Décimo Congreso Internacional de la Industria
Confederación de
Operadores Económicos
Autorizados
de Latinoamérica,
Automotriz
en
México
CIIAM
España y el Caribe, S.C. (COEALAC)
Consejo Nacional de la Industria Maquiladora y de Exportación (INDEX)
Esquema de Certificación
en materia
IVA y IEPS
Esquema
dedeCertificación
en materia de IVA e IEPS
26 de Marzo 2014
21 de Abril 2014
Contenido
Objetivo
Niveles de certificación
Beneficios y requisitos
Esquema de operación
Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías
Capacitación del personal y Proceso de Certificación
Medios de atención al contribuyente
Anexos
Objetivo
Atender las disposiciones de las Leyes del Impuesto al Valor
Agregado (IVA) y del Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios (IEPS), otorgando un crédito fiscal a las empresas
que se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales y aduaneras; consistente en una
cantidad equivalente al 100% del IVA y del IEPS, que deba
pagarse por la importación temporal de bienes.
Dirigido a:
De importación temporal para
elaboración, transformación o
reparación en programas de
maquila o de exportación
(IMMEX).
De recinto fiscalizado
estratégico.
Empresas de los
regímenes
aduaneros:
De elaboración,
transformación o reparación
en recinto fiscalizado.
De depósito fiscal para
someterse al proceso de
ensamble y fabricación
de vehículos.
Niveles de Certificación
La certificación se divide en modalidades que permiten obtener el
crédito fiscal y beneficios adicionales.
A.
Certificación básica para obtener el crédito fiscal.
AA.
Certificación para empresas que demuestren un
compromiso con el fomento de las cadenas de
cumplimiento.
AAA.
Certificación para empresas que, además de su
compromiso con las cadenas de cumplimiento, se
encuentran en su nivel más alto de eficiencia en
el uso de su programa.
Beneficios
Hasta 11 Beneficios
Certificación
A
AA
AAA



20 días
15 días
10 días
1 año
2 años
3 años
30 días
60 días
5. Carta invitación para efectos de regularización, previo al inicio de las
facultades de comprobación.


6. En caso de que el contribuyente incurra en causales de cancelación del
padrón de importadores y exportadores específicos se seguirá el
procedimiento sin aplicar la suspensión inmediata.


7. Optar por el despacho aduanero de exportación en su domicilio.


8. Renovación automática.


1. Crédito fiscal al 100 %
2. Devolución de IVA conforme al artículo 22 del Código.
3. Vigencia de la certificación.
4. Prórroga para corrección en caso de autodeterminación.
9. Podrán presentar pedimentos consolidados mensuales.

