Fiscalización de Créditos de Rápido
Desembolso
1
Marco normativo
En México, la contratación y el destino de los recursos que provienen
de operaciones de deuda pública se encuentran normados por la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, la Ley
General de Deuda Pública, la Ley de Ingresos de la Federación, la
Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y la Ley
de Planeación.
2
Marco normativo
Existen 4 grandes conceptos por los cuales el Gobierno Federal
puede contratar empréstitos sobre el crédito de la Nación:
• Inversión pública productiva.
• Canje o refinanciamiento de obligaciones del Erario Federal.
• Atender alguna emergencia declarada por el Presidente de
la República.
• Regulación monetaria.
3
Instituciones con las que se puede
contratar deuda pública
De acuerdo a la Ley General de Deuda Pública, el Gobierno
Federal puede celebrar operaciones crediticias con:
• Organismos Financieros Internacionales (OFI).
• Banca comercial nacional.
• Banca comercial internacional.
• Fondo
Monetario
Internacional
y
otros
organismos
de
cooperación financiera internacional o que agrupen a bancos
centrales.
4
Autorización
El Congreso de la Unión autoriza los montos del endeudamiento
directo neto interno y externo para el financiamiento del Gobierno
Federal y de las entidades del sector público federal, los cuales se
incluyen en la Ley de Ingresos y su ejercicio debe aprobarse en el
Presupuesto de Egresos de la Federación.
5
Requisitos
Para la contratación se requiere:
• Que los montos de financiamiento estén incluidos en el
Presupuesto de Egresos de la Federación.
• Que los créditos se contraten para la realización de proyectos
de inversión o actividades productivas.
• Que los créditos cuenten con la evaluación del costo y
beneficio de los proyectos de inversión a financiar.
Continúa…
6
Requisitos
…Continuación
• Que los créditos generen los recursos suficientes para su pago.
• Que se tengan las garantías adecuadas.
• Que la capacidad de pago de las entidades sea suficiente para
cubrir puntualmente los compromisos.
7
Clasificación de créditos con OFI
Los OFI ofrecen dos tipos básicos de préstamos:
• A largo plazo para proyectos de inversión.
• De rápido desembolso para políticas de desarrollo.
8
Problemática
Con la fiscalización, la Auditoría Superior de la Federación ha
determinado irregularidades en la política de deuda pública y en la
contratación y aplicación de los recursos provenientes de
empréstitos de rápido desembolso para políticas de desarrollo,
contratados con los OFI.
9
Problemática de la política pública
Las estrategias y lineamientos de la política de deuda plasmada en
el Programa Nacional de Financiamiento para el Desarrollo
(PRONAFIDE 2008-2012) proponen el uso de la deuda en pesos
de largo plazo para financiar el déficit del gobierno federal,
esquema que no coincide con el marco normativo para la
contratación de deuda pública, que norma la utilización de los
recursos derivados de operaciones que se realicen sobre el crédito
de la Nación.
Continúa…
10
Problemática de la política pública
…Continuación
En este sentido, la política pública no es acorde con la
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y con la
Ley General de Deuda Pública, debido a que la política de deuda
pública
prevé la aplicación
los recursos provenientes
de
financiamientos externos en rubros no regulados.
11
Problemática de los préstamos
Se ha fiscalizado de manera sistemática en las últimas Cuentas
Públicas (2006, 2007 y 2008) tres préstamos contratados con
OFI.
Las revisiones practicadas a estos créditos, han dejado al
descubierto irregularidades en la contratación y el destino de los
recursos, debido a que:
Continúa…
12
Problemática de los préstamos
…Continuación
• Se pactan sobre acciones ya realizadas.
• Los recursos no se destinan a proyectos de inversión o a
actividades productivas.
• No se proporciona evidencia que permita verificar que el
crédito generó los recursos suficientes para su pago.
Continúa…
13
Problemática de los préstamos
…Continuación
• No se proporciona evidencia para conocer el destino de los
recursos del crédito.
• Los órganos de consulta en materia de crédito público no
analizan
la
programación,
presupuestación,
ejercicio
y
seguimiento de los créditos.
• Los recursos entran a la Tesorería de la Federación y se
desconoce su destino final.
