Advancing Tax Justice Through
Human Rights
“Las instituciones financieras y su rol en la
política tributaria"
Rodolfo Bejarano
Lima, 30 de abril de 2015
Las reformas impulsadas por el FMI y el BM
-
Fondo Monetario
Internacional: Consenso de
Washington / liberalización de
las economías y los
movimientos de capital.
-
Banco Mundial:
Financiamiento de proyectos /
Asesoría en políticas para
sectores específicos.
-
Banco Interamericano de
Desarrollo: Programas y
proyectos de política fiscal.
Política fiscal en el sector minero
Banco Mundial: Estrategia minera para América Latina y el Caribe
Objetivo: atracción de capitales y competitividad en
el sector minero
Reformas fiscales:
- Eliminación del control de cambios.
- Eliminación de las regalías.
- Eliminación de derechos de importación.
- Impuestos a las utilidades:
-
-
-
Tasas competitivas / evitar doble tributación
Impuesto sobre activos condicionado
Limitar la participación de utilidades
Recuperación de IVA
Libertad de operaciones comerciales (precios
desregulados)
“Adaptación” de las leyes laborales
Perú: Minera de oro Yanacocha
-
-
Yanacocha: una de las auríferas
más grandes del mundo, con
grandes cuestionamientos
sociales y ambientales.
El IFC es uno de los dueños de
la empresa. Ha otorgado
préstamos para financiar las
inversiones.
Fraude tributario y afectación a los derechos
Minera Yanacocha S.R.L.
Durante los 2 últimos años Yanacocha reportó pérdidas por casi US$
1,000 millones. Las inversiones del proyecto Conga son cargadas
como costo, afectando los ingresos al Estado peruano.
Fraude tributario y afectación a los derechos
No hay coincidencia en los reportes de Newmont y Buenaventura.
Para el 2014 se reportan ganancias antes de impuestos por US$ 89
millones. Para el 2013 esta cifra es de US$ 292 millones.
Las IFD y el sistema financiero offshore
-
-
El uso de las guaridas fiscales no solo se
limita a las empresas multinacionales. Las
instituciones financieras creadas por
gobiernos para promover el desarrollo
canalizan sus recursos por medio de
fondos en jurisdicciones opacas.
El reporte “Going Offshore” de Eurodad
analiza 3 IFD multilaterales y 14
bilaterales europeas sobre el uso de las
guaridas fiscales y si tienen normas al
momento de decidir dónde canalizar su
dinero.
Las IFD y el sistema financiero offshore
Algunos hallazgos:
-Al 2013, 118 de 157 inversiones realizadas por el CDC (IFD del
Reino Unido) pasó por jurisdicciones que figuran en el top 20
de Índice de Secreto Financiero de Tax Justice Network (FSI).
Entre 2000 y 2013, estos fondos recibieron un total de $ 3.8 mil
millones del CDC.
Las IFD y el sistema financiero offshore
Algunos hallazgos:
- Hasta junio de 2014, la Sociedad Belga de Inversión para los
Países en Desarrollo (BIO) participó en un total de 42 fondos
de inversión, 30 de los cuales estaban domiciliados en
jurisdicciones del top 20, con un total de $ 207 millones.
Las IFD y el sistema financiero offshore
Algunos hallazgos:
- Norfund de Noruega tenía 46 de un total de 165 inversiones
canalizados a través de las jurisdicciones que aparecen en top
20. Estas inversiones ascienden a $ 339 millones.
Las IFD y el sistema financiero offshore
Algunos hallazgos:
- De los 46 proyectos de inversión de IFD alemán Deutsche Investitions
(DEG) al 2012, al menos 7 fueron estructurados a través de los
principales paraísos fiscales como las Islas Caimán y las Islas Vírgenes
Británicas.
IFC : Entre julio de 2009 y junio de 2013, apoyó intermediarios
financieros registrados en paraísos fiscales con un importe de $ 2.2 mil
millones. Además, entre enero y junio de 2013, la CFI reveló 94
propuestas de proyectos de inversión a través de intermediarios
financieros. Al menos 8 de estos proyectos estaban destinados para
países en desarrollo, pero se canalizaron a través de vehículos
corporativos registrados en: Islas Caimán ( 4 ), Mauricio ( 2 ),
Delaware ( 1 ) y Guernsey ( 1 ). Estos proyectos recibieron un monto
total de $ 195 millones.
Las IFD y el sistema financiero offshore
Algunos hallazgos:
• La mayoría de las IFD tienen normas
internas sobre la utilización de paraísos
fiscales. Sin embargo, en algunos casos
estas normas no están disponibles al
público.
• La mayoría de las normas dadas a conocer
públicamente son altamente dependientes
de las clasificaciones presentadas por la
OCDE.
• No es una práctica estándar exigir a las
empresas en las que invierten hacer
reportes país por país.
• La mayoría de las IFD no revela
públicamente los detalles de cartera, como
la propiedad efectiva o beneficiario real de
las empresas en las que invierten.
Las IFD y el sistema financiero offshore
Recomendaciones:
• Las IFD sólo deberían invertir en sociedades y fondos
que quieran revelar públicamente información sobre el
beneficiario y reportar sus cuentas financieras en cada
país donde operan.
• Se debe garantizar que los fondos en los que invierten
estén registrados en el país de operación.
• Las IFD deben ser plenamente responsables de sus
propias operaciones y las de sus clientes. Para ello,
las normas de operación deben ser de fácil acceso
para todos los ciudadanos asi como garantizar la
transparencia de toda la cartera de proyectos para la
rendición de cuentas adecuada.
Gracias
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