen
I)
mercancía importada con franquicia,
exención o reducción de contribuciones,
a finalidad distinta por lo que se les
otorgó estos beneficios, las trasladen a
lugar distinto al señalado o las vendan o
use persona diferente al beneficiario.
- Vendan o compren vehículos importados temporalmente, o lo presten a terceros. Lo hagan en
zona
fronteriza sin ser residentes del lugar y presten el
vehículo fuera de esta zona.
- Excedan el plazo para retorno de mercancía.
-Multa del 130% al 150% del beneficio obtenido
- Multa del 30% al 50% del IGIE o del 15% al
30% en caso que estuviera exenta.
Multa de $500.00 a $750.00 por cada 15 días de retraso
espontáneo (No vehículos)
III) Multa del Art. 178 I) II, III o IV, o del 30%-50% del
valor comercial en caso de ser exenta, si el
retraso es descubierto por la autoridad
II)
2.3 INFRACCIONES Y
SANCIONES (relacionadas con
el destino de la mercancías)
INFRACCIONES (ART. 182)
-
Retiren de recinto fiscalizado autorizado
para operar en el régimen de transformación, elaboración o reparación con firnes
distintos de la exportación.
-
No presenten en tiempo la mercancía de
tránsito interno
Presenten los pedimentos de tránsito interno o internacional concluir la operación
sin la presentación de la mercancía.
Hagan exportación o desistimiento
presentando el pedimento sin la mercancía.
-
-
SANCIONES (Art. 183)
-
Multa de $30,000.00 a
$40,0000.00
-
Multa del 70% al 100%
del valor en aduana
2.3. INFRACCIONES Y
SANCIONES
CLASIFICACION DE LAS INFRACCIONES
·
Infracciones que dan lugar al inicio del Procedimiento Administrativo en
Materia Aduanera (PAMA), se establecen las causales en el articulo 151 de la
Ley Aduanera. = embargo precautorio.
·
Infracciones que conllevan la retención de las mercancías sin que inicie el
procedimiento administrativo en materia aduanera, se establecen en el articulo
158 de la Ley Aduanera.
·
Infracciones que no dan lugar al inicio del procedimiento administrativo en
materia aduanera y si al procedimiento Administrativo por contribuciones
omitidas y/o cuotas compensatorias omitidas (PACCO) se establecen en el
articulo 152 de la Ley Aduanera.
2.3. INFRACCIONES Y
SANCIONES
Procedimiento
Administrativo en
Materia
Aduanera
Embargo
precautorio
QUE PASA CON
SIGNIFICADO
LA MERCANCIA
PAMA
MOMENTOS DE
APLICACION
CONCEPTO
Acta que se levanta
La autoridad aduanera al descubrir
alguna irregularidad en el C.E.
FUNDAMENTO
Arts. 46, 150
y 151 de la L.A.
-Reconocimiento aduanero
-2do. Reconoocimiento
-Verificación en transporte
- Visitas domiciliarias
DIFERENCIAS ENTRE INFRACCION
ADUANERA Y DELITO ADUANERO
INFRACCION
DELITO
ES SANCIONADA POR UNA AUTORIDAD
ADMINISTRATIVA, DEPENDIENTE DEL
PODER EJECUTIVO, CON APLICACIÓN
DE LA LEY ADUANERA.
ES SANCIONADA POR UNA AUTORIDAD
DEPENDIENTE DEL PODER
JUDICIALCON APLICACIÓN DEL
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION.
EL ACTO U OMISIÓN QUE LA ORIGINA,
VIOLA DISPOSICIONES DE CARÁCTER
ADMTIVO. EJ. LEYES, REGLAMENTOS
CIRCULARES, ETC.
EL DELITO VULNERA NORMAS DE
DERECHO PENAL QUE PROTEGE LA
VIDA, SALUD, ECOLOGÍA,
PATRIMONIO, ETC.
ATRIBUIDA A PERSONAS FÍSICAS O
MORALES.
EL DELITO ES LLEVADO A CABO POR
INDIVIDUOS.
LOS ELEMENTOS COMO EL DOLO NO
SON ESENCIALES PARA DETERMINAR
SU COMISION.
EL DELITO REQUIERE DE LOS
ELEMENTOS DE DOLO Y CULPA PARA
EXISTIR
LA SANCION APLICABLE EN CASO DE
INFRACCION SE TRADUCE EN MULTAS
LA SANCION SE TRADUCE EN
PRIVACIÓN DE LA LIBERTAD.