El Sistema Nacional de Inversión
Pública
Lic. Hugo Vallejos Campbell
[email protected]
Índice
I.
II.
III.
IV.
V.
Sistema Administrativo
Objetivos
Organización
Principales conceptos
Ciclo del proyecto (pre inversión, inversión y
post inversión)
I. SISTEMA ADMINISTRATIVO
TUMBES
 Parque al Árbitro
Monumento al Lagarto

Fuente: MEF
TUMBES
 La tasa de analfabetismo es de 22.3%, mayor que el 11.8% del
promedio nacional.
 Sólo el 51.7% de la población tiene abastecimiento de agua,
frente al 62.2% del promedio del país.
Fuente: MEF
MADRE DE DIOS
 El Municipio de Tambopata
construyó un mirador de más
de 40 m. de altura.
 Pese a que costó 2 millones de
soles y el mantenimiento
mensual es de S/. 200,000, el
ascensor no está operativo
por los altos costos de
electricidad. Además, su
ubicación obstruye el tráfico.
 La tasa de analfabetismo es
de 22.3%, mayor que el 11.8%
del promedio nacional.
 Sólo el 34.8% de la población
cuenta con abastecimiento de
agua.
Fuente: MEF
HUANCAVELICA
 El 84.4% de la población se
encuentra en situación de
pobreza.
 El 33.3% de la población cuenta
con abastecimiento de agua
 Sólo el 0.9% tiene acceso a
telefonía fija, muy por debajo del
22% de la población peruana.
Fuente: MEF
INTERÉS PÚBLICO Y GENERAL
• Concepto: “de todos”
• vs. Interés privado y particular
• Origen del dinero con que se realizan las contrataciones
públicas.
–
–
–
–
–
Impuestos pagados por la ciudadanía (IGV, IR, Tributos)
Explotación de recursos naturales (concesiones, etc.)
Venta de activos del Estado (privatizaciónes)
Endeudamiento externo e interno (retorno con interés)
Donaciones internacionales
• Finalidad que se debe alcanzar
• Involucra: Legitimidad y Gobernabilidad
Los Sistemas Administrativos
Sistemas
de Gestión
Los Sistemas Administrativos
Nacionales son sistemas de
gestión que actúan como
normas de calidad
Reglas para
certificar
conductas........
Estado
Servicio
Público
Ciudadano
.... a fin de garantizar
la calidad del servicio
Para que el SNIP
• Sistema administrativo del Estado que actúa
como un sistema de certificación de calidad de
los proyectos de inversión pública.
• Su finalidad es optimizar el uso de los recursos
públicos destinados a la inversión a través de
principios, procesos, metodologías y normas
técnicas
Proyectos “malos”
Idea
Ejecución
de Obra
Expediente
Técnico
Con estos resultados:
DUPLICIDAD DE LA INVERSION
PROYECTOS NO SOSTENIBLES
SOBREDIMENSIONAMIENTO
DE LA INVERSION
DESVIACIONES DE
OBJETIVOS Y POLITICAS
ALTO RIESGO DE LA INVERSION
PROYECTOS NO RENTABLES
USO INEFICIENTE DE LOS
RECURSOS PÚBLICOS
Sistema administrativos
11. Modernización de la
gestión pública
1. Gestión de
Recursos
Humanos
2.
Abastecimiento
3. Presupuesto
Público
10. Control.
9. Defensa Judicial
del Estado
GESTIÓN
PÚBLICA
4. Tesorería
5.
Endeudamiento
Público
8. Planeamiento
Estratégico
7. Inversión
Pública
6. Contabilidad
II. OBJETIVO
¿Cuáles son los objetivos del SNIP?
• Lograr que los escasos recursos públicos
tengan mayor impacto sobre el desarrollo
económico y social del país.
• El uso eficiente de los recursos públicos
destinados a la inversión por las distintas
instancias del Gobierno.
• Independientemente de la fuente de
financiamiento se busca que los proyectos
sean viables.
SNIP ¿para que?
 Soluciones
eficaces a los
problemas  Proyectos sostenibles:
Que la solución sea
permanente
 Proyectos bien
dimensionados
 Proyectos con
costos adecuados
 Mejora en los
servicios
III. ORGANIZACIÓN
Organización Sectorial del Estado para
el SNIP
1. AGRICULTURA
2. COMERCIO EXTERIOR Y TURISMO
3. CONGRESO DE LA REPÚBLICA
4. CONSEJO NACIONAL DE LA
MAGISTRATURA
5. CONTRALORÍA GENERAL
6. DEFENSA
7. DEFENSORÍA DEL PUEBLO
8. ECONOMÍA Y FINANZAS
9. EDUCACIÓN
10. ENERGÍA Y MINAS
11. INTERIOR
12. JNE
13. JUSTICIA
14. MINISTERIO PÚBLICO
15. MUJER Y DESARROLLO SOCIAL
16. ONPE
17. PODER JUDICIAL
18. PRESIDENCIA DEL CONSEJO
DE MINISTROS
19. PRODUCCIÓN
20. RENIEC
21. RELACIONES EXTERIORES
22. SALUD
23. TRABAJO Y PROMOCIÓN DEL
EMPLEO
24. TRANSPORTES Y
COMUNICACIONES
25. TRIBUNAL CONSTITUCIONAL
26. VIVIENDA, CONSTRUCCIÓN Y
SANEAMIENTO
27. UNIVERSIDADES
28. FONAFE
Organización sectorial y territorial del
sector público
• Adicionalmente a los Sectores contenidos en el listado anterior, los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales han sido incorporados al SNIP
con las mismas funciones y estructura de un sector, salvo en que los
sectores responden a una responsabilidad FUNCIONAL mientras que los
Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales responden a una
responsabilidad TERRITORIAL.