14
Problemática de los préstamos
Ser
Deber Ser
La
Pactar
sobre
acciones tangibles a
realizar
con
el
préstamo, lo que
permitirá identificar el
destino específico de
los recursos para su
fiscalización.
contratación
préstamos
de
de
rápido
desembolso se realiza
sobre
acciones
efectuadas,
impide
lo
ya
que
conocer
el
destino específico de
los
recursos
y
no
permite su fiscalización.
15
Conclusión de la problemática de los préstamos
La virtud del crédito es traer un bien futuro al presente, lo que no es
posible determinar para los créditos denominados de rápido
desembolso, ya que se desconoce el destino de los recursos y los
resultados esperados por la aplicación de éstos.
Continúa…
16
Conclusión de la problemática de los préstamos
…Continuación
La Auditoría Superior de la Federación considera que la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público no cumple con las disposiciones
normativas relativas al funcionamiento de los órganos asesores en
materia de crédito público y a la aplicación de los recursos de los
préstamos.
Continúa…
17
Conclusión de la problemática de los préstamos
…Continuación
Asimismo, los términos pactados en los contratos no definen los
tiempos en los que se realizarían las reuniones para intercambiar
puntos de vista sobre los logros alcanzados durante la realización
del
programa,
ni
para
elaborar
los
informes
sobre
su
implementación.
Continúa…
18
Conclusión de la problemática de los préstamos
…Continuación
No se tuvo evidencia de que los créditos se destinaran a proyectos
de inversión o actividades productivas, no se realizaron estudios
para soportar que los créditos generarían los recursos suficientes
para su pago; y, no se tuvo evidencia de que los recursos se
destinaron a políticas de desarrollo.
19
Propuesta de Auditoría a la
Sostenibilidad de la Deuda Pública
20
Fiscalización a la sostenibilidad de la
deuda pública en México
Como resultado de la fiscalización realizada por la Auditoría
Superior de la Federación a la deuda originada por los préstamos
de rápido desembolso, se encontró discrepancia entre la política
pública y la legislación aplicable, por tal motivo se programó una
auditoría a la sostenibilidad de la deuda pública de México.
21
Marco normativo
La Ley General de Deuda Pública consigna que el Ejecutivo Federal
y sus dependencias sólo podrán contratar financiamientos por
conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
El sector descentralizado y la banca de desarrollo sólo podrán
contratar financiamientos externos con la autorización previa de la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
22
Marco normativo
La Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos permite
que los estados y los municipios puedan contraer obligaciones o
empréstitos cuando no sean con gobiernos de otras naciones, con
sociedades o particulares extranjeros, o cuando deban pagarse en
moneda extranjera o fuera del territorio nacional.
Continúa…
23
Marco normativo
…Continuación
Los créditos deberán destinarse a inversiones públicas productivas,
conforme a las bases que establezcan las legislaturas locales y por
los conceptos y hasta por los montos que las mismas fijen
anualmente en los respectivos presupuestos.
24
Aval y garantía del Gobierno Federal
Conforme a la Ley General de Deuda Pública corresponde a la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público otorgar la garantía del
Gobierno Federal para la realización de operaciones crediticias
que los ejecutores celebren con organismos internacionales de los
cuales México sea miembro o con las entidades públicas o
privadas nacionales o de países extranjeros.
25
Aval y garantía del Gobierno Federal
De acuerdo con la Ley de Coordinación Fiscal las participaciones
federales que correspondan a las entidades federativas o
municipios, podrán afectarse para garantizar obligaciones en caso
de incumplimiento, o servir como fuente de pago de dichas
obligaciones que contraigan con la Federación, las instituciones de
crédito que operen en territorio nacional o con personas físicas o
morales de nacionalidad mexicana.
26
Ejecutores
Las entidades ejecutoras de los recursos provenientes del crédito
público son:
• El Ejecutivo Federal y sus dependencias.
• El Gobierno del Distrito Federal.
• Los organismos públicos descentralizados.
• Las empresas de participación estatal mayoritaria.
Continúa…
27
Ejecutores
…Continuación
• Las Instituciones que presten el servicio público de banca y
crédito (banca de desarrollo).
