Secretaría de Ingresos Federales
Coordinación General de FiscalizaciónCofis
Coordinación General de Tecnología de la
Información- Cotec
Cartagena de Indias, Colombia
20 de junio de 2007
II- PANEL- Herramientas Informáticas de
Selección de Contribuyentes a Fiscalizar
•
Nuestros objetivos ...
Conocer buenas practicas de las administraciones
tributarias;
Empezar discusiones para mejorar la actividad de
selección de contribuyentes.
Presentar:
•Algunos desafíos de la administración tributaria
brasileña respecto a la selección de
contribuyentes;
•Soluciones tecnológicas utilizadas: herramientas
y sistemas;
•Proyectos en desarrollo.
Introducción
• Realidad
brasileña;
• Objetivo de la fiscalización
Brasil - Contexto
Producto Interior Bruto (2006): US$
960 mil millones
Entre las 10 mayores economías
del mundo
Población de aproximadamente 186
millones de habitantes
Brasil- Contexto
Personas Físicas
• 22 millones de declaraciones de renta
• Más de 50 millones de otros declarantes
Personas Jurídicas
• Más de 4 millones de declaraciones
Contexto
Algunos de los Tributos en Brasil
• Gobierno Federal:
• impuesto sobre la renta (personas físicas y
jurídicas)
• contribuciones para la seguridad
• CPMF (contribución sobre transacciones financieras)
• impuesto sobre los productos industrializados (IVA)
• impuestos al comercio exterior
• impuesto sobre la propiedad (actividad rural)
Tributos en Brasil
• Gobierno de los Estados:
• ICMS – s/ circulación de mercancías (IVA)
• impuesto sobre la propiedad (vehículos)
• impuesto sobre la transmisión causa-mortis
• Gobierno de los Municipios:
• impuesto sobre la propiedad (inmuebles urbanos)
• impuesto sobre la transmisión inter-vivos
Objetivo de la fiscalización SRF
Elevación del grado de riesgo al contribuyente
fallero, aumentando, de esa manera, el nivel de
cumplimiento voluntario de sus obligaciones
tributarias, con vistas a promover el incremento
de la recaudación. Por tanto, la Fiscalización
busca, sobretodo, resultados indirectos que se
realizan con la elevación del nivel de
cumplimento voluntario de las obligaciones
tributarias.
Objetivo de la fiscalización SRF
En ese sentido, la Fiscalización de la Secretaría
de Ingresos Federales (SRF) desarrolla
esfuerzos para maximizar la utilización de los
recursos disponibles, concentrándose en
acciones fiscales puntuales y previamente
preparadas, cuya selección de sujetos pasivos
obedece a criterios técnicos y objetivos,
mediante el uso de sistemas específicos de
cruce de informaciones y análisis de índices
sectoriales, desarrollados para tal fin.
Secretaría de Ingresos Federales
Estructura
Servidores en ejercicio
 11 mil Auditores-Fiscales
 5 mil en la fiscalización
Secretaría de Ingresos Federales
Estructura - Regiones Fiscales
2ª R.F.
3ª R.F.
4ª R.F.
5ª R.F.
Directrices nacionales
Selección
descentralizada y
apartada
1ª R.F.
6ª R.F.
7ª R.F.
9ª R.F.
10ª R.F.
8ª R.F.
Algunos desafíos
 selección técnica y impersonal
 selección de contribuyentes para
auditar que presentan un verdadero
perfil de fraude: relevancia fiscal
 ponderar diferentes criterios de
selección
 utilización de todos los datos
disponibles- riesgo total;
PRESENCIA FISCAL
Apoyo para la Selección de Contribuyentes a
Fiscalizar

Sistema para:
 colecta: Sinco
 selección:
- tecnología data warehouse
desde 2001 (datos de 1999)
general
- trabajo de investigación;
- técnicas de inteligencia computacional
 preparo de la acción fiscal:
Dossiê Integrado
DW Siga - Sistema Generador de la Acción
Fiscal
Selección Fiscal
Selección Fiscal- DW Siga
Persona Física
Selección Fiscal- DW Siga
Todo eso
aquí es mío, pero
no esparce...
Selección Fiscal- DW Siga PF- Ejemplo 1
Omiso DIRPF X Transacciones
Financieras más de US$ 5.000.000
SRRF 6ª RF;
Año 2004;
Presentar CPF, Município y DRF.
Selección Fiscal- DW Siga PF- Ejemplo 2
Gastos pagado con tarjeta de crédito
superiores a los rendimientos disponibles
(diferencia de por lo menos US$ 40.000)
DRF/Fortaleza/CE;
Años 2003 y 2004;
Presentar CPF, Município y DRF.
Selección Fiscal- DW Siga PF- Ejemplo 2
Año 2003
 44 PF
Año 2004
 53 PF
Selección Fiscal- DW Siga
Personas Jurídicas
Selección de Personas Físicas no DW
273 usuários cadastrados;
930 GB de espacio em disco utilizado;
959 Metricas e 89 atributos;
Maior fato (DIRF) tem 194 milhões de registros com 54
métricas e 12 atributos;
85 relatórios públicos;
Selección de Personas Jurídicas no DW
499 usuários cadastrados;
1 Tb de espaço em disco utilizado;
49 tabelas fato totalizando 5730 métricas e 281 atributos;
Maior fato tem 320 milhões de registros;
118 relatórios públicos;
Proyectos en desarrollo
• Proyecto Análisis de Riesgo e
Inteligencia Computacional
• Sistema Publico de Escrituración
Digital (SPED)
Proyecto Análises de Riesgo
El proyecto consiste en la combinación de instrumentos
de análisis de riesgo y proyección de resultados, con
vistas a subvencionar la administración del riesgo y
perfeccionar la asignación de los recursos fiscales.
Empezando del descubrimiento del nivel y naturaleza del
riesgo inherente a la operación, el sistema intenta
determinar el momento de intervención y procedimiento
adecuado, estableciendo el orden de prioridad segundo la
cual las acciones fiscales correspondientes deben
ejecutarse.
Proyecto Inteligencia ComputacionalHarpia
Proyecto Inteligencia ComputacionalHarpia
Técnicas de IC:
conocimiento intencional
(reglas)
Sistemas
Fuzzy
Algoritmos
Genéticos
Redes
Neuronales Artificiais
Redes
Bayesianas
Sistemas de
Aprendizagem
Simbólica Indutiva
Sistemas
Especialistas
Sistemas
Baseados
em Casos
conocimiento extensional
(ejemplos)
Escrituración Digital
Sistema Público de Escrituración Digital (Sped):
sustituición de la emissión de libros y documentos
compatibles y fiscales, hechos en papel, por
documentos electrónicos con validad jurídica
transmitidos por los contribuyentes a las
administraciones tributarias.
Originase de la constatación de que gran parte de
los contribuyentes ya utiliza recursos de informática
para efectuar sus escrituraciones, sendo sus
imágenes en papel transpuestas de las
informaciones existentes en medio digital.
Escrituración Digital
En la Secretaria de Ingresos Federales, el SPED
representará un cambio de paradigma en respecto a
la selección de contribuyentes.
Desafíos Atuales
 comercio electrónico
 blanqueo de dinero
 efectivo intercambio de informaciones
Secretaría de Ingresos Federales
Muchas Gracias
Afranio Rodrigues Bezerra Filho
[email protected]
Cartagena, 20 de junio de 2007
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