RESPONSABILIDAD TERRITORIAL
RESPONSABILIDAD
FUNCIONAL
Órganos del SNIP
En cada
Gobierno
Regional
En cada
Sector
En cada
Gobierno
Local
Órgano Resolutivo
DGPI
Ministro
Presidente
Alcalde
Oficina de Programación e Inversiones
Unidad(es) Formuladora(s)
Unidad(es) Ejecutora(s)
DGPI
• Regula
técnica
y
normativamente
el
funcionamiento del Sistema.
• Declara la viabilidad de los Proyectos con
endeudamiento.
• Apoya técnicamente a las OPIs, UFs y UEs.
• Determina en última instancia, en caso de
discrepancia entre OPI y/o UF, la metodología,
estudios adicionales y parámetros de formulación
y evaluación de un proyecto.
• Cautela que las declaraciones de viabilidad
reúnan los requisitos de validez técnica y legal.
Unidad Formuladora - UF
• Identifica los problemas
• Elabora los estudios de preinversión
• Elabora los TdRs cuando se contrate la
elaboración de los estudios de preinversión, ó
el plan de trabajo
• Registra la información en el Banco de
Proyectos
• Es responsable por el contenido de dichos
estudios
Unidad Formuladora - UF
• Elabora los estudios de preinversión y los remite a la OPI
responsable de su evaluación en versión impresa y
electrónica.
Para el registro del Perfil, deberá incluir escaneados:
Los TdRs o el plan de trabajo, según sea el caso, y
el Informe de aprobación de la OPI.
En el registro del Factibilidad deberá incluirse los TdRs o el plan de trabajo,
según sea el caso, y el Informe Técnico de aprobación del estudio de
preinversión de nivel anterior emitido por la OPI.
Unidad Formuladora - UF
• RECORDAR: Cuando los gastos de O&M están
a cargo de una entidad distinta a la que
pertenece la UF del PIP, debe solicitar la
opinión favorable de dicha entidad antes de
remitir el Perfil para su evaluación
independientemente del nivel de estudio
con el que se pueda declarar la viabilidad
OPI
• Aprueba expresamente los TdRs ó el plan de
trabajo para los estudios de preinversión
• Evalúa y aprueba los estudios de preinversión
• Declara la viabilidad de los PIP sin
endeudamiento
• Propone metodología y parámetros
• Capacita a las Ufs y UEs
• Realiza seguimiento a los proyectos
Órgano Resolutivo
Recordemos:
Ministros
Máxima autoridad ejecutiva del Sector
Directorio FONAFE
Órgano que integra a propietarios
Presidente Regional
Alcalde
• Promueve la generación y fortalecimiento de
capacidades del personal de la OPI de su
Sector, Gobierno Regional o Local, así como de
sus UF y UE.
Órgano Resolutivo
• Autoriza la elaboración de ET o ED y ejecución
de PIP viables. Ambas autorizaciones se
pueden realizar en un solo acto.
• Los PIPs viables en su PIA se consideran ya
autorizados y no requieren autorización
expresa, salvo para aquellos PIP que implican
modificación presupuestaria.
• Esta es la única función que puede ser objeto
de delegación.
Unidad Ejecutora - UE
• Debe ceñirse a la viabilidad para la elaboración del ET o
ED y ejecución del PIP, bajo responsabilidad de quien
los apruebe y del responsable de la UE.
• Elaboran expedientes técnicos y ejecutan los proyectos
viables
• Observan el cumplimiento de los parámetros
aprobados en la preinversión (costo, cronograma,
metas)
• Elabora el Informe de Cierre del PIP.
• Informa OPORTUNAMENTE al órgano que declaró
viabilidad, toda modificación en fase de inversión.
IV. PRINCIPALES CONCEPTOS
Aplicación de las normas del SNIP
• A todas las entidades y empresas del Sector Público No
Financiero.
• Los proyectos de los GL no sujetos al SNIP que luego de
su ejecución, la O y M estará a cargo de una Entidad
sujeta al SNIP, deberán ser formulados por éstas
últimas y declarados viables por el órgano del SNIP que
resulte competente.
• A los proyectos de las instituciones perceptoras de
cooperación técnica internacional, cuando una Entidad
sujeta al SNIP deba asumir los gastos de O y M.
• A los PIP de las mancomunidades municipales, cuando
al menos 1 de los GL que la integran está sujeto al SNIP.
Proyecto de Inversión Pública
Toda intervención limitada en el
tiempo
Que utiliza total o parcialmente
recursos públicos
Con el fin de crear, ampliar, mejorar,
modernizar, recuperar o rehabilitar la
capacidad productora de bienes o
servicios de una Entidad
Cuyos beneficios se generen durante la
vida útil del proyecto y sean
independientes de los de otros pys.