10. Exención del Anexo 24, mientras se reflejen descargos en sistema
corporativo.

11. Efectuar el despacho aduanero de las mercancías para su importación
temporal, sin declarar los números de serie.

Requisitos
8 Requisitos Generales
1.
Contar con control de inventarios corporativo.
2.
Presentar la opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales de la solicitante, socios,
accionistas, representante legal, administrador único y miembros del consejo.
3.
No encontrarse en el listado de empresas publicadas por el SAT en términos de los artículo 69 y 69-B,
tercer párrafo del Código Fiscal de la Federación, con excepción de lo dispuesto en la fracción VI del
referido artículo 69.
4.
Contar con certificados de sellos digitales vigentes y no se hubiere comprobado que se infringió el
artículo 17-H, fracción X del Código, durante los últimos 12 meses.
5.
Acreditar el registro del personal ante el IMSS y el pago de cuotas obrero patronales de 10
empleados.
6.
Acreditar la inversión en territorio nacional.
7.
Reportar el nombre y dirección de los clientes y proveedores en el extranjero.
8.
Permitir el acceso al personal del SAT, para las visitas de inspección.
Art. 69 del Código Fiscal de la Federación, casos en los que no aplica la reserva de la información.
Art. 69 –B del Código Fiscal de la Federación, publicación en DOF de contribuyentes con operaciones simuladas.
Artículo 17-H, fracción X del Código Fiscal de la Federación, causales para dejar sin efectos los certificados digitales.
Requisitos
7 Requisitos específicos para las empresas IMMEX.
1.
Contar con el programa IMMEX vigente.
2.
Registrar ante el SAT los domicilios en los que realiza actividades vinculadas al programa
IMMEX.
3.
4.
Demostrar, durante la visita de inspección, que se cuenta con la infraestructura necesaria para la
operación de manufactura , maquila, proceso industrial o de servicio autorizado.
Acreditar que el valor de la mercancía transformada o retornada representa al menos un
60% del valor de las importaciones temporales de insumos, considerando los últimos doce
meses. (80% para las IMMEX de sectores sensibles).
5.
Acreditar el legal uso o goce del inmueble.
6. Describir brevemente las actividades realizadas, relacionadas con los procesos productivos o
prestación de servicios.
7.
Acreditar un contrato de maquila, de compra venta , orden de comprar o de servicios, o pedidos en
firme vigentes, que acrediten la continuidad del proyecto de exportación.
4 requisitos más para las IMMEX de sectores sensibles y
2 para los Recintos Fiscalizados y Recintos Fiscalizados Estratégicos.
2 De depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos
IMMEX: Industria de la Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación
Requisitos
4 Requisitos adicionales para acceder a las modalidades:
1.
2.
AA
AAA
40%
70%
a. Que ha realizado operaciones al amparo del régimen para el cual
solicitan la certificación del IVA e IEPS por lo menos por :
5 años
7 años
b. Acreditar el pago de cuotas obrero patronales durante el ejercicio
anterior por al menos :
1000
empleados
2500
empleados
$50
millones
$100
millones
Que al menos el % del valor de las operaciones realizadas en territorio
nacional y vinculadas a su actividad preponderante, durante el ejercicio
inmediato anterior, se hayan realizado con proveedores que cuentan
con opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales.
Acreditar alguno de los siguientes supuestos:
c.
Contar con inversión de por lo menos:
3.
Que la empresa no tenga créditos fiscales determinados por el SAT
en los últimos:
12 meses
24 meses
4.
Que acrediten que están al amparo del procedimiento previsto en el
antepenúltimo párrafo de la regla 5.2.13. o que efectuaron el pago del
mismo.


Regla 5.2.13, antepenúltimo párrafo: Las empresas que cuenten con créditos fiscales podrán acceder a la certificación siempre y
cuando soliciten la autorización de pago a plazos en forma diferida de las contribuciones omitidas y de sus accesorios sin que
dicho plazo exceda de 12 meses a partir de la autorización otorgada por el SAT o se le haya autorizado el pago en parcialidades.
Esquema de operación
40 días hábiles
Contribuyente
www.ventanillaunica.gob.mx
Solicitud de
certificación
(de conformidad con
el calendario)
SAT

El proceso de llenado de la solicitud será sencillo y
ágil.

El 80% de los requisitos serán verificados con la
información disponible en las bases de datos
institucionales.

