Mercados Avanzados
Hombre Clave e Intersocios
Objetivo
Identificar cómo es la estrategia
comercial de Hombre Clave, conocer el
marco jurídico, mercado, productos y
criterios de selección para ésta.
Finalmente, abordar Intersocios como
mecanismos de protección a sociedades.
Hombre Clave
Es la aplicación de un Seguro Temporal de
alta protección para resarcir la pérdida
financiera que pudiera ocasionar la
muerte, incapacidad o enfermedad de
técnicos o dirigentes.
¿Por qué es un Hombre Clave?

Ocupa la Dirección.

Su ausencia provocaría una vacante que no podría ser cubierta
por el personal actual

Porque su ausencia causaría a la empresa pérdida de clientes o
cuentas importantes. (pactos de confianza por liquidar)

Se interrumpirían las operaciones normales de control
financiero, la administración de los negocios o de la
producción.

Porque goza de la confianza de los empleados, de los clientes o
de los funcionarios, y tiene carisma para hacerla progresar.
Cómo detectar al Hombre Clave
 Si usted como dueño: tuviera que comenzar su negocio otra vez, con
una sola persona ¿a quién escogería? (Head-hunters, capacitación)
 Si usted fuera competidor de su propia empresa y pudiera contratar a
uno de sus empleados, ¿Quién sería?
 Desde luego también son Hombres Clave todos aquellos que sin estar
directamente conectados en la producción o administración de la
Empresa, son parte importante y significativa para ésta, como en el
caso de los
 miembros del consejo
 mesa directiva
 los dueños.
Marco Legal - Deducción
• En la Ley de Impuestos Sobre la Renta (LISR) y en concreto en
el Artículo 31 fracción XIII, se encuentra el sustento e
implicaciones fiscales de «El pago por seguros del hombre clave»
•
“…Si mediante el seguro se trata de resarcir al contribuyente de la disminución que en su
productividad pudiera causar la muerte, accidente o enfermedad de técnicos o dirigente la
deducción de las primas procederá siempre que el seguro se establezca en un plan en el
cual se determine el procedimiento para fijar el monto de la prestación y satisfaga lo
plazos y requisitos que se fijen en disposiciones de carácter general.”
Marco Legal - Deducción
•
Si bien, la LISR nos indica permite deducir las primas para
Hombre clave, el Reglamento de la Ley de Impuestos Sobre
la Renta (RISR) en el Artículo 44, nos da la reglas.

Los seguros de técnicos dirigentes a que se refiere la fracción. XIII del Artíuculo. 31 de la LISR, deberán ajustarse a
lo siguiente:
Temporales a un plazo no mayor a 20 años y de prima nivelada.
I.
Los contratos de seguros serán
II.
El asegurado deberá tener relación de trabajo con la empresa, es decir; ser socio industrial en el
caso de sociedad de personas o en comandita por acciones.
III.
El contribuyente deberá reunir la calidad de contratante
IV.
En caso de terminación del contrato de seguro, la
y beneficiario irrevocable.
póliza será rescatada y el
contribuyente acumulara sus ingresos el importe del rescate en el
ejercicio en que esto ocurra.
Referencias para el cálculo de suma asegurada
En algunas ocasiones podemos encontrar que un prospecto no sabes
cuáles serían las implicaciones del fallecimiento de un Hombre Clave.
Estas son algunas de la más recurrentes.







Costo de Entrenamiento y Capacitación
Baja en ventas
Pérdida de experiencia direccional o administrativa
Disminución de los créditos de la empresa
Gastos de búsqueda y entrenamiento de un sustituto
Baja de producción
Posible disolución.
Referencias para el cálculo de suma asegurada
Existen diferentes mecanismos para determinar la suma
asegurada para el Hombre Clave.
1) Por múltiplos de salario
2) Por conocimientos y capacidad
3) Por diferencia de utilidad
Si bien estos tres criterios sirven de manera comercial
para determinar la suma asegurada, el departamento de
selección sólo aprueba el siguiente criterio.
Criterio de selección de riesgos
En el portal de asesores, encontrarás lo siguiente:
Conclusiones Hombre Clave
• La estrategia comercial de Hombre Clave puede ser
deducible el pago de primas para la SA de CV si se
cumple con los requisitos fiscales
• Es un Star temporal con un plazo máximo de 20 años
• No puede acumular dote o AVES
• El beneficiario irrevocable será la SA de CV
• La suma asegurada se determina por múltiplos de
salarios con las restricciones de selección de riesgos.
Intersocios
Intersocios es una estrategia comercial que permite al
conjunto de accionistas de una SA de CV salvaguardar
los intereses de ésta, mediante la ejecución de una
compra / venta de acciones
Intersocios
Intersocios es una estrategia comercial que permite al
conjunto de accionistas de una SA de CV salvaguardar
los intereses de ésta, mediante la ejecución de una
compra / venta de acciones
Intersocios
¿Por qué aceptar esta estrategia?
• Falta de liquidez para adquirir o comprar acciones a los beneficiarios del
socio fallecido
• Evitar que los beneficiarios del socio fallecido lleguen a formar parte del
consejo de administración de la sociedad.
• Que llegue alguno de los beneficiarios del socio fallecido a ocupar su lugar
dentro de la organización.
• Si un socio no tiene liquidez necesaria para adquirir las acciones del socio
fallecido, pudiera necesitarse una reducción de capital, lo que implicaría un
desembolso para la sociedad, y probablemente un pago anticipado de
impuesto sobre la renta al realizar la reducción de capital
Pasos a seguir
Creación
de
administración,
un
fideicomiso
de
Fideicomiso
Acciones
Fiduciario
Pasos a seguir
Contratación de un seguro de vida de
Seguros Monterrey New York Life
S. 1
S. A.
S. 1
S. 1
S. 3
S. A.
S. 3
S. 2
S. A.
S. 3
S. 2
S. 2
Pasos a seguir
Los socios en su carácter de fideicomitentes
deberán aportar al patrimonio del fideicomiso
los derechos de crédito que tengan sobre las
pólizas de seguro de vida
Fideicomiso
SMNYL
Fiduciario
Ventaja Fideicomiso
Incluso, es importante precisar que mediante el esquema del fideicomiso de administración, se evitaría que
los socios como consecuencia de su muerte pudieran transmitir sus acciones a través de testamento o de
cualquier otra forma legal, lo que evidentemente quiere evitarse a fin de que personas extrañas a la
sociedad de que se trate puedan formar parte de ella.
Fideicomiso
Testamento
Comparativo Fiscal
TEMPORAL 20
ORVI 99 20 PAGOS
ORVI 99 20 PAGOS
Hombre Clave
Esquema Bono
Dividendo Ficto
40
40
40
Suma Asegurada
1,000,000
1,000,000
1,000,000
Prima
3,815.00
18,075.00
18,075.00
Monto a Deducir Anualmente
3,815.00
24,750
CERO
478,238.89
0
0
0
133,500.00
140,584.46
521,761.11
866,500.00
859,415.54
(cifras en dólares)
Edad, no fumador, Masculino
Impuestos Pagados al Fallecimiento
Impuestos Pagados en 20 años de por
pago primas en bono o dividendo
Beneficio Real de la Suma Asegurada