Debe constituir la solución a un problema vinculado a los fines y
competencias de una Entidad.
NO SON PIPs:
• Las intervenciones que constituyen gastos de operación y
mantenimiento.
• La reposición de activos que:
i.
ii.
iii.
se realice en el marco de las inversiones programadas de un
proyecto declarado viable;
esté asociada a la operatividad de las instalaciones físicas
para el funcionamiento de la entidad; o
no implique ampliación de capacidad para la provisión de
servicios.
• OJO: En general, la reposición de activos es el reemplazo de
un activo cuyo tiempo de operación ha superado su
periodo de vida útil o ha sufrido daños por factores
imprevisibles que afectan la continuidad de sus
operaciones
Recursos Públicos
• Todos los recursos financieros y no financieros;
• De propiedad del Estado o que administran las
Entidades del Sector Público.
• Los recursos financieros comprenden todas las
fuentes de financiamiento.
• Incluye a los recursos provenientes de
cooperación
técnica
no
reembolsable
(donaciones y transferencias).
• Incluye a todos los que puedan ser recaudados,
captados o incorporados por las Entidades sujetas
a las normas del SNIP.
Gastos de Operación y Mantenimiento
• Gastos de Mantenimiento: Financian el conjunto de
actividades operaciones y procesos requeridos para
que la infraestructura, maquinaria, equipos y
procesos regulares de la Entidad conserven su
condición adecuada de operación.
• Gastos de Operación: Son aquellos que financian el
conjunto de actividades, operaciones y procesos
necesarios que aseguran la provisión adecuada y
continua de bienes y servicios de la Entidad.
V. CICLO DEL PROYECTO (PRE INVERSIÓN,
INVERSIÓN Y POST INVERSIÓN)
Ciclo del Proyecto
Idea
Preinversión
Inversión
Perfil
Estudios
Definitivos/
Expediente
Técnico
*
Factibilidad
Postinversión
Operación
y Mantenimiento
Fin
Ejecución
Evaluación
Ex post
Retroalimentación
*La declaración de viabilidad es un requisito para pasar de la
fase de preinversión a la fase de inversión.
Estudios de Preinversión
 Esta fase comprende la elaboración del Perfil, que
además incluye el análisis a nivel de un estudio de
Prefactibilidad, y la elaboración del estudio de
Factibilidad.
 El órgano responsable de la evaluación del PIP, podrá
recomendar estudios adicionales a los requeridos
para dar la viabilidad, dependiendo de las
características o de la complejidad del proyecto.
Formulación de Estudios de Preinversión
• Un PIP puede ejecutarse en más de un ejercicio presupuestal,
conforme al cronograma de ejecución de los estudios de
preinversión.
• Los estudios de preinversión consideran:
 Los Parámetros y Normas Técnicas para Formulación (Anexo
SNIP-09),
 los Parámetros de Evaluación (Anexo SNIP-10),
 la programación multianual de inversión pública del Sector, GR o
GL, según corresponda, para evaluar tanto la probabilidad de
su ejecución como el período de ejecución del PIP.
Estudios de Preinversión
 Los estudios y sus anexos tienen carácter de DJ, y su
veracidad es de estricta responsabilidad de la UF,
siendo aplicables las responsabilidades que
determine la CGR y la legislación vigente.
 El órgano que declaró la viabilidad del PIP es el
responsable de la custodia de los estudios conforme
al marco legal vigente.
Declaración de Viabilidad
Para el registro de la DV del PIP deberá incluir en la Ficha de Registro del PIP:
El archivo electrónico del estudio de preinversión que
sustenta la viabilidad,
el Resumen Ejecutivo del estudio escaneado
el Informe Técnico de declaración de viabilidad
escaneado.
Niveles mínimos de Estudios de
Preinversión
 Para que OPI declare la viabilidad:
 Formato SNIP 04 (Perfil Simplificado) hasta S/.1’200,000
 Anexo SNIP 5A: > S/.1’200,000 < ó = S/.10 millones.
 Anexos SNIP 5B + 07: > S/.10 millones.
 Está prohibido el fraccionamiento de un PIP, bajo
responsabilidad de la UF que formula y registra la
intervención en el Banco de Proyectos, y del órgano
que lo declara viable, de ser el caso.
Plazos para la evaluación de los
Estudios de Preinversión
Expresados en días hábiles:
ESTUDIO DE
PREINVERSIÓN
OPI / DGPI
PERFIL SIMPLIFICADO
10
PERFIL
30
FACTIBILIDAD
40
* Para los TdRs son 15 días hábiles
Evaluación conjunta de PIP con
endeudamiento
• Cuando la naturaleza del PIP lo amerite, la DGPI podrá disponer la
evaluación conjunta del estudio de preinversión que corresponda con la
OPI Sectorial, para tales efectos podrá disponer la remisión de la
información que considere necesaria.
• El resultado de la evaluación conjunta deberá ser remitido por la OPI a la
DGPI para la evaluación que a ésta le corresponda realizar.
• La evaluación conjunta no afectará los plazos de evaluación aplicables a la
OPI y a la DGPI, los que se empezarán a contar desde la recepción del
estudio de preinversión respectivo.