El formato de solicitud y el instructivo de llenado
se publicaron en la Octava Resolución de
Modificación a las Reglas de Carácter General en
Materia de Comercio Exterior el 27 de febrero de
2014.
Validación
de la
información
y análisis de
riesgo
Ejecución
de visita
Resolución
En su caso,
liberación de
beneficios
Monitoreo de
cumplimiento.
Sistema de Control de Cuentas de Créditos y
Garantías, SCCCyG
El control de los créditos y garantías se realizará a través de un Sistema administrado por
el SAT, el cual operará bajo el principio de cargos y abonos a la cuenta de créditos o
garantías:
Mecánica de cargos
Mecánica de abonos
Cada cargo (importación temporal/ transferencia
recibida) genera un crédito o una reducción del saldo
garantizado
El descargo permitirá ingresar movimientos de
retornos, transferencias y cambios de régimen,
comprendidos hasta la fecha de retorno establecida
para dicha cuenta
La Industria cuenta hoy en día con la información suficiente para operar el SCCCyG, por
lo que el impacto en la operación o la carga administrativa adicional para las empresas
no será significativo.
Tanto el SAT como las empresas, podrán llevar un control de las importaciones
temporales, conforme a las disposiciones legales.
Operación del SCCCyG
Contribuyente
con certificación
RCGMCE 5.2.13
Realiza
importación
temporal
Realiza el
retorno de la
mercancía
Pago de
IVA/IEPS
mediante
crédito o fianza
Sistema de Control de
Cuentas de Créditos y
Garantías, SCCCyG
Registra y controla los
cargos de créditos
/fianzas
Registra y controla los
abonos de créditos
/fianzas e
Capacitación de personal
El día 10 de febrero de 2014, inició el Programa Piloto con la participación de 13
empresas, el cual sirvió como capacitación del personal de nueva contratación, mismo
que concluyo el 28 de marzo de 2014.
Se han contratado funcionarios de nuevo ingreso, para la implementación del
esquema de certificación en materia de IVA e IEPS.
La capacitación ha incluido pláticas de especialistas del SAT, de la industria y de las
Cámaras y Asociaciones industriales y de comercio.
Cámara Nacional de la Industria del Hierro y del Acero
(CANACERO)
Asociación Mexicana de la Industria Automotriz, S.C.
(AMIA)
Cámaras y
Asociaciones:
Federación Mexicana de la Industria Aeroespacial, S.C.
(FEMIA)
Consejo Nacional de la Industria Maquiladora y
Manufacturera de Exportación A.C (INDEX)
Confederación de Asociaciones de Agentes Aduanales de
la República Mexicana (CAAAREM)
Proceso de Certificación
Con fecha 01 de abril de 2014, se dio inicio formalmente al proceso de
Certificación en materia de IVA e IEPS, de aquellas empresas que desean obtener
dicha certificación .
Hasta la fecha el número de empresas que han ingresado al trámite de
Certificación a través de VUCEM :
31
Empresas completaron el llenado
Las empresas que completaron el llenado de la solicitud, se encuentran en la
etapa de análisis, en donde el 80%, de su información será validada en los
sistemas institucionales del SAT.
Preguntas Frecuentes
¿Si obtengo la certificación en materia de IVA e IEPS durante 2014, ¿a partir de qué
momento será aplicable el crédito fiscal?
A partir del 1 de enero de 2015.
¿El comportamiento de los proveedores nacionales va a afectar mi certificación?
La empresa que desee aplicar a las modalidades AA y AAA, deberá asegurarse de que sus
proveedores se encuentran en cumplimiento permanente de sus obligaciones fiscales.
¿Se debe proporcionar la opinión positiva de todos los representantes legales de la
empresa?
Se requiere la opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales de todos aquellos
representantes legales obligados a tributar en México que cuenten con un poder para
actos dominio.
¿Cuáles se consideran como proveedores nacionales?
Todos los de material directo o insumos, incluyendo a aquellos con los que se realizan
operaciones de transferencia virtual.
¿Las improcedencias de forma (presentar la devolución en un formato diferente)
de las devoluciones de IVA se tomarán en cuenta para efectos de calcular que su
monto no supere el 20% de las devoluciones autorizadas o los 5 millones de pesos?
No, sólo se tomarán en cuenta las resoluciones de improcedencia de fondo.
Preguntas Frecuentes
¿Respecto a la persona autorizada como enlace operativo con la AGACE, ¿con qué
documento se puede acreditar la relación laboral?
Mediante cualquier documento emitido por la empresa que le designa como enlace
operativo, mismo en que se manifieste el nombre completo y puesto que desempeña.
¿Cómo debo presentar el reporte de saldos de mercancías?
Debe anexar el reporte de saldos de mercancías de importación temporal de un mes, que
se encuentre dentro de los tres meses anteriores a la fecha de presentación de la solicitud
de certificación, mismo que debe realizarse conforme al anexo 24, apartado I, módulo de
reportes, numeral 3 de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior
(RCGMCE).
¿El arrendamiento del inmueble donde se lleva a cabo el proceso productivo y el
activo fijo importado temporalmente, ¿se consideran inversión en territorio
