IMPUESTOS
DINA ESTHER CASTRO RAMOS
IMPUESTOS
• Un impuesto es un tributo que se paga
a las Administraciones Públicas y al
Estado para soportar los gastos. Estos
pagos obligatorios son exigidos tantos
a personas físicas, como a personas
jurídicas
IMPUESTOS
• La colecta de impuestos es la forma
que tiene el Estado (como lo
conocemos hoy en día), para
financiarse y obtener recursos para
realizar sus funciones.
TIPOS DE IMPUESTOS
• Los impuestos pueden dividirse en
multitud de categorías. Aquí vamos a
hablar de algunas de ellos:
TIPOS DE IMPUESTOS
• IMPUESTOS NACIONALES
• IMPUESTOS DEPARTAMENTALES
• IMPUESTOS MUNICIPALES
• Las tasas son contribuciones económicas que
hacen los usuarios de un servicio prestado por el
estado.
La tasa no es un impuesto, sino el pago que una
persona realiza por la utilización de un servicio, por
tanto, si el servicio no es utilizado, no existe la
obligación de pagar
• Es común confundir tasa con impuesto, lo que no
es así. Mientras el impuesto es de obligatorio pago
por todos los contribuyentes, la tasa la pagan solo
para aquellas personas que hagan uso de un
servicio, por tanto, no es obligatorio.
• Otra característica de la tasa, es que existe una
retribución por su pago, es decir, se paga la tasa y
a cambio se recibe un servicio, una
contraprestación, algo que no sucede en los
impuestos o las contribuciones, que además de ser
obligatorio pagarlos, no existe ninguna
contraprestación especial.
IMPUESTOS
NACIONALES
•
•
•
•
Impuestos sobre renta y complementarios
Impuestos al valor agregado iva
CREE
IMA- IMAS
•
•
•
•
•
•
Impuestos departamentales
Impuesto a ganadores de lotería
Impuesto a loterías foráneas
Impuestos de Vehículos
Impuesto al consumo del Licor
Impuesto a la cerveza entre otros
IMPUESTOS
MUNICIPALES
•
• -Impuesto predial unificado
• - Impuesto de industria y comercio
- Impuesto de avisos, tableros y vallas publicitarias
- Impuesto de circulación y tránsito sobre vehículos
de servicio público
- Sobretasa con destino al cuerpo de bomberos
oficial del municipio de montería
- Fondo municipal de semaforización
•
IMPUESTOS
MUNICIPALES
Impuesto al azar
- Impuesto de espectáculos públicos
- Impuesto sobre licencia de construcción
- Participación en la plusvalía
- Impuesto de registro de patentes, marcas y
herretes
• Impuesto de degüello de ganado menor
- Guías de movilización de ganado
- Sobretasa a la gasolina
•
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
• ARTÍCULO 15. NATURALEZA
• Es un tributo anual de carácter municipal que
grava la propiedad inmueble, tanto urbana
como rural y que fusiona los Impuestos
predial,
parques
y
arborización,
estratificación socioeconómica y la sobretasa
de levantamiento catastral, que cobra el
Municipio de Montería sobre el avalúo
catastral fijado por el Instituto Geográfico
Agustín Codazzi.
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
• ARTÍCULO 19. SUJETO PASIVO
• Es la persona natural, jurídica o sociedad de hecho,
incluidas las entidades públicas, propietaria o
poseedora del bien inmueble en la jurisdicción del
Municipio de Montería.
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
• ARTÍCULO 18. BASE GRAVABLE
• La constituye el avalúo catastral establecido por el
Instituto Geográfico Agustín Codazzi, salvo cuando
se establezca la declaración anual del Impuesto
Predial Unificado, en cuyo caso la base gravable
será el autoevalúo fijado por el propietario o
poseedor del inmueble
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
• ARTÍCULO 17. CAUSACIÓN
• El Impuesto se causa a partir del 14 de enero del
respectivo período fiscal; su liquidación será anual y
se pagará dentro de los plazos establecidos dentro
del presente Estatuto
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
• ARTÍCULO 20. AJUSTE ANUAL DEL AVALÚO
• El valor de los avalúos catastrales se ajustará
anualmente a partir del 1 ° de enero de cada año,
en un porcentaje determinado por el Gobierno
Nacional antes del 31 de octubre del año anterior,
previo concepto del Consejo Nacional de Política
Económica y Social (CONPES).
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
• El porcentaje de incremento no será inferior al
setenta por ciento (70%) ni superior al cien por
ciento (100%) del incremento del Indice Nacional
Promedio de Precios al Consumidor, determinado
por el Departamento Administrativo Nacional de
Estadística (DANE), para el período comprendido
entre el 19 de septiembre del respectivo año y la
misma fecha del año anterior.
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
• En el caso de los predios no formados
al tenor de lo dispuesto en la Ley 14 de
1983, el porcentaje del incremento a
que se refiere el inciso anterior, podrá
ser hasta del ciento treinta por ciento
(130%) del incremento del
mencionado índice.
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
• CLASIFICACIÓN DE LOS PREDIOS
• Para los efectos de liquidación del Impuesto Predial
Unificado, los predios se clasifican en rurales y
urbanos; éstos últimos pueden ser edificados o no
edificados.
• Predios rurales: Son los que están ubicados fuera
del perímetro urbano del Municipio.
• Predios urbanos: Son los que se encuentran dentro
del perímetro urbano del mismo.
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
• Predios
urbanos
edificados
son
aquellas
construcciones cuya estructura de carácter
permanente, se utilizan para abrigo o servicio del
hombre y/o sus pertenencias, que tenga un área
construida no inferior a un diez (10%) del área del
lote.