Expediente Técnico - ET
Las disposiciones de la Directiva para los ED o ET son
de aplicación a:
Términos de Referencia,
Especificaciones técnicas,
Demás documentos
equivalentes .
Informe de Consistencia – Formato
SNIP 15
Se informa si existe consistencia en:
objetivo del PIP;
monto de inversión;
localización geográfica y/o área de influencia
Alternativa de solución
metas asociadas a la capacidad de producción del servicio;
tecnología de producción; y
plazo de ejecución.
También debe informarse sobre modalidad de
ejecución
Ejecución del PIP
 La ejecución de un PIP
sólo deberá iniciarse si
OPI recibió el Formato
SNIP – 15 y lo registró
en el Banco de
Proyectos.
Modificaciones Fase de Inversión
MODIFICACIONES NO SUSTANCIALES
Aumento en metas asociadas a la capacidad de producción del servicio
Aumento en metrados
Cambio en tecnología de producción
Cambio de la alternativa de solución por otra prevista en el estudio
Cambio de localización geográfica dentro de ámbito de influencia del PIP
Cambio de modalidad de ejecución
Resultado del proceso de selección
Plazo de ejecución
Variaciones en Fase de Inversión sin VV
Por Modificaciones NO Sustanciales Y:
MONTO DV
Menor o igual a S/.3 Millones
% VARIACIÓN
No más de 40%
Mayor a S/.3 Millones y Menor o igual a No más de 30%
S/.6 Millones
Mayor a S/.6 Millones
No más de 20%
Variaciones las registra Órgano que DECLARÓ VIABILIDAD en el
Formato SNIP 16, en el plazo máximo de 03 días háb.
Variaciones en Fase de Inversión sin VV
El monto de inversión aumenta o
disminuye, exclusivamente por la
actualización de precios por fórmulas
polinómicas de reajuste de precios. No
hay porcentaje máximo.
Registro procede aún cuando la UE
informe luego de haber ejecutado
incrementos
Debe adjuntar el cálculo de los
reajustes
de
las
valorizaciones
respectivas mediante las fórmulas
polinómicas de reajuste de precios.
El monto de inversión disminuye como
resultado del proceso de selección Registro procede aún cuando la UE
hasta el límite permitido en la informe luego de haber adjudicado la
normatividad de contrataciones del buena pro.
Estado o la que resulte aplicable.
Modificaciones Fase de Inversión
MODIFICACIONES SUSTANCIALES
cambio en el objetivo del PIP
cambio de la alternativa de solución por otra no prevista en el estudio de
preinversión
cambio del ámbito de influencia
Si el PIP aún está en la etapa de EXPEDIENTE TÉCNICO (ET), el
órgano que declaró la viabilidad debe analizar, si estas modificaciones
son producto de deficiencias en los estudios de preinversión o en el ET.
Verificación de Viabilidad – Aspectos
Generales
• DEFINICIÓN: el órgano que declaró la viabilidad realiza una
nueva evaluación del PIP considerando las modificaciones
como requisito previo a su ejecución.
• ¿QUIÉN? El órgano que declaró viabilidad. La registra DGPI,
salvo que tuviera recomendaciones.
• PLAZO: 10 días háb.
• INFORMACIÓN: Proyectos, Anexo SNIP-16 y Formato SNIP-17.
Prog. Inv., Anexo SNIP-17. Si monto de inversión varía a un
nivel de estudio de preinversión superior, la UF debe
presentar a la OPI, la información correspondiente a dicho
nivel.
Verificación de Viabilidad - Objeto
• Las modificaciones no sustanciales que originen incrementos
encima de los %.
• Si el proyecto pierde alguna condición necesaria para su
sostenibilidad;
• se suprimen metas asociadas a la capacidad de producción del
servicio o componentes;
• se aumentan o cambian componentes, inclusive si el monto
de inversión no varía o disminuye.
• Modificaciones sustanciales cuando PIP está en ejecución.
Informe de Variaciones:
• En cualquier caso, la UE tiene 20 días háb.
para informar antes de ejecutar.
• Si ejecuta sin informar (salvo casos
señalados en Anexo SNIP 18):
Órgano que DV:
Realiza análisis para determinar
existencia de pérdidas económicas, e
Informa al OCI
SOSEM
• Seguimiento es RESPONSABILIDAD DE LA OPI QUE DECLARÓ
LA VIABILIDAD. Cuando es PIP con deuda, la responsable es
DGPI.
• Conformado por procesos, indicadores, comité de
seguimiento y aplicativo informático (ex MOSIP).
• Aplica a:
– PIP mayores a S/.10 millones;
– Con deuda total o parcialmente;
– Los que OPI y DGPI decidan.
• Obligatorios: Agricultura, Educación, Energía y Minas, Salud,
Transportes y Comunicaciones, Vivienda, Construcción y
Saneamiento, Poder Judicial.
Vigencia de estudios de preinversión y
ET
• Se mantiene plazo: 3 AÑOS.
• UF debe actualizar el estudio de preinversión y remitirlo a la
OPI correspondiente,
• OPI realiza una nueva evaluación y comunica su resultado a la
DGPI.