• Las organizaciones auxiliares nacionales de crédito.
• Las instituciones nacionales de seguros y fianzas.
• Los fideicomisos en los que el fideicomitente sea el Gobierno
Federal.
28
Objetivo
Evaluar el desempeño de la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público en términos de eficacia, eficiencia y economía de sus
operaciones en materia de evolución y sostenibilidad de los pasivos
financieros y no financieros que integran la deuda pública y
contingente del sector público federal, de la entidades federativas y
de los organismos autónomos.
29
Alcance
El saldo de la deuda pública y de la deuda contingente al 31 de
diciembre de 2009, del sector público federal, del sector público
estatal y de los organismos autónomos.
30
Procedimientos
 Se comprobará que se elaboró el programa financiero del sector
público correspondiente al ejercicio fiscal de 2009 en el cual se
administró la deuda pública, incluyendo la previsión de divisas
requeridas para el manejo de la deuda externa.
31
Procedimientos
 Se revisarán los mecanismos de supervisión implementados por
la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que permitan vigilar
la capacidad de pago de las entidades que contraten
financiamiento, el desarrollo de los programas de financiamiento
aprobado, la adecuada estructura financiera de las entidades
acreditadas y el manejo de los recursos provenientes de
financiamientos.
32
Procedimientos
 Se revisará que el destino de los créditos contratados se apegó
a lo establecido en la Ley de Ingresos de la Federación para el
Ejercicio Fiscal de 2009.
 Se comprobará el saldo de la deuda interna bruta, su integración
y registro, las tasas de interés, los vencimientos y su evolución
en los últimos cinco años.
33
Procedimientos
 Se comprobará el saldo de la deuda externa bruta, su
integración y registro, las tasas de interés, los vencimientos y su
evolución en los últimos cinco años.
 Se comprobará el saldo de la deuda pública estatal y municipal
avalada, su integración y registro, las tasas de interés, los
vencimientos y su evolución en los últimos cinco años.
34
Procedimientos
 Se comprobará el saldo de los pasivos laborales del sector
público federal; del sector público estatal, de acuerdo con la
información que se cuente de la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público; y de los organismos autónomos, su integración
y registro, su evolución en los últimos cinco años, su
contabilización y los estudios actuariales.
35
Procedimientos
 Se comprobará el saldo de las obligaciones garantizadas del
sector público, su integración y registro y su evolución en los
últimos cinco años.
 Se comprobará el saldo de la deuda de la crisis financiera de
1995, su integración y registro y su evolución en los últimos
cinco años.
36
Procedimientos
 Se comprobará el saldo de la deuda de Petróleos Mexicanos, su
integración y registro y su evolución en los últimos cinco años.
 Se comprobará el saldo de la deuda de la Comisión Federal de
Electricidad, su integración y registro y su evolución en los
últimos cinco años.
37
Problemática de la deuda pública
Del análisis previo al comportamiento de la deuda pública se
observa que creció el endeudamiento interno y desinvirtió en el
exterior, y finalmente una buena parte de estos recursos se
convirtieron en disponibilidades en vez de destinarse a inversión
física, el año en que se registró el mayor retroceso económico del
país desde la década de los treinta del siglo pasado.
38
Problemática de la deuda pública
Por otro lado, se observa que se privilegia el uso de la deuda para
financiar el déficit del Gobierno Federal, cuando debe destinarse a
la realización de proyectos, actividades y empresas que apoyen los
planes de desarrollo económico y social, que generen ingresos
para su pago, que se utilicen para el mejoramiento de la estructura,
o para efectos de regulación monetaria, tal como lo establece el
marco normativo.
39
Problemática de la deuda pública
Finalmente, evaluar la sostenibilidad de la deuda pública, implica
conocer no solamente los saldos del sector federal, que son
informados en la cuenta publica anual, es importante saber cual es
la deuda contingente, los avales que han sido otorgados a las
entidades y estados, cual es el valor de los pasivos laborales y
sobre todo evaluar el riesgo y las consecuencias en que se
encuentra el país para hacer frente a sus obligaciones respecto a
su costo financiero y su amortización.
40
Descargar

Diapositiva 1