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
• Predios urbanos no edificados son los lotes sin construir
ubicados dentro del perímetro urbano del Municipio, y
se clasifican en urbanizables no urbanizados y
urbanizados no edificados.
• Terrenos urbanizables no urbanizados. Son todos
aquellos que teniendo posibilidad de dotación de
servicios de alcantarillado, agua potable y energía, no
hayan iniciado el proceso de urbanización o
parcelación ante la autoridad correspondiente.
• Terrenos urbanizados no edificados. Se consideran
como tales, además de los que efectivamente
carezcan de toda clase de edificación, los ocupados
con construcciones de carácter transitorio, y aquellos en
que se adelanten construcciones sin la respectiva
licencia.
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
•
•
•
•
•
•
•
TARIFAS
PREDIOS URBANOS EDIFICADOS
VIVIENDA
INMUEBLES DE USO COMERCIAL
PREDIOS RURALES
ESTRATO
VIVIENDA DE INTERES SOCIAL
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
• INMUEBLES DE USO COMERCIAL
• PREDIOS URBANOS NO EDIFICADOS
PREDIOS URBANIZARLES
URBANIZADOS
a.1 SIN SERVICIOS
a.2 CON SERVICIOS
NO
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
PREDIOS URBANIZADOS
EDIFICADOS
NO
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
CLASE
PREDIOS RURALES
IMPUESTO PREDIAL
UNIFICADO
• DEMÁS PREDIOS RURALES
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
• IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
El Impuesto de Industria y Comercio es
un gravamen de carácter general y
obligatorio, cuyo hecho generador lo
constituye
la
realización
de
actividades industriales, comerciales y
de servicios,
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
• incluidas las del sector financiero, en e!
Municipio
de
Montería,
directa
o
indirectamente, por personas naturales,
jurídicas o sociedades de hecho, ya sea
que se cumplan en forma permanente u
ocasional, en inmuebles determinados con
establecimientos de comercio o sin ellos.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
• ACTIVIDADES INDUSTRIALES
• Se
consideran
actividades
industriales
las
dedicadas
a
la
producción,
extracción,
fabricación, confección, preparación, reparación,
manufactura, ensamblaje, de cualquier ciase de
materiales o bienes y en general todo proceso de
transformación por elemental que éste sea.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
• ACTIVIDADES COMERCIALES
• Se entiende por actividades comerciales,
las destinadas al expendio, compraventa o
distribución de bienes o mercancías, tanto
al por mayor como al detal, y las demás
definidas como tales por el Código de
Comercio, siempre y cuando no estén
consideradas por el mismo Código como
actividades industriales o de servicio.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
• ACTIVIDADES DE SERVICIOS
• Son actividades de servicios las
dedicadas a satisfacer necesidades
de la comunidad mediante la
realización de una o varias de las
siguientes o análogas actividades:
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
Expendio de comidas y bebidas
Servicio de restaurante
Cafés
Hoteles, casas de huéspedes, moteles, amoblados
y residencias
• Transporte y aparcaderos
• Formas de intermediación comercial tales como el
corretaje, la comisión, los mandatos, la
compraventa y la administración de inmuebles
• Servicio de publicidad
•
•
•
•
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
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•
•
•
•
•
Interventoría
Servicio de construcción y urbanización
Radio y televisión
Clubes sociales y sitios de recreación
Salones de belleza y peluquería
Servicio de portería
Funerarios
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
• Talleres de reparaciones eléctricas, mecánicas
automoviliarias y afines
• Lavado, limpieza y teñido
• Salas de cine y arrendamiento de películas y de
todo tipo de reproducciones que contengan audio
y video
• Negocios de prenderías
• Servicios de consultoría profesional prestados a
través de sociedades regulares o de hecho.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
• PARÁGRAFO 1. El simple ejercicio de las
profesiones liberales y artesanales no estará
sujeta a este Impuesto, siempre que no
involucre almacén, talleres u oficinas de
negocios comerciales.
• PARÁGRAFO 2. Se entiende que una
actividad de servicios se realiza en el
Municipio
de
Montería
cuando
la
prestación del mismo se inicia o cumple en
la jurisdicción municipal.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
• ACTIVIDADES EXCLUIDAS DEL IMPUESTO
• En el Municipio de Montería y de conformidad con
lo ordenado por la Ley 14 de 1983, no será sujeto
del gravamen del Impuesto de Industria y
Comercio las siguientes actividades:
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
• 1. La producción primaria agrícola,
ganadera y avícola, sin que se incluyan en
esta exclusión las fábricas de productos
alimenticios o toda industria donde haya un
proceso de transformación por elemental
que sea este.
• 2. La producción de artículos nacionales
destinados a la exportación.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
• 3.
La explotación de canteras y minas
diferentes de las de sal, esmeraldas y
metales preciosos cuando las regalías
o participaciones para el Municipio
sean iguales o superiores a lo que
corresponda pagar por concepto de
los Impuestos de Industria y Comercio
y de avisos y tableros.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
• 4. El ejercicio individual de profesiones liberales, es
decir, aquellas actividades reguladas por el estado
ejercidas por personas naturales previa obtención
de un titulo académico de institución docente
autorizada.
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y
COMERCIO
• 5. Las actividades realizadas por los
establecimientos educativos públicos, entidades
de beneficencia, culturales y deportivas, los
sindicatos, las asociaciones de profesionales y
gremiales sin ánimo de lucro, los partidos políticos y
los hospitales públicos adscritos o vinculados al
Sistema de Seguridad Social de Salud.
• 6. La primera etapa de transformación realizada en
predios rurales, cuando se trate de actividades de
producción agropecuaria.
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