• Si el PIP continúa siendo viable, se deshabilitará la viabilidad
anterior del PIP para que UF registre la información
actualizada en el Banco de Proyectos, y
• OPI registra la nueva evaluación y nueva declaración de
viabilidad.
MUCHAS GRACIAS.
Sistema Administrativo de Tesorería y de
Inversión Publica
Lic. Hugo vallejos Campbell
[email protected]
Agosto , 2012
SISTEMA ADMINISTRATIVO DE
TESORERIA Y SU RELACION CON
LAS CONTRATACIONES DEL
ESTADO
Objetivo
Fomentar la correcta aplicación de la Normativa
de la materia asi como conocer como se
interrelaciona con las contrataciones publicas
Sistema Administrativo de Tesorería
• Cuestiones previas
• Interviene en todos los procesos de
abastecimiento
Fases de la Contratación Estatal
Actos Preparatorios
Selección
Ejecución
Contractual
• Plan Estratégico Inst.
• Convocatoria.
• Garantías
• Plan Operativo Inst.
• Registro de
participantes
• Adelantos
• Consultas
• Adicionales y
reducciones
• Determinación de
necesidades
• Presupuesto
Institucional
• Plan Anual de
Contrataciones
• Expediente de
contratación
• Designación del
Comité Especial
• Elaboración de las
Bases.
• Observaciones
• Presentación de
propuestas
• Ampliaciones y
prórrogas
• Subcontratación
• Evaluación y
calificación
• Intervención
Económica de Obra
• Otorgamiento de
la Buena Pro
• Resolución
• Formalización del
Contrato Suscripción
• Penalidades
• Recepción y
conformidad
• Liquidación
Instancias y Roles: Actos Preparatorios
Definición de Necesidades
Alta Direcc.
Gestión de Aprobación de Planes Operativos
Juridica
Gestión de Aprobación de Presupuestos
Planif.
Gestión de Aprobación de PAC
Determinacion de especificaciones o TR
Adm.
Ppto.
Aba/Log
Estimación de Valores Referenciales
Emisión de Certificaciones Presupuestales
Aprobación
61 Exped.y Desig.Comités E.
USUARIO
USUARIO
USUARIO
Instancias y Roles: Fase Selectiva y
de Ejec.Contractual
Conducción de Procesos de Selección
Asistencia Operativa de Procesos
Alta Direcc.
Comité
Especial
Juridica
Formalización de Contratos
Planif.
Programación de Calendarios
Recepción de Bienes y Servicios
Adm.
Ppto.
Aba/Log Tesoreria
Conformidad Técnica de Bienes y Servicios
Gestión de Pago
Liquidación
62 /conformidad de Contratos
USUARIO
USUARIO
USUARIO
Los Sistemas Administrativos
Los Sistemas Administrativos
Nacionales son sistemas de
gestión que actúan como
normas de calidad
Sistemas
de Gestión
Reglas para
certificar
Conductas…
Estado
Servicio
Público
Ciudadano
... a fin de garantizar
la calidad del servicio
SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
Planificación: Centro Nacional de Planeamiento Estratégico - CEPLAN
Presupuesto: Dirección General de Presupuesto Público – DGPP/MEF
Endeudamiento: Dirección Nacional de Endeudamiento Público – DNEP/MEF
Inversión: Dirección General de Política de Inversiones – DGPI/MEF
Tesorería: Dirección Nacional del Tesoro Público – DNTP/MEF
Contabilidad: Dirección General de Contabilidad Pública – DGCP/MEF
Abastecimiento: Poder ejecutivo/PCM
Bienes Estatales: Superintendencia Nacional de Bienes Estatales - SBN
Control: Contraloría General de la República - CGR
Recursos Humanos: Autoridad Nacional del Servicio Civil - SERVIR
INTERRELACIÓN DE SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
REGISTRO
ANALISIS
DESEMBOL
SO
CONCERTA
CIÓN
PROGRAM EVALUACIÓ
PROGRAMACIÓN
PROGRAMACIÓN
ACIÓN
N.
FORMULAC
IÓN
APROBACI
ÓN
DISPOSICION
FORMULAC
IÓN
A RP
C E
P
T A
S
D
C
A Y
O R
REGIS
I
E
D
A
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L
M G
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P
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O
PRE
OPERACIÓ
C
N S
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EJECUCIÓN
R INVERSIÓN
R
C
I T
I
INVERSIÓN I
N
A
UTILIZA
O
S
I
O
N
T
RECEPCION
T
O
C
EVALUACIÓ
N
Elaboración OSCE para
VII Conferencia Anual sobre Compras
Gubernamentales de las Américas
S I
CION
T Ó
. N
C
I
O
N
REFORMUL
ACIÓN
Planificación
Presupuesto
Endeudamiento
Inversión Púb.
Contratación Púb.
Tesorería
Contabilidad
Abastecimiento
Bienes Estatales
Control
Recursos Humanos
Áreas Claves de Gestión
Oficina General
de
Administración
Oficina de
Logística
Oficina de
Tesorería
Oficina de
Contabilidad
Oficina de
Recursos
Humanos
Oficina General de Administración
ABASTECIMIENTO
TESORERIA
CONTABILIDAD
RECURSOS HUMANOS
•Efectuar las contrataciones a traves de
la normativa vigente
•Efectuar acciones de saneamiento de
bienes muebles e inmuebles.
