Acuerdo Número 024-2007 del Directorio de la
Superintendencia de Administración Tributaria
Guatemala, Octubre de 2007
OBJETIVOS SAT 2004-2007
Incrementar el cumplimiento tributario voluntario
Incrementar servicios y facilitación al contribuyente
Mejorar la efectividad institucional
Mejorar la cultura tributaria
Mas impuestos recaudados
Menos evasión, contrabando y defraudación
Integridad institucional
FACILITACIÓN: HACIA LA SAT VIRTUAL
Herramientas electrónicas:
Versión 1
ANTECEDENTES
Ausencia de normativa para emitir, registrar y archivar facturas
y documentos en versión electrónica e interconexión entre
vendedores y proveedores.
Obligación de mantener por cuatro años copia física de las
facturas o cintas de facturación con altos costos de archivo,
almacenamiento y resguardo.
La factura electrónica es una práctica global.
España, Argentina y Chile han utilizado la facturación
electrónica para facilitar el comercio y combatir la facturación
adulterada o falsa.
ANTECEDENTES
La adulteración, anulación y falsificación de
Facturas de Ventas y de Compras, componen
entre el 25% y el 50% de las maniobras de
evasión en América Latina.
En Guatemala se ha reducido la tasa de evasión
del IVA de 34.4% en 2004 a 31% en 2006,
esperándose 27% para 2007 (Chile tiene menos
del 14%). Sin embargo, la práctica de facturación
adulterada o falsa sigue siendo extendida.
PROPORCIÓN DE AJUSTES
POR FACTURAS FALSAS,
DEL TOTAL DE AJUSTES
ARGENTINA
50%
BRASIL
47%
PARAGUAY
40%
URUGUAY
30%
CHILE
25%
GUATEMALA (Estimación 2006)
30%
¿QUÉ ES UNA
FACTURA ELECTRÓNICA (FACE)?
Es una factura autorizada, emitida, archivada y conservada
en forma electrónica, lo que garantiza:
La existencia y procedencia del emisor y receptor
La precisión de su contenido
El control en “tiempo real”
La facilidad de acceso a la información
Igual validez a las de papel
Incorpora un Código de Autorización de Emisión
(CAE) que la hace única
FACTURA ACTUAL
EN PAPEL
FACTURA ELECTRÓNICA
(Impresa)
FACTURA
FACE-A00010000001
Resolución SAT Número 2006-1-A-34-4806
De Fecha 31-07-2006. Del 100,000 al 1,000,000
Imprenta ABC NIT 25835-4
Resolución SAT Número 2007-1-A-34-1234
De Fecha 1-09-2007. Del 0000001 al 1,000,000
Imprenta Virtual GFACE NIT 2888-3
Código de Autorización Electrónica (CAE)
ACTORES EN EL PROCESO DE
FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Contribuyente
GFACE
Clientes del
Contribuyente
SAT
• Solicita autorización para uso de servicios de facturación o
archivo electrónico de facturas y otros documentos
• Emite facturas utilizando servicios de un GFACE autorizado
por SAT
• Obtiene certificación de cumplimiento de condiciones de
infraestructura tecnológica, seguridad y funcional
• Obtiene autorización de SAT para actuar como GFACE
• Solicita autorización de SAT para uso de servicios de
facturación o archivo electrónico de facturas y otros
documentos
• Emite facturas utilizando servicios de un GFACE autorizado
por SAT
• Emite normativa y gestiona proceso de certificación y
autorización de GFACES
• Autoriza a Contribuyentes a utilizar servicios
• Supervisa la buena marcha de los procesos y utiliza
información almacenada en GFACES cuando es necesario
PROCESO DE FACTURACIÓN
TRADICIONAL
IMPRESION
AUTORIZACION
- Impresión en papel
Solicitud
y autorización
en papel,
Solicitud
y autorización
gestión presencial
- Autoimpresión
(registradoras o
sistemas)
electrónica – RFI -
REGISTRO Y
ARCHIVO
Físico de facturas o de
rollos que comprueban la
impresión de
registradoras
PROCESO ELECTRÓNICO DE
FACTURACIÓN (Optativo)
AUTORIZACION
Solicitud y
Solicitud y
autorización
electrónica,
autorización
remota, al
electrónica
contribuyente
– RFI - o a
su impresor
IMPRESIÓN
Electrónico.