nacional?
Sí, se tomarán en cuenta los pagos realizados por concepto de arrendamiento del inmueble
donde se lleva a cabo el proceso productivo, respecto al activo fijo se podrá acreditar la
inversión con el pedimento de importación temporal considerando su valor actual.
¿Para realizar el cálculo de los retornos en relación con las importaciones
temporales, ¿se considerará el valor comercial de las mercancías?
Sí, se considera el valor comercial.
Medios de atención al contribuyente
Durante febrero, marzo y principios de abril, en colaboración con cámaras y asociaciones,
se han desarrollado 25 foros informativos a nivel nacional, con un aforo de más de 2,231
participantes.
A la fecha, a través de los medios de atención al contribuyente, se han atendido:
• 328 llamadas
• 422 correos
CONTACTO
Correo electrónico
[email protected]
Teléfonos: (55) 58020609 y 58020610
Horario de atención telefónica
lunes a viernes de 9:00 a 14:00 horas.
www.sat.gob.mx (apartado de comercio exterior)
Llenado del trámite en
Ventanilla Única
Ventanilla Única
A partir del 1 de abril se liberó el trámite de Certificación
en materia de IVA e IEPS, con el propósito de facilitar el
acceso a la solicitud a las empresas sujetas a la
certificación en todo el país y al mismo tiempo reducir los
tiempos de respuesta del trámite por parte de la
autoridad.
Objetivo
Atender las dudas y problemáticas que se han
identificado a través de los diferentes medios de
atención.
Identificar errores que se estén generando en la VU, a fin
de resolverlos.
Dar a conocer los medios de atención para resolver
dudas sobre el llenado del trámite en VU.
Descarga de la guía rápida de llenado
El link para ingresar a Ventanilla Única es:
www.ventanillaunica.gob.mx
Descarga de la guía rápida de llenado
Descarga de la guía rápida de llenado
NOTA: Al descargar la guía rápida, también descargará una plantilla para la captura de las operaciones con proveedores nacionales
Personas para oír y recibir notificaciones
Para modificar, eliminar o agregar personas autorizadas para oír y recibir
notificaciones:
Llenado de la solicitud
Llenado de la solicitud
Selección de la modalidad
Llenado de la solicitud
La información contenida en el apartado de Solicitante es
información precargada por el SAT, no se puede modificar. El
solicitante pasa a Datos Generales
Llenado de la solicitud
Se podrá seleccionar sólo un sector o servicio, el catálogo está
basado en la SE y el contribuyente deberá elegir el más cercano a su
sector o servicio principal
Llenado de la solicitud
Selección del régimen aduanero
Datos de empresa certificada
Llenado de la solicitud
Empresas que se
acreditan como
parte de un grupo
Llenado de la solicitud
El solicitante deberá declarar al menos un sistema de control de
inventarios y podrá declarar mas de uno si opta por hacerlo. Las
empresas IMMEX siempre deberán declarar el sistema de
conformidad con el Anexo 24
Llenado de la solicitud
Cuando se captura a un miembro de la empresa como obligado a
tributar en México, al llegar al apartado de anexos requeridos deberá
anexar la opinión de cumplimiento fiscal
Llenado de la solicitud
Cuando se captura a un miembro de la empresa como NO obligado
a tributar en México, se presentan algunos errores:
- No permite declarar personas morales
- Se pide una forma migratoria
Como solución deberá declarar “No aplica” en los campos
obligatorios
Llenado de la solicitud
Declaratorias
Monto
aproximado de
inversión
Llenado de la solicitud
Al seleccionar el programa IMMEX, en automático aparecerán los
domicilios dados de alta ante SE y el SAT. No se pueden agregar
domicilios en éste apartado.
Es necesario señalar al menos un domicilio como principal en cada
apartado (SE y SAT)
Llenado de la solicitud
Llenado de la solicitud
En el apartado de Terceros Relacionados se declara la información
del Representante Legal, Enlaces Operativos y Personas autorizadas
para oír y recibir notificaciones.
Llenado de la solicitud
Las personas autorizadas para oír y recibir notificaciones no se
pueden modificar en éste apartado, deberá hacerlo en el apartado de
Usuarios
Llenado de la solicitud
La carga del archivo Excel deberá ser en la plantilla establecida y en
versión 97-2003
La opción de declarar la antigüedad realizando operaciones con el
programa solo permite hasta 2004. Está en proceso de corrección.
Llenado de la solicitud
El solicitante deberá declarar si cuenta con créditos determinados y
resoluciones de improcedencia de devolución de IVA.
Llenado de la solicitud
Se han identificado errores en los documentos que aparecen.
Ha habido problemáticas con el tamaño y resolución requeridos por
la VU
Problemáticas detectadas durante el llenado
Clasificación como sensibles de empresas que no lo son.
No permite el pre guardado de datos
Problemas en el avance del llenado, cuando se regresa a otros
apartados
El orden en que aparecen los anexos requeridos resulta confuso.
¡ Muchas Gracias!
Correos:
[email protected]
[email protected]
Teléfonos: (55) 54811856 y 018000088236
Anexos
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