•Efectuar la programación de gastos y
elaboración del cuadro de
necesidades.
•Elaborar el Plan Anual de
Contrataciones 2012 y ejecución 2011.
•SIGA-MEF
•Efectúa el compromiso.
•Presenta información de
transparencia.
•Elabora y presenta ante la
Superintendencia de Bienes Estatales
el Inventario Anual (30 de marzo de
cada año).
•Elaboración de directivas de su
competencia
•Administra los fondos asignados :
RO, RDO Donaciones.
•Gestiona a través del SIAF las
operaciones de pagaduría.
•Efectuar las conciliaciones bancarias.
•Gestiona la apertura de cuentas
bancarias.
•Custodia de cartas fianzas.
•Administra la Caja Chica o Fondos
para Pagos en Efectivo.
•Realiza la declaración y pago de
tributos.
•Elaboración de directivas de su
competencia.
• Prepara y presenta los
Estados Financieros.
• Realiza el control previo de
todas las operaciones de la
Entidad.
• Registra el devengado.
• Asignación de viáticos.
• consolida la información de
saneamiento contable.
• Liquidación de Tributos.
• Elaboración de directivas de
su competencia.
•Administra las políticas de personal.
•Efectúa las contrataciones de CAS de
acuerdo a la normatividad vigente (D.L.
1057 y sus modificatorias).
•Administra el control de asistencia.
•Efectúa los pagos de los diferentes
regímenes de contratación: DL 276, DL
728 y CAS .
•Establece las políticas de capacitación
de acuerdo a los lineamientos de
SERVIR.
•Tramita y gestiona la presentación de
Declaraciones Juradas de los
funcionarios ante Contraloría General
de la República.
•Actividades de Bienestar a los
trabajadores
•Elaboración de directivas de su
competencia
Sistema de Tesorería
BASE LEGAL
•
•
•
•
•
•
•
Texto único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Tesorería, D.S.
N° 035-2012-EF
Ley N° 28693
Resolución Directoral N° 023-2010-EF-76.01, precisan documentos que sirven
para sustentar los compromisos en la ejecución del gasto público en los niveles
de Gobierno Nacional, Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales y aprueban
instructivo.
Resolución Directoral N° 036-2010-EF-77.15, disposiciones en material de
procedimiento y registro relacionado con adquisiciones de bienes y servicios y
establecer plazos y montos límites para operaciones de encargo.
Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15 y sus modificatorias
Resolución Directoral n° 034-2003-EF/77.15 pago a proveedores mediante abono
en su cuenta bancaria
Modificaciones: Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento
Sistema de Tesorería
• Tesoro Público
Comprende la administración centralizada de los
recursos financieros por toda fuente de
financiamiento generados por el Estado y
considerados en el presupuesto del Sector Público,
por parte del nivel central y de las oficinas de
tesorerías institucionales, de manera racional,
óptima, minimizando costos y sobre la base de una
adecuada programación.
Sistema de Tesorería
• El Sistema Nacional de Tesorería (SNT) Conjunto de
órganos, normas, procedimientos, técnicas e
instrumentos orientados a la administración de los
fondos públicos, en las entidades y organismos del
Sector Público, cualquiera que sea la fuente de
financiamiento y uso de los mismos.
.
Sistema de Tesorería
Unidad Ejecutora
Es la encargada de conducir la ejecución de
operaciones orientadas a la gestión de los fondos
que administran, conforme a las normas y
procedimientos del Sistema Nacional de Tesorería y
en tal sentido son responsables directas respecto de
los ingresos y egresos que administran
Preguntas frecuentes
¿Las Unidades Ejecutoras (UE’s) pueden utilizar
sistemas de recaudación con otras entidades del
Sistema Financiero Nacional?
En el marco de la normatividad vigente, las UE’s pueden
celebrar convenios de recaudación con otras entidades del
Sistema Financiero Nacional, siendo de su competencia y
responsabilidad determinar si se van a efectuar a través de
medios electrónicos; dicha recaudación debe ser transferida a
la respectiva cuenta central RDR en el Banco de la Nación
dentro de las 24 horas de su captación. De ser necesario un
plazo adicional, se solicita la autorización a la DNTP.
¿Es obligatorio el pago a proveedores mediante el
abono en cuentas bancarias?
Si, es obligatorio que con cargo a los fondos administrados y procesados por la
DNTP, inclusive los Encargos Otorgados, las UE’s efectúen el pago a los
proveedores con abono en sus respectivas cuentas bancarias. Para tal efecto,
la Unidad Ejecutora requerirá al proveedor su Código de Cuenta interbancario
(CCI), en la oportunidad en que se dé inicio formal a su relación contractual; el
proveedor atenderá el requerimiento mediante una carta – autorización,
según el modelo indicado en la Directiva de Tesorería N° 001-2007-EF/77.15.
El pago efectuado bajo esta modalidad no requiere que la factura o
comprobante de pago reconocido por la SUNAT, sea cancelado por la Unidad
Ejecutora.
En el caso de las Municipalidades su aplicación es progresiva
¿Cuándo finaliza la ejecución presupuestal a un
determinado Año Fiscal?
De conformidad con lo establecido por la Ley Nº
28112 - Ley Marco de la Administración Financiera
del Sector Público, la ejecución presupuestal y su
correspondiente registro de ingresos y gasto
devengado se cierra el 31 de diciembre de cada Año
Fiscal.
¿Hasta qué fecha se pueden pagar los devengados
debidamente registrados y aprobados al 31 de
diciembre de un determinado año fiscal?
De conformidad con la Sétima Disposición Complementaria Final de la Ley
Nº 29628, Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público
para el Año Fiscal 2011, el gasto devengado registrado y aprobado al 31 de
diciembre de cada año fiscal solo puede pagarse hasta el 31 de enero del
año fiscal siguiente. No obstante, hasta el 31 de marzo de cada año, se
pueden aprobar excepciones a dicha disposición, las mismas que deben
ser autorizadas mediante Resolución Ministerial del MEF, a propuesta de
la DNTP.
.
¿Es obligatorio el pago a proveedores mediante
transferencias electrónicas?
Si, es obligatorio que con cargo a los fondos administrados y procesados
por la DNTP, inclusive los Encargos Otorgados, las UE’s efectúen el pago a
los proveedores con abono en sus respectivas cuentas bancarias. Para tal
efecto, la Unidad Ejecutora requerirá al proveedor su Código de Cuenta
interbancario (CCI), en la oportunidad en que se dé inicio formal a su
relación contractual; el proveedor atenderá el requerimiento mediante
una carta – autorización, según el modelo indicado en la Directiva de
Tesorería N° 001-2007-EF/77.15.
El pago efectuado bajo esta modalidad no requiere que la factura o
comprobante de pago reconocido por la SUNAT, sea cancelado por la
Unidad Ejecutora.
En el caso de las Municipalidades su aplicación es progresiva
.
¿Cuál es el procedimiento para el pago electrónico a
proveedores?
1. El proveedor deberá presentar a la entidad una carta solicitando el pago
mediante abono en la cuenta bancaria elegida, indicando el Código de Cuenta
Interbancario (CCI) y la entidad bancaria, de acuerdo con el modelo del Anexo Nº 1
de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15, aprobada mediante R.D. Nº
002-2007-EF/77.15.
2. El proveedor no puede autorizar el depósito a su favor en más de una cuenta
bancaria, aun cuando trabaje con varias entidades del Estado, siempre utilizará el
mismo CCI.
3. Si el proveedor vende o contrata con otra entidad del Estado debe indicar que
su CCI ya fue registrado y validado con anterioridad.
4. Los montos máximos a girar para el pago electrónico con CCI son:
- Moneda Nacional S/. 310 000,00
- Moneda Extranjera US$ 60 000,00
.
¿Qué es el CCI?
El Código de Cuenta Interbancario (CCI) es un
número de 20 dígitos que se asigna a cada cuenta
registrada en el Sistema Financiero Nacional. Se
solicita ante el banco donde se tiene abierta la
cuenta bancaria elegida para los pagos.
¿Qué es el Calendario de Pagos Mensual?
Es el monto límite mensual que la DNTP autoriza a favor de las
Unidades Ejecutoras y Municipalidades, a través del SIAF-SP, y
que les permite a éstas efectuar el Gasto Girado para la
atención de sus obligaciones debidamente Devengadas.
¿Se pueden solicitar ampliaciones al Calendario de Pagos
Mensual?
Sí se puede. En este caso el Director General de
Administración, o quien haga sus veces en la entidad, solicita
mediante documento oficial dirigido a la DNTP, la ampliación
al Calendario de Pagos Mensual de un determinado período.
¿Qué es la Caja Chica?
A través de la R.D. Nº 001-2011-EF/77.15, del 26.01.11, la
DNTP dejó sin efecto lo dispuesto por los artículos 35º, 36º y
37º de la Directiva de Tesorería Nº 001-2007-EF/77.15, los
cuales estaban referidos al manejo del Fondo para Pagos en
Efectivo y del Fondo Fijo para Caja Chica, estableciéndose a
partir de enero de 2011 el uso de un único fondo en efectivo
denominado “Caja Chica”, el cual puede ser constituido por
las entidades con recursos de cualquier fuente de
financiamiento de su presupuesto institucional.
Las precisiones para su manejo se encuentran contenidas en
el artículo 10º de la antes indicada norma.
¿Cuál es el monto máximo autorizado para cada pago a ser realizado con
cargo a recursos de la Caja Chica?
De acuerdo con lo establecido en el artículo 10º, numeral 10.4, literal b, de
la R.D. Nº 001-2011-EF/77.15, modificado por el artículo único de la R.D.
Nº 004-2011-EF/77.15, el monto máximo para cada pago con cargo a la
Caja Chica no debe exceder del 20% de una UIT, con excepción de los
recursos destinados al pago de viáticos por comisiones de servicios no
programadas y de los servicios básicos de las dependencias
desconcentradas ubicadas en zonas distantes de la sede de la Unidad
Ejecutora.
Los casos que por razones justificadas requieran ser atendidos con montos
mayores a los señalados, hasta un máximo del 90% de una UIT, deben
estar contemplados en la Directiva a ser aprobada por el Director General
de Administración, o quien haga sus veces, para efectos de la
administración de la Caja Chica.
¿Qué es el Sistema SIAF Web?
El MEF cuenta con el sistema SIAF Web que permite a los responsables
titulares y suplentes del manejo de las cuentas bancarias de las entidades,
debidamente acreditados ante el BN por la DNTP, a realizar consultas e
imprimir, en caso se requiera, la Constancia de Pago mediante
Transferencias Electrónicas, la cual acredita el pago efectuado y la cuenta
del proveedor a la que fue abonado dicho pago.
Registro SIAF
En el Ciclo de Gasto las UEs registran sus operaciones (expedientes), cada una de las cuales incluye las
Fases de Compromiso, Devengado y Girado.
El registro del Compromiso implica el uso de un Clasificador de Gasto a nivel de Específica, una Fuente
de Financiamiento y la Meta correspondiente asociada a ese gasto. El sistema verificará si esa operación
está acorde al CALCOM aplicando el criterio de techo presupuestal. La UE sólo puede comprometer
dentro del mes de vigencia del Calendario.
El registro del Devengado está asociado a la verificación del cumplimiento de la obligación por parte del
proveedor, esto es la entrega de bienes. Esta fase requiere un Compromiso previo que a su vez
establece techos y otros criterios. El Devengado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al
registro del Compromiso.
El registro del Girado requiere no sólo un Devengado previo (que a su vez establece techos) sino la
correspondiente Autorización de Giro por parte de la DGTP, que aplica el criterio de Mejor Fecha. El
Girado puede darse en el mismo mes o en otro posterior al registro del Devengado.
La DGTP emite la Autorización de Pago de los Girados (cheques, cartas órdenes) de las UEs,
transmitiéndose al BN, quien actualiza sus archivos con cada lote enviado, atendiendo a los beneficiarios
de los Girados.
El registro de la Fase Pagado en la UE es procesado automáticamente por el Sistema, con la
información de los cheques y cartas órdenes pagados remitida por el BN.
Documentos que sirven para
sustentar compromisos*
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Convenio suscrito
Orden de compra –guía de internamiento
Orden de servicio
Planilla de movilidad
Planillas de dietas de directorio
Planilla de viáticos
Contrato de compra-venta
Contrato suscrito (varios)
Contrato suscrito (obras)
Dispositivo legal o acto de administración (fondos para pagos en efectivo, caja chica,
encargos, sentencias en calidad de cosa juzgada, etc.)
*Resolución Directoral N°023-2010-EF/76.01
EJEMPLO DE ERRORES
FRECUENTES EN EL DEVENGADO
• Mala determinación del clasificador de gasto
• Fecha de la factura es anterior a la fecha de emisión de la orden
• La conformidad no se encuentra acorde a la orden de servicio / orden de
compra.
• La conformidad que se otorga es anterior al plazo señalado en la orden o
contrato
• Recibo de honorarios no autorizado pro la SUNAT
• No se adjunta al devengado los entregables que sustentan la
conformidad del servicio.
• No se adjunta acta de conformidad en el caso de bienes
• La dirección que se consigna en la orden no guarda relación con el que
aparece en el reporte de la SUNAT.
• Comprobantes de pago con enmendadura
• El CCI no esta registrado
• Los pedidos de compra o servicio están sin la firma autorizada
• Mala elaboración de la orden de compra y/o servicio
• La orden de servicio y/o de compra no coincide con las características
técnicas.
• Contrato no esta registrado en el SEACE
• Orden de compra y/o servicio no esta registrado en el SEACE
• Orden de Compra y/o servicio no tiene compromiso ni registro SIAF
• Ley N° 29873, que modifica la Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento D.S. N° 138-2012-EF
Capitulo V
Culminación de la Ejecución Contractual
Artículo 176.- Recepción y Conformidad, SE HA AGREGADO: “…las
discrepancias en relación a la recepción y/o conformidad, así como la negativa de la Entidad
de efectuarlas podrán ser sometidas a conciliación y/o arbitraje dentro del plazo de quince
(15) días hábiles de ocurrida la recepción, la negativa o de vencido el plazo para otorgar la
conformidad, según corresponda”.
Articulo 177.- Efectos de la Conformidad, SE HA AGREGADO: “…las
discrepancias referidas a defectos o vicios ocultos deberá ser sometidas a conciliación y/o
arbitraje. En dicho caso el plazo de caducidad se computara a partir de la conformidad
otorgada por la Entidad hasta quince (15) días hábiles posteriores al vencimiento del plazo de
responsabilidad del contratista previsto en el contrato”.
• Ley N° 29873, que modifica la Ley de Contrataciones del Estado y su
Reglamento D.S. N° 138-2012-EF
Capitulo V
Culminación de la Ejecución Contractual
Artículo 181.- Plazos para el pago, SE HA AGREGADO: “…a fin que la Entidad cumpla
con la obligación de efectuar el pago dentro de los quince (15) días calendario siguientes,
siempre que se verifiquen las demás condiciones establecidas en el contrato.
las controversias en relación a los pagos que la entidad debe efectuar al contratista podrán
ser sometidas a conciliación y/o arbitraje dentro del plazo de quince (15) días hábiles de
vencido el plazo para hacer efectivo el pago” .
Muchas Gracias ¡¡¡
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Nueva Directiva General del SNIP