Documento físico
es opcional
REGISTRO Y
ARCHIVO
Electrónico,
Electrónico,
Independientemen
Independientete de de
la forma
de
mente
la forma
deimpresión
impresión
ANTES
FACTURA EN
PAPEL
COPIA DE
FACTURA EN
PAPEL
AHORA
FACTURA
ELECTRÓNICA
FACTURA EN PAPEL
O
AUTOIMPRESIÓN
REGISTRO Y
ARCHIVO
ELECTRÓNICO
DE LA FACTURA
BENEFICIOS PARA EL
CONTRIBUYENTE
Reducción del costo en almacenamiento (80% en otros
países)
Fácil manejo de grandes volúmenes de facturas y
documentos, facilitando el comercio
Seguridad en la emisión y conservación de documentos,
inalterabilidad
Certeza de autenticidad, promoviendo la eliminación de
falsificación o alteración , menos competencia desleal
Certeza en la relación con la SAT en materia de
facturación, fiscalización más fácil
BENEFICIOS PARA LA SAT
Certeza sobre la autenticidad de facturas y otros
documentos, disponibilidad en línea e inalterabilidad
Segregación de las acciones de emisión, archivo y
resguardo de documentos
Simplifica la fiscalización
Mayor control, reduciendo la evasión y fraude fiscal
Mejores condiciones de seguridad
Coadyuva en la mejora de la recaudación
BENEFICIOS PARA EL PAÍS
Mejora el ranking comercial y la
competitividad
Contribuye a reducir la tasa de
evasión fiscal
Contribuye integralmente al desarrollo
económico y social de Guatemala
GFACES
Sociedades con capital mínimo pagado de Q.1 millón y
acciones 100% Nominativas
Mínimo 3 años de operación en servicios informáticos
Solicitar su habilitación a la SAT
Acreditar experiencia de desarrollo de sistemas
informáticos complejos
Obtener certificación de haber cumplido los requisitos
técnicos, tecnológicos, de seguridad y operación
Obtener habilitación de la SAT
Estar solvente de obligaciones tributarias y demás
requisitos de confianza
Contrato con la SAT para la prestación del servicio
PRIMER PASO: GFACES
Emisión de
especificaciones
técnicas por
SAT
GFACE
GEFACE
solicita
autorización
para operar
Evaluación
por
certificador
de que el
GEFACE
GFACE
solicitante
cumple
requisitos
SAT emite
autorización
Inicia
operaciones
como
proveedor de
servicios de
facturación
electrónica.
ESQUEMA GLOBAL DE
FUNCIONAMIENTO
CONTRIBUYENTES
INTERMEDIARIOS
SAT
Conexión a sitio de Internet con Intermediario
Autorizado por SAT, previa autenticación de
usuario, para envío de archivo generado por
aplicación de Factura Electrónica
Factura Electrónica verifica, valida y
acepta transacción del
contribuyente
Verificaciones
On-Line de
Facturas
Electrónicas
Comprador
Intermediario A, B, C
Vendedor
Internet
o VPN
Intermediario D, E, F
Internet
o VPN
Bancos X, Y, Z
COPIAS DE SEGURIDAD
CARACTERÍSTICAS COMPARADAS
Hay intermediarios
Si
Si
Si
Si
Si
Código Único por
transacción
Si
Si
Si
Si
Si
Empresas auto generan su
código
No
Si
Si
No
No
AT Genera Códigos de
Autorización
Si
No
No
Si Parcial
Si Parcial
Acceso a la información
30
30
30
30
En Línea
Resumen Mensual
Codificado
No
No
No
Si
Si
72 Horas
No
Regulado
5 años
6 años
4 años
Tiempo de almacenamiento
de facturas
Facilitación con
control
Competitividad
Reducción de la
evasión
Formularios
• SAT-0319 Solicitud de habilitación o
Inhabilitación de EFACE
• SAT-0329 Solicitud de habilitación de GFACE
• SAT-0168 Acreditación de GFACE
• SAT-0158 Autorización de documentos
electrónicos
• SAT-0249 Anulación de autorización de
documentos electrónicos
Más información en:
Portal SAT
www.sat.gob.gt
[email protected]
Teléfono de consultas
1-801-00-72848 (la llamada es gratuita)
Teléfonos de la Mesa de ayuda
23627570 y 71
Oficinas y Agencias Tributarias
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Superintendencia de Administración Tributaria
Guatemala, Octubre de 2007