El Rol del Control Interno
en el fortalecimiento del
Estado
Sindicatura General de la Nación
Lic. Marcelo N. Domínguez
11 de diciembre de 2008
LEY 24.156
Administración Financiera
Sistemas de Control Sector Público Nacional
• Carácter sistémico
e integrado
• Centralización
normativa y
descentralización
operativa
CONGRESO
NACIONAL
PRESIDENCIA
DE LA NACIÓN
SIGEN
AGN
SISTEMA
CONTROL
INTERNO
SISTEMA
CONTROL
EXTERNO
MINISTERIOS
ORGANISMOS
DESCENTRALIZADOS
TGN
CGN
EMPRESAS
SISTEMA
TESORERÍA
Relación jerárquica
Relación funcional
SISTEMA
CONTABLE
ONP
ONCP
SISTEMA
PRESUPUES
TARIO
SISTEMA
CRÉDITO
PÚBLICO
SIGEN
Sindicatura General de la Nación
Funciones y competencias
Órgano Rector del Sistema de Control Interno
Órgano de Control Interno del Poder Ejecutivo Nacional
Órgano normativo, de supervisión y coordinación
Coordina técnicamente a las Unidades de Auditoría Interna
Sistema de Control Interno
Integral e Integrado fundado en las 3E
SIGEN
• Coordinación y
Supervisión
• Emisión de
normas:
• Control Interno
• Auditoría
• Realización de:
• Auditorías
• Evaluaciones
• Asesoramientos
• Responsabilidad del
Operador
• Cultura del Control Interno
Autoridad Superior
• Administración financiera y
operacional
• Diseño y mantenimiento del
ambiente de control interno
UAI
• Formulación del Plan Anual de
Auditoría
• Realización del control posterior
• Emisión de informes y
recomendaciones
SIGEN
Universo de control
Artículo 8º de la Ley Nº 24.156
Jurisdicciones
Entidades
Empresas
Otros sujetos
17
104
71
21
1
12
4
JGM
55
Organismos
Descentralizados
30
c/participación
estatal mayoritaria
1
Ministerios
40
Universidades
25
c/participación
estatal minoritaria
Entes Públicos no
Estatales
3
Entes c/Estructura
Jurídica Particular
17
Fondos Fiduciarios
Secretarías de la
Presidencia / JGM
9
Entes
Reguladores
4
12
En Liquidación
Entidades Financieras
SIGEN
Universo de UAI
Artículo 100 de la Ley Nº 24.156
UAI
Jurisdiccionales
UAI
Entidades
UAI
Empresas
17
102
30
1
11
5
JGM
Ministerios
Secretarías de la
Presidencia / JGM
53
Organismos
Descentralizados
40
Universidades
9
Entes
Reguladores
La UAI del Ministerio de Economía y Hacienda tiene competencia en
el Ministerio de Producción, en el ONCCA y en el INDEC.
SIGEN
Fortalecimiento del Control
Interno
Planeamiento Estratégico de SIGEN
Lineamientos del SGN para los
planeamientos SIGEN y UAI
Plan Anual de Actividades
Herramientas para
generar Conciencia
Herramientas para
revertir Conductas
SIGEN
Herramientas para
generar Conciencia
 Emisión de Normas
- Control Interno
- Auditoría Gubernamental
 Divulgación
 Capacitación
Herramientas para
revertir Conductas




Recomendaciones
Informes de Auditoría
Informes de Supervisión
Intervenciones
(Consolidación de deuda,
Sumarios, Precio Testigo, etc)
Generan Conciencia y Revierten Conducta
 Asesoramiento
 Res. Nº 114/04 SGN
 Asistencia Técnica
 Res. Nº 95 y 96/06 SGN
 Informes Evaluación del
 Red Federal de Control
Público
 Comité de Control
Sistema de Control
Interno
SIGEN
Jurisdicciones y Organismos
Comité de Control – Resolución Nº 114/06 SGN y
Resoluciones N º 95 y 96/06 SGN
Comités
de Control
Suscripción
Acta Acuerdo
Res 114/04
SGN
Suscripción
Res SGN Nº
95 y 96/06
Res Nº 95/06
9 Ministerios
6 Ministerios
55 Organismos
10 Secretarías
1
26 Organismos
Ministerios
13 Organismos
Res Nº 96/06
4
Ministerios
23 Organismos
SIGEN
Informes de Evaluación del
Sistema de Control Interno
INFORMES +ACCIONES ENCARADAS
SISIO
SUPERVISION
UAI
I
E
S
C
I
DIRIGIDO
RECEPTIVIDAD
AUTORIDADES
 J.G.M
 MINISTRO
 AUTORIDAD
MAXIMA
DEL ORGANISMO
SIGEN
Modelos que sumaron el Rol del
Control Interno en el
Fortalecimiento del Estado
Integrantes Actuales
GOBIERNO
NACIONAL
SIGEN
Sindicatura General
de la Nación
-Misiones
-Río Negro
-Entre Ríos
-La Pampa
-Desarrollo Social
-Córdoba
-Trabajo, Empleo y
-La Rioja
Seguridad Social
-Santa Cruz
-Educación
-Buenos Aires
-Salud
del Estero
Auditorías Generales -Santiago
-Santa Fe
-Ciudad de Buenos Aires
-Chaco
-Salta
-San Juan
-Catamarca
Sindicaturas Generales-Tierra del Fuego
-Ciudad de Buenos Aires
-Corrientes
-Santa Fe
-San Luis
-Salta
-Mendoza
Dirección General de -Chubut
-Formosa
Auditoría
-Jujuy
-Tucumán
-Neuquén
-Tucumán
Unidades de
Auditoría Interna
GOBIERNO
LOCAL
Tribunales de
Cuentas
Provinciales
Tribunales de
Cuentas
Municipales
-San Francisco (Cba.)
-Trelew
-La Rioja
-San Luis
-Santiago del Estero
-La Banda (Sgo. del Est.)
-Rosario
-Santa Fe
-Salta
-S. C. de Bariloche
SIGEN
Modelos que sumaron el Rol del
Control Interno en el
Fortalecimiento del Estado
Desafíos
Continuar homogeneizando
criterios técnicos de abordaje
y exposición
Lograr una mayor orientación
del análisis hacia los
resultados
Lograr un mayor alcance de
cobertura territorial y de
actividades de gobierno
Convertirse en facilitador de
los operadores en pos de
fortalecer los mecanismos de
rendición de cuentas
Modelos que sumaron el Rol del
Control Interno en el
Fortalecimiento del Estado
Programa de Mejora Continua en la Gestión
Es una herramienta transversal, conformada por un equipo profesional
multidisciplinario para la ejecución de las políticas públicas llevadas adelante por el
Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios.
Organizado en grupos de trabajo por Planes
Modelos que sumaron el Rol del
Control Interno en el
Fortalecimiento del Estado
– Actúa como enlace entre los
distintos Organismos de Control y las áreas
auditadas.
– Posibilita espacios de presentación de documentación e intercambio de
ideas, entre el área y el/los organismos auditores, gestionando la celebración
de reuniones de Comité de Control.
– Asiste a las áreas auditadas, derivando las observaciones analizadas a los
diferentes planes que conforman el PMCG, poniendo a disposición las
herramientas que cada plan puede ofrecer de acuerdo a su especificidad.
– Propone implementar el Sistema Informático del Plan de Adecuación del
Sistema de Control Interno (SIPASCI), posibilitando un seguimiento interno y
actualización permanente de las observaciones contenidas en los Informes
realizados por los Organismos de Control.
– Propicia medidas de autocontrol y
autoevaluación a través de la planificación
estratégica.
– Asiste técnicamente fomentando la evaluación de desvíos y la detección de
resultados no logrados.
– Promueve la participación común de las áreas en pos de fortalecer la
comunicación.
Modelos que sumaron el Rol del
Control Interno en el Fortalecimiento
del Estado
CAMBIOS SUSTANCIALES-Aspectos Generales
ADAPTACIÓN DE
OBJETIVOS
SEGURIDAD DE LA
INFORMACIÓN
Se redefinieron las políticas y objetivos generales del Programa,
readaptando los objetivos de cada Plan.
Se aprobaron las Políticas de Seguridad de la Información.
PLANIFICACIÓN
ESTRATÉGICA
Se aprobó el Plan Estratégico de las Tecnologías de la Información
y las Comunicaciones.
DESARROLLO DE
SISTEMAS
Se oficializó el uso de las herramientas informáticas desarrolladas
por el Programa. SICIG
SIGOP SIPASCI
SIGRHU
COMUNICACIONES Y
GESTIÓN DE CALIDAD
Se creó el Comité de Calidad y Comunicaciones en la órbita de la
Dirección de Presupuesto.
ESTANDARIZACIÓN DE
PROCESOS
FORTALECIO RELACION
SIGEN
Se aprobó la Metodología para el Análisis y Documentación de
Procesos.
Se creó el Comité de Control – Se firmó y cumplimentó los
Acuerdos Secretarias a la R. 11404 SGN. Se actualizó el SISIO
SIGEN
Fines que
persigue
el modelo
de control
El Rol del Control
Interno en el
Fortalecimiento del
Estado
 Lograr un adecuado ambiente de control en el área del
Poder Ejecutivo Nacional
 Evaluar si la gestión se realizó de acuerdo con los
principios de economía, eficiencia y eficacia (EEE) en
un contexto de legalidad y responsabilidad
 Coadyuvar a una mayor agilidad en la toma de
decisiones y una oportuna corrección de los desvíos y
errores detectados
 Generar un sistema de información útil para el
Presidente de la Nación
MISION-SIGEN
El Sistema de Control Interno que guía y coordina
la Sindicatura General de la Nación contribuye al
logro de los objetivos de gobierno
SIGEN
Muchas gracias.
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Compre Argentino: El funcionamiento de los organismos