DEFINICION
 PLANEAR EL TRABAJO DE AUDITORIA ES DECIDIR
PREVIAMENTE CUALES SON LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA QUE SE VAN A
EMPLEAR, CUAL ES LA EXTENSION QUE SE VA A
DARSE A ESAS PRUEBAS, EN QUE OPRTUNIDAD SE
VAN APLICAR Y CUALES SON LOS PAPELES DE
TRABAJO QUE SE VAN REGISTARSE SUS
RESULTADOS. LA PLANEACION IMPLICA ADEMAS,
CUANDO ES EL CASO, LA DESIGNACION EL
PERSONAL QUE DEBE INTERVENIR EN EL
TRABAJO.
FASES DE LA PLANEACION
 LA PLANEACION DE LAAUDITORIA TIENE 3 FASES
PRINCIPALES:
 1- LA INVESTIGACION DE LOS ASPECTOS
GENERALES Y PARTICULARES DE LA EMPRESA A
EXAMINAR.
 2- ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL
INTERNO
 3- PROGRAMACION DEL TRABAJO DE DETALLE
ESPECIFICAMENTE APLICABLE
INVESTIGACION GENERAL
 LA
INVESTIGACION GENERAL DTIENDE A
DETERMINAR LOS ASPECTOS FUNDAMENTALES Y
ESPECIFICOS DE LA EMPRESA, QUE LA DISTINGUE
Y QUE TIENEN RELACION CON NUESTRO
TRABAJO DE AUDITORIA. DICHOS ASPECTOS,
QUE DEBEN CUBRIRSE EN ESTA INVESTIGACION
CON ENTRE OTROS LOS SIGUIENTES:
CARACTERISTICAS JURIDICAS
 PERSONA FISICA O MORAL, EN SU CASO. CLASE
DE SOCIEDADES, CLAUSULAS PRINCIPALES DE SU
ESCRITURA CONSTITUTIVA,CUERPO
ADMINSTRATIVO, PODERES OTORGADOS.
SITUACION FISCAL
 RELACION DE IMPUESTOS A LOS QUE ESTAN
SUJETA, EXENCIONES QUE GOZA, FECHA DE
CIERRE DE SU EJERCICIO SOCIAL, EJERCICIOS
PENDIENTES DE CALIFICAR, ETCETERA
CARACTERISTICAS COMERCIALES
 GIRO, ARTICULOS PRINCIPALES OBJETO DE SU
PRODUCCION /VENTAS, FORMA DE VENTA
(MAYOREO, MENUDEO DESCUENTOS),
SUCURSALES, VOLUMEN DE VENTAS EN LOS
ULTIMOS AÑOS, ETCETERA
CARACTERISTICAS FINANCIERAS
 ESTRUCTURA Y CARACTERISTICAS DEL CAPITAL Y
DEL PASIVO A LARGO PLAZO, INVERSIONES EN
OTRAS EMPRESAS, UTILIDADES DELOS ULTIMOS
AÑOS.
CONTABILIDAD
 DIAGRAMA GENERAL DE LA FORMA DE
REGISTRO, POLIZAS, AUXILARES, LIBROS
VIGENTES, DE COMPRAS, VENTAS, DIARIO,
MAYOR, SISTEMAS MANUALES, MECANICOS,
ELECTRONICOS, INFORMACION QUE GENERAN,
ETCETERA.
SITUACION LABORAL
 NUMERO DE EMPLEADOS, PERSONAL DE
CONFIANZA Y SINDICALIZADO , CONTRATOS
COLECTIVOS O INDIVIDUALES, CONTRATO POR
LEY, ETCETERA
ASPECTOS GENERALES
 FORMA DE CONTROL DE LOS EFECTIVOS,
FONDOS FIJOS, CUENTAS BANCARIAS,
DICTAMENES DE AUDITORES, SALVEDADES,
POLITICAS DE SEGUROS.
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
 CONOCER EL GIRO ORDINARIO DE LA EMPRESA,
PARA DECICIR SI CONTAMOS CON UN AUDITOR
CON EXPERIENCIA EN DICHA ACTIVIDAD QUE
CONVENGA ASIGNAR A DICHO TRABAJO.
 CONOCER CUENTOS ALMACENES TIENE LA
EMPRESA PARA DECIDIR SI PARTICIPAMOS
SIMULTANEAMENTE O SUCESIVAMENTE EN LOS
INVENTARIOS QUE HABRA DE TOMAR LA
EMPRESA . SI HABREMOS DE DEZPLAZARNOS A
OTRA CIUDADES O NO
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
 CONOCER
DE
LA
ASISTENCIA
DE
PROPIEDADES EN BIENES INMUEBLES PARA
SOLICITAR
OPORTUNAMENTE
LOS
CERTIFICADOS DE LIBERTA DE GRAVAMEN
RELATIVOS.
 CONOCER EL NUMERO DE CLIENTES CON
QUE OPERA LA EMPRESA PARA DECIDIR LA
IMPRESION NECESARIA DE SOLICITUDES DE
CONFIRMACION Y LA FECHA OPTIMA DE SU
CIRCULACION.
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
 Las políticas contables adoptadas por la entidad y los
cambios en esas políticas.
 El efecto de pronunciamientos nuevos de contabilidad
y auditoría.
 El conocimiento adquirido del auditor sobre los
sistemas de contabilidad y de control interno y el
relativo énfasis que se espera aplicar en las pruebas de
procedimientos de control y otros procedimientos
sustantivos.
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
 Riesgos e importancia relativa
 Las evaluaciones esperadas de los riesgos inherentes y
de control y la identificación de áreas de auditoría
importantes.
 El establecimiento de niveles de importancia relativa
para propósitos de auditoría.
 La posibilidad de representaciones erróneas,
incluyendo la experiencia de períodos pasados, o de
fraude.
 · La identificación de áreas de contabilidad complejas
incluyendo las que implican estimaciones contables.
ESTUDIO Y EVALUCACION DEL
CONTROL INTERNO
 SEGUNDA FASE DE LA PLANEACION REVISTE
CARACTERISTICAS MUY ESPECIALES, POR ELLO A
SU ESTUDIO EN CAPITULO ESPECIAL
PROGRAMA DE TRABAJO
 ES LA ULTIMA FASE DE LA PLANEACION, EL
PROGRAMA DE TRABAJO ES LA REPRESENTACION
FISICA
Y LA FORMALIZACION DE LA
PLANEACION
 CONCEPTO:
EL PROGRAMA DE TRABAJO ES LA RELACION
ESCRITA Y ORDENADA DE LOS PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA, EXTENSION Y OPORTUNIDAD DE
ESTOS, A APLICAR ENE EL TRABAJO ESPECIFICO.
FORMATO
 EL PROGRAMA DE TRABAJO SE FORMULA EN
PAPELES EN LOS QUE GENERALMENTE SE
ANOTAN LOS SIGUIENTES ENCABEZADOS
 A)PROCEDIMIENTO. PARA DESCRIBIRLO LO MAS
CLARA Y BREVEMENTE POSIBLE.
 B)EXTENCION. QUE PUEDE INCLUIRSE EN LA
DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO.
 C)OPORTUNIDAD. DONDE SE ACLARA LA EPOCA
O FECHA EN QUE DEBE EFECTUARSE EL TRABAJO
ESPECIFICO.
FORMATO
 D)AUDITOR, DONDE SE ASIGNA EL RESPONSABLE DE




RESOLVER EL PUNTO EN PARTICULAR.
E) TIEMPO ESTIMADO. DONDE SE ANOTA EL TIEMPO (EN
HORAS) QUE ESPERA QUE SE TOME LA EJECUCION DEL
PROCEDIMIENTO
F) TIEMPO REAL. PARA ANOTAR EL TIEMPO EMPLEADO.
G) VARIACION. PARA ANOTAR LAS DESVIACIONES DE LOS
TIEMPOS REALES RESPECTO DE LOS ESTIMADOS Y HACER
LAS EXPLICACIONES PERTINENTES
H)OBSERVACIONES. PARA ACLARAR ESPECTOS ESPECIALES
EN RELACION CON EL TRABAJO O CUENTA A REVISAR.
Naturaleza, oportunidad y alcance
de los procedimientos
 Posible cambio de énfasis sobre áreas específicas de
auditoría.
 El efecto de la tecnología de información sobre la
auditoría.
El trabajo de auditoría interna y su efecto esperado
sobre los procedimientos de auditoría externa.
Coordinación, dirección,
supervisión y revisión
 La participación de otros auditores en la auditoría de otros
componentes, por ejemplo, subsidiarias, sucursales y divisiones.
 La participación de especialistas de otras disciplinas.
 El número de localidades.
 Requerimientos de personal.
Otros asuntos
 La posibilidad de que el supuesto de negocio en marcha pueda ser
cuestionado.
 Condiciones que requieran atención especial, como la existencia de
partes relacionadas.
 Los términos del trabajo y cualesquiera responsabilidades
estatutarias.
 La naturaleza y oportunidad de los informes u otras comunicaciones
con la entidad que se esperan de acuerdo con los términos del trabajo.
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