EL FRAUDE vs ETICA EN EL
DESEMPEÑO DEL CONTADOR A NIVEL
NACIONAL E INTERNACIONAL
Presentado por:
IVAN CAMILO DUQUE ROJAS
INTRODUCCION
CONCEPTOS
BASICOS
OBJETIVO
CASOS DE FRAUDES
NIVEL
INTERNACIONAL
NIVEL NACIONAL
COMPARACION
INTRODUCCION
CASOS DE FRAUDE:
Casos a nivel internacional:
* Caso PARMALAT
* Caso ENRON
Casos a nivel Nacional:
* Caso FONCOLPUERTOS
* Casos sancionados JUNTA CENTRAL
DE CONTADORES
OBJETIVO
Dar a conocer casos reales de fraudes
financieros.
Conocer Responsabilidades del
contador.
concepto de Etica y moral.
Llegar a cada uno de ustedes.....
ETICA
DEFINICION:
Es el comportamiento
normalmente
correcto, que lo
acepta la sociedad y
lo considera como un
acto de BUENA FE
y de buenos
principios de parte
de una persona
MORAL
DEFINICION:
Los valores morales
son pautas de
comportamiento que
espera la sociedad
que se manifiesten
en cada miembro de
la comunidad,
condsiderando el
bien comun.
RELACION DE ESTOS DOS
CONCEPTOS
Los usuarios de la informacion esperan que el
CONTADOR actue de buena fe.
Tenga un desempeño Etico, Moral y
profesional.
FE PUBLICA de los Estados Financieros.
¿ QUE ESTAMOS VIVENDO
HOY EN DIA ?
Las cosas son muy distintas por
compartamientos de contadores
corruptos y administradores poco eticos.
FRAUDES FINANCIEROS a nivel
internacional y nacional, que han
ocasionado desapariciones de empresas
importantes
ITALIA
CASO PARMALAT
Fue el octavo grupo industrial de
ITALIA.
DEUDAS (Banco de America, Chase
Manhatan, City Group, entre otros)
Su principal objetivo era llegar a
liderar el mercado.
CASO PARMALAT
FRAUDE de dimensiones grandes:
* Cifras falsificadas en su balance de 10.000
millones de Euros en activos inexistentes
* PARMALAT falsificaba sus balances
hacia mas o menos unos quince años
aproximadamente
* Bancos que lo financiaban a la compañía
tenian conocimiento de los fraudes.
CASO PARMALAT
Los hechos comenzaron el 19 de diciembre de
2003.
Inexistencia de 4.000 millones de Euros.
De esta manera exploto lo que ha sido catalogado
UNO DE LOS MAS GRANDES Y CINICOS
FRAUDES CORPORATIVOS Y FINANCIEROS
DE LA HISTORIA EMPRESARIAL DEL
MUNDO.
CASO PARMALAT
EFECTOS:
* Cotizacion de acciones supendidas en la
Bolsa de valores de ITALIA.
* La deuda Real de PARMALAT podia llegar
a los 16.000 Millones de dolares.
* El precio de las acciones pasaron de 2.37
euros por accion a 0.11 Euros por accion.
CASO PARMALAT
EFECTOS:
A finales del año
2005, siete
ejecutivos de la
empresa dueron
arrestados y 25 estan
en investigacion por
el delito de fraude.
CASO PARMALAT
PRINCIPALES RESPONSABLES:
• CALISTO TANZI (PRESIDENTE)
• FAUSTO TONNA (DIRECTOR
FINANCIERO)
ESTADOS UNIDOS
CASO ENRON
Otro caso de fraude financiero muy
sonado a nivel mundial.
Era una de las empresas mas grandes de
Estados Unidos, disponia de un gran
futuro comercial.
CASO ENRON
El fraude financiero se descubrio cuando
se presento por quiebra endeudado
30.000 Millones de dolares
Presentar informacion financiera falsa
mostrando utilidades de mas o menos
1.000 Millones de dolares
CASO ENRON
ocultamiento de pasivos abismales
Consultora ANDERSEN (una de las
firmas mas importantes del mundo)
Por consecuencia de estos fraudes se voto
en el congreso las Leyes Sarbenes Oxley
CASO ENRON
SANCIONES:
• Seis años de prision para ANDREW
FASTON acusado de crear una serie de
manejos fraudolentos para disimular las
perdidas millonarias.
• Ademas de juicios a los ejecutivos
implicados
COLOMBIA
CASO FONCOLPUERTOS
Surge cuando el gobierno nacional decide
en 1991 liquidar la empresa de
PUERTOS DE COLOMBIA.
DECRETO del fondo de pasivo social.
CASO FONCOLPUERTOS
En el año 1993 se estimaba $ 22.800
millones de pesos.
Los encargados por El ESTAD, que en su
mayoria son servidores publicos, han
pagado mas o menos unos 2.900 Billones de
pesos.
CASO FONCOLPUERTOS
El grande detrimento patrimoniaol obligo
al ESTADO a crear un grupo interno
especializado para el manejo de las
reclamaciones y litigios, pago de
conciliaciones con los empleados, entre
otras.
CASO FONCOLPUERTOS
PRINCIPAL RESPONSABLE:
Luis Fernando Rodríguez, quien fue el
liquidador de foncolpuertos
ha sido
procesado por delitos relacionados por el
detrimento del patrimonial, prevaricato y
peculado en cuantía de unos $10.000
millones de pesos.
CASO FONCOLPUERTOS
SANCIONES
• 11 funcionarios publicos les aplicaron
sanciones de 118 añoes en la carcel.
• Algunos jubilados deben pagar 108 años y
tres meses de prision.
CASO No. 1
FRAUDE
Contador publico que incumplio el pacto
contractual que tenia con la compañía de
prestacion de servicios ya que retuvo la
informacion contable de lña compañía sin
justificacion alguna.
SANCION
9 Meses sin ejercer la profesion
CASO No. 2
FRAUDE
Contador Publico que registraba en los libros
de contabilidad de la Organización, valores
diferentes a los que se reflejan en los
soportes y documentación, correspondiente
al aporte inicial de los asociados de la
organización,
SANCION
12 Meses sin ejercer la profesion
CASO No. 3
FRAUDE
Contador Publico que manejaba informacion
inconsistente y atrasada y entregaba
informacion hacia entes supervisores que no
reflejaban la realidad esonomica del la
compañía
SANCION
24 Meses sin ejercer la profesion
COMPARACION
Se presentan situaciones muy similares
Delitos como: acciones de ocultamiento u
omisión de información, la manipulación
de información financiera para así
presentar hechos que no corresponden a
la realidad, evaciones tributarias, robos y
malversacionde activos entre otros.
CONCLUSION
El codigo de etica de la IFAC y la LEY 43
del 90
Principios basicos de contabilidad:
Integridad
Responsabilidad
Confidencialidad
Conducta etica
CONCLUSION
Debemos ponernos a pensar
¿ que pasa con el comportamiento etico de la
profesion?
¿qué ocasiona fraudes tan grandes como los
relatados ?
¿qué papel debo desempeñar para disminuir el
indice de fraudes financieros?
Descargar

MATERIALES - Facultad de Ciencias de la