Gestión Financiera en
Proyectos Financiados por el
Banco Mundial
Informes de Seguimiento
Financiero (FMRs*)
*FMR= Reportes ó Informes de Seguimiento
Financiero (por sus siglas en Inglés- Financial
Monitoring Reports)
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Esta presentación es orientativa y debe ser complementada
con la lectura de las guías y normas respectivas a las cuáles
no reemplaza.
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Marco General del Manejo Financiero
Aspectos generales
La Gestión financiera del proyecto es necesaria para asegurar
el uso de los recursos del préstamo para los fines
concebidos.
Debe realizarse el seguimiento del proyecto con informes
focalizados en los aspectos financieros del mismo.
Debe tener Auditoría y otras revisiones independientes.
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Enfoques de Gestión en Proyectos/Programas
Financiados
Financiar programas más que proyectos.
Utilizar sistemas de gestión existentes (incl. auditoria, personal, etc.).
Minimizar la necesidad de generar datos e informes exclusivamente
para el Banco Mundial.
Fortalecer instituciones de gestión financiera dentro de los proyectos.
Adaptar los requisitos a las circunstancias de cada país.
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Aspectos significativos de contabilidad y auditoría
Sistemas de presupuesto y de contabilidad.
Principios de contabilidad que se van a emplear.
Sistema y procedimientos de control interno.
Flujo de fondos disponibles para mantener la administración y
operación del proyecto.
Organización del sistema de información, incluída la relación con los
indicadores de gestión.
Arreglos para la auditoría.
: Estos aspectos ya fueron tratados en la presentación de ejecución.
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Supervisión del Desempeño Financiero
Sistemas de Administración Financiera y de
Contabilidad bien diseñados.
Comparación del desarrollo actual contra el
avance proyectado.
¿Los costos son razonables en comparación con el avance?
Combinación de cifras financieras con datos de avance
físico.
Diseño de Estados Financieros y demás
informes.
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FMRs: Conceptos Básicos
El Banco intenta simplificar los requisitos de presentación de
informes y adaptarlos a cada proyecto, permitiendo así que los
informes sean emitidos directamente por los sistemas de
información de la administración del proyecto en lugar de ser
preparados por separado.
Para ello se piden informes de seguimiento financiero (FMRs) que
se focalizan en los aspectos financieros del proyecto y sirven para
su seguimiento.
Los FMRs no son iguales a los Estados Financieros auditados
(pero pueden servir de base para éstos).
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FMRs: Los Principios Básicos son:
Constituir información útil para el prestatario y el Banco.
Vincular la información financiera con la información sobre
el progreso físico y las adquisiciones.
Realizar seguimiento eficiente en función de los costos.
Se puede desembolsar por SOEs o por reportes (FMR).
: Estos ya han sido discutidos en las presentaciones anteriores de este curso
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FMRs- Contenido
Informes Financieros.
Informes sobre el progreso físico.
Informes sobre las adquisiciones.
: A continuación veremos en detalle cada tipo de reportes
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FMRs- Informes Financieros
Mínimo a incluír para el Banco:
 Estados de entradas de efectivo por fuentes y usos (por
componente), incluyendo saldos en efectivo de apertura y
cierre del periodo.
 Variaciones entre gastos efectivos y previstos.
Los FMR deben ser generados por el sistema
contable del proyecto.
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FMRs- Informes Financieros - 2
Estado de Flujo de Efectivo (Fuentes y Usos
de Fondos)
Para el período.
Acumulado.
Estado de la Cuenta Especial
Fuentes y aplicaciones de fondos de la Cuenta
Especial.
: Estos son similares a los que tradicionalmente se presentan en los Estados
Financieros. Ver presentación sobre componentes Gestión Financiera.
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FMRs- Informes Sobre Progreso Físico
Los informes sobre progreso físico contienen una descripción e indicadores de
resultados que vinculan la información financiera con el progreso físico.
El FMR puede considerarse como parte de los informes de progreso
generales del proyecto.
Contienen el total de los recursos y unidades asignados al proyecto,
según su presupuestación comparado con el período y el acumulado para
cada uno de los componentes y categorías de gasto.
Los FMR deben ser generados por el sistema contable del proyecto.
: El seguimiento del avance físico es esencial al control efectivo de la
implementación del proyecto.
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FMRs- Informes Sobre Adquisiciones
Los informes sobre progreso fisico contienen información
sobre las adquisiciones de bienes, contratacion de obras y
servicios y selección de consultores .
Deben comparar la ejecución del período contra el Plan
de Adquisiciones aprobado.
Deben también contener información sobre las
modificaciones autorizadas de los contratos.
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FMRs- Informes Sobre Adquisiciones - 2
EJECUCION DEL PLAN OPERATIVO ANUAL
Representa la información de los recursos disponibles
del proyecto para la vigencia del mismo.
Identifica las fuentes de los recursos y su distribución
conforme a la programación del proyecto para el año.
Refleja la información del Plan de Adquisiciones por cada
uno de los componentes.
: El seguimiento de las adquisiciones puede hacerse a través del seguimiento
sobre el Plan Anual de Adquisiciones. Para más información del Plande
Adquisiciones ver módulo de adquisiciones.
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Recursos
Estos documentos y direcciones de interés proporcionan
mayor información sobre el tema
•Directrices Informes de Seguimiento Financiero – FMR.
•Marco Integral de Desarrollo.
•Metas de Desarrollo del Mileno –Listado de indicadores y metas MDG – del inglés: Millenium Development Goals (en inglés).
•Guía de Adquisiciones.
•Guía de Selección de Consultores.
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Informes de Seguimiento Financiero